Список рекомендуемой литературы

1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению (утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н).

2. Приказ Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 91н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000».

3. Гарифуллин К.М., Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - Казань; Изд-во КГФЭИ, 2002- с. 128-132.

Тема 7. Учет финансовых вложений План семинарского занятия

1. Понятие, оценка и классификация финансовых вложений.

2. Учет инвестиций в акции и облигации.

3. Учет вкладов в уставный (складочный) капитал других организаций.

4. Учет займов, предоставленных другим организациям.

5. Учет вложений по договору простого товарищества.

Вопросы для обсуждения

1. Какие условия должны выполняться для признания актива финансовыми вложениями?

2. Назвать классификацию финансовых вложений по их видам.

3. Назвать активы, которые не относятся к финансовым вложениям.

4. Что является единицей учета финансовых вложений?

5. Какие требования предъявляются к организации учета финансовых вложений?

6. По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения, приобретенные за плату? Перечислить состав затрат. Как эти операции отражаются в учете?

7. Какими способами можно отразить в учете затраты на приобретение финансовых вложений? Как эти операции отражаются в учете?

8. По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения, приобретенные в качестве вклада учредителей или участников? Как эти операции отражаются в учете?

9. По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения, приобретенные безвозмездно или по договору дарения? Как эти операции отражаются в учете?

10. По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения, приобретенные в обмен на другое имущество, отличное от денежных средств? Как эти операции отражаются в учете?

11. По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения, внесенные организацией – товарищем по договору простого товарищества? Как эти операции отражаются в учете?

12. По какой стоимости принимаются к учету финансовые вложения, не принадлежащие организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, но находящиеся в ее пользовании или распоряжении? Как эти операции отражаются в учете?

13. В каких случаях первоначальная стоимость финансовых вложений в дальнейшем может изменяться?

14. По какой стоимости отражаются в учете и отчетности финансовые вложения, по которым определяется текущая рыночная стоимость? Как операции с данными объектами отражаются в учете?

15. По какой стоимости отражаются в учете и отчетности финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость? Как операции с данными объектами отражаются в учете?

16. По какой стоимости отражаются в учете и отчетности долговые ценные бумаги, по которым не определяется текущая рыночная стоимость? Как операции с данными объектами отражаются в учете?

17. На какую дату отражается в учете выбытие финансовых вложений?

18. Каковы направления выбытия финансовых вложений?

19. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по продаже финансовых вложений.

20. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по безвозмездной передаче финансовых вложений.

21. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по передаче финансовых вложений в качестве вклада в уставный капитал другой организации.

22. В какой оценке может проводиться списание стоимости финансовых вложений при их выбытии?

23. В какой оценке производится списание рыночных ценных бумаг при их выбытии?

24. Каким образом отражаются в учете расходы по обслуживанию финансовых вложений? Как эти операции отражаются в учете? Приведите примеры.

25. В каком случае формируется резерв под обесценение финансовых вложений?

26. Поясните понятие термина «устойчивое снижение стоимости финансовых вложений», приведите пример.

27. Приведите примеры ситуаций, в которых возможно создание резерва под обесценение финансовых вложений.

28. Как отражается в учете и отчетности резерв под обесценение финансовых вложений?

29. Как проводится изменение резерва под обесценение финансовых вложений?

30. Как финансовые вложения отражаются в отчетности (по каким группам и в какой оценке)?

Выполните задания и обоснуйте ответ

Задание 1

1.Приобретены акции Сбербанка 10 шт. по цене 12600 руб. за каждую через посредника.

2.Услуги посредника составили 1000 руб. и были включены в стоимость акций.

3.Деньги были перечислены посреднику на следующий день.

4.Через месяц стоимость одной акции Сбербанка повысилась на 300 руб. Отражено увеличение стоимости акций.

5.Определите стоимость акций после последней операции.

Задание 2

1.Приобретены процентные облигации за 18000 руб. (номинал –22000 руб.) Доходность 20% годовых. Доход выплачивается 1 раз в год. Срок обращения облигации 2 года. Рассчитать часть разницы, включаемой в прочие доходы (расходы) и отразить все виды доходов (расходов) бухгалтерскими операциями.

2.Определить стоимость облигаций через год.

Задание 3

1.Приобретены процентные облигации за 20000 руб. (номинал – 18000 руб.) Доходность 20% годовых. Доход выплачивается 2 раза в год. Срок обращения облигации 2 года. Рассчитать часть разницы, включаемой в прочие доходы (расходы) и отразить все виды доходов (расходов) бухгалтерскими операциями.

2.Определить стоимость облигаций через год.

Задание 4

1.Приобретены акции за 15000 руб.

2.Создан резерв под обесценение финансовых вложений в размере 3000 руб.

3.Акции проданы за 14000 руб.

4.Определить финансовый результат от продаж.

5.Списан созданный ранее резерв.