- •Табл 3: расчет критического объема продаж и запас финансовой стойкости
- •Анализ состава и структуры источников формирования активов
- •Анализ причин изменения оборотных средств
- •Оценка состояния чистых мобильных средств
- •Анализ состоянию запасов
- •Анализ дебиторской задолженности
- •Анализ динамики платежеспособности
- •Определение типа финансово устойчивости
- •Критерии и показатели финансовой устойчивости предприятия
Анализ состава и структуры источников формирования активов
|
Источники финансирования |
На начало |
На конец |
Отклонения | |||
|
∑ |
% к итогу |
∑ |
% к итогу |
∑ |
Пунктов | |
|
1. Всего средств В т.ч. |
10252,6 |
100 |
13657,4 |
100 |
+3404,8 |
- |
|
2. Собственный капитал |
9914,4 |
96,7 |
12421,5 |
90,95 |
+2507,1 |
-5,75 |
|
3. Заемный капитал Из него: |
338,2 |
3,3 |
1235,9 |
9,05 |
+897,7 |
+5,75 |
|
3.1 Долгосрочные обязательства |
-14 |
- |
-74 |
- |
-60 |
- |
|
3.2 Краткосрочные |
352,2 |
|
1309,9 |
|
|
|
|
4. Фактическое наличие чистых мобильных средств (рабочего капитала) ( Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Необоротные активы) (1П-3П-1А) |
2106,1 |
20,5 |
4143 |
30,3 |
+2036,9 |
+9,8 |
|
5. Соотношение чистых мобильных средств и запасов |
2,8 |
|
1,45 |
|
|
-1,35 |
Темп роста: 133% (13657,4/10252,6*100)
Темп прироста: 33%
Вывод: все источники формирования имущества выросли на 33% как и за счет собственных средств, так и за счет заемных. Заемные средства росли более высокими темпами чем собственный капитал, что привело к росту их доли в общей сумме источников финансирования. В основном более 90% занимает заемный капитал и поэтому предприятие считается более финансовым независимым от внешних источников финансирования. Доля чистых мобильных средств в собственном капитале на конец года составила 33,4%, а на начало 21,2 %, то есть выросла на 12,2%, что характеризует положительно работу предприятия, но не в полной мере соответствует нормативам установленных МБУ (50%). Чистые мобильные средства полностью покрывают величину формирования запасов, не смотря на снижение.
Анализ причин изменения оборотных средств
|
Причины |
Увеличение |
Уменьшение |
|
I. Изменение в источниках формирования активов |
|
|
|
1) Изменение собственного капитала |
2507,1 |
- |
|
2) Изменение предстоящих расходов и платежей (2 П) |
- |
- |
|
3) Изменение долгосрочных обязательств |
|
-60 |
|
4) Краткосрочные обязательства (текущие) |
+957,7 |
|
|
5) Амортизационное отчисление (2550,3-1435,1)
|
+1115,2 |
|
|
II. Изменение в размещении источников финансирования |
|
|
|
6) Капитальное вложение – ((1344,9+9317,9)-(1003,8-8133,5)) |
|
-1525,5 |
|
7) Нематериальные активы |
|
|
|
8) Долгосрочные финансовые инвестиции |
|
|
|
9) Прочие дебиторская задолженность |
|
|
|
10) Прочие необоротные активы (383-0) |
|
|
|
Итого: |
|
|
Оценка состояния чистых мобильных средств
|
Показатели |
На начало |
На конец |
Изменение |
|
1. Фактическое наличие чистых мобильных средств |
2106,1 |
4143 |
+2036,9 |
|
2. Норматив |
1360 |
2655 |
+1295 |
|
3. Излишек (+), недостаток (-) чистых мобильных средств, тыс грн, |
+746,1 |
+1488 |
+741,9 |
|
% к нормативу |
54,9 |
56,0 |
+1,1 |
Вывод: предприятие обеспечено собственными финансовыми ресурсами для формирования запасов, рабочий капитал покрывает полностью потребность.