- •1. Выбор организационно-правовой формы нового производства
- •2.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений
- •2.3. Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
- •2.5 Расчёт потребности в оборотных средствах
- •3. Основные экономические показатели
- •3.2 Анализ безубыточности
- •3.3 Экономическая эффективность
2.3. Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие).
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.
Чр = (),
где годовая программа выпуска изделий, шт.,
норма времени на 1-й операции;
плановый фонд времени работы одного рабочего при нормальном режиме работы (рассчитывается по балансу рабочего времени);
коэффициент выполнения норм на 1-й операции.
Необходимо определить численность по каждой из специальностей и заполнить таблицу 8.
Таблица 8. Расчет численности основных рабочих
|
Вид работ |
Трудоемкость единицы продукции |
Программа выпуска |
Коэффициент выполнения норм |
Численность рабочих |
|
1-я операция |
4 |
10000 |
1,05 |
1 |
|
2-я операция |
5 |
10000 |
1,05 |
1 |
|
3-я операция |
12 |
10000 |
1,05 |
2 |
|
4-я операция |
25 |
10000 |
1,05 |
3 |
|
5-я операция |
23 |
10000 |
1,05 |
3 |
|
Итого |
- |
- |
- |
10 |
Структура персонала предприятий аналогичного профиля представлена в исходных данных. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблицу 9.
Таблица 9. Структура персонала предприятия
|
Категория персонала |
Численность |
Удельный вес,% |
|
1. Рабочие,всего в том числе: |
15 |
60 |
|
основные производственные |
10 |
40 |
|
вспомогательные |
5 |
20 |
|
2. Руководители |
2 |
10 |
Окончание таблицы 9
|
3. Специалисты |
5 |
20 |
|
4. Служащие |
2 |
7 |
|
5. Прочие |
0 |
3 |
|
Всего |
25 |
100 |
Определение затрат на оплату труда персонала начинается с расчета заработной платы производственных (основных) рабочих. Учитывается трудоемкость (1Ш1), разряд работ, тарифные ставки, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на 1-й операции определяется (Зсдi):
Зсдi = N
где N – количество изделий, шт.;
норма времени на 1-й операции;
тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;
тарифная ставка 1-го разряда.
Таблица 10. Фонд заработной платы
|
Категория персонала |
|
Всего оплата труда |
||||
|
Оплата труда по сдельным расценкам |
Зарплата по тарифным ставкам и окладам |
Премии, 25% |
Дополнительная зарплата |
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1.Рабочие |
505350,00 |
409266,00 |
228654,00 |
36731,57 |
1180001,57 |
|
|
1.1. основные производственные |
505350,00 |
- |
126337,50 |
20295,18072 |
651982,68 |
|
|
1 операция |
30600,00 |
- |
7650,00 |
1228,915663 |
39478,92 |
|
|
2 операция |
38250,00 |
- |
9562,50 |
1536,144578 |
49348,64 |
|
|
3 операция |
91800,00 |
- |
22950,00 |
3686,746988 |
118436,75 |
|
|
4 операция |
168750,00 |
- |
42187,50 |
6777,108434 |
217714,61 |
|
|
5 операция |
175950,00 |
- |
43987,50 |
7066,26506 |
227003,77 |
|
Окончание таблицы 10
|
1.2.рабочие вспомогательные |
- |
409266,00 |
102316,50 |
16436,39 |
528018,89 |
|
2. Руководители |
- |
325314,00 |
81328,50 |
13064,82 |
419707,32 |
|
3. Специалисты |
- |
472230,00 |
118057,50 |
18965,06 |
609252,56 |
|
4. Служащие |
- |
141669,00 |
35417,25 |
5689,52 |
182775,77 |
|
5. Прочие |
- |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Всего |
505350,00 |
1348479,00 |
463457,25 |
74450,96 |
2391737,21 |
Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (исходные данные). Процент дополнительной заработной платы определяется по балансу рабочего времени.
-
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции.
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 11.
Таблица 11. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
|
1 |
2 |
3 |
|
1.Материальные затраты |
46615,67 |
88,478 |
|
2. Оплата труда |
2391,74 |
4,540 |
|
3. Отчисления на социальные нужды (26,4%) |
631,42 |
0,284 |
|
4.Амортизация |
149,54 |
0,284 |
|
5.Прочие затраты |
2897,74 |
5,5 |
|
Итого текущие затраты на производство |
52686,10 |
100 |
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл.12, 13.
Таблица 12. Затраты на годовой выпуск продукции
|
Элементы затрат |
Освоение, тыс. р. |
Полное использование мощности,тыс.р. |
||||
|
Всего |
В том числе |
Всего, |
В том числе |
|||
|
условно- перемен. |
условно- пост. |
условно- перемен. |
условно- пост. |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Материальные затраты всего в том числе: |
17900,42 |
12306,536 |
5593,88 |
46615,67 |
41021,79 |
5593,88 |
|
1.1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты |
10488,53 |
10488,525 |
- |
34961,75 |
34961,75 |
- |
|
1.2.Вспомагательные материалы |
2004,47 |
139,847 |
1864,63 |
2330,78 |
466,16 |
1864,63 |
|
1.3.Топливо, энергия со стороны |
5407,42 |
1678,164 |
3729,25 |
9323,13 |
5593,88 |
3729,25 |
|
2.Оплата труда всего в том числе |
2093,76 |
354,000 |
1739,75 |
2391,74 |
1180,00 |
1739,75 |
|
2.1.основных рабочих |
354,00 |
354,000 |
- |
1180,00 |
1180,00 |
- |
|
2.2.вспомагательных |
528,02 |
- |
528,02 |
528,02 |
- |
528,02 |
|
2.3.руководителей |
419,71 |
- |
419,71 |
419,71 |
- |
419,71 |
|
2.4.специалистов |
609,25 |
- |
609,25 |
609,25 |
- |
609,25 |
|
2.5.прочего персонала |
182,78 |
- |
182,78 |
182,78 |
- |
182,78 |
Окончание таблицы 12
|
3.отчисления на социальные нужды |
552,75 |
93,456 |
459,30 |
631,42 |
311,52 |
459,30 |
|
4.Амортизационные отчисления |
149,54 |
- |
149,54 |
149,54 |
- |
149,54 |
|
5.Почие затраты |
2897,74 |
- |
2897,74 |
2897,74 |
- |
2897,74 |
|
Всего затрат |
43588,37 |
25414,529 |
18173,84 |
102221,52 |
84715,10 |
18173,84 |
Таблица 13. Затраты на единицу продукции (себестоимость)
|
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности |
|||||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе |
||||||
|
Условно-перемен. |
Условно- пост. |
Условно- перемен. |
Условно- пост. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
|
1. Материальные затраты |
5966,805333 |
4102,178667 |
1864,626667 |
4661,567 |
4102,179 |
559,388 |
|||
|
2. Оплата труда |
697,9183343 |
118,0001566 |
579,9181777 |
239,1737 |
118,0002 |
173,9754533 |
|||
|
3. Отчисления на социальные нужды |
184,2504403 |
31,15204135 |
153,0983989 |
63,14186 |
31,15204 |
45,92951967 |
|||
|
4.Амортизационные отчисления |
49,84653968 |
- |
49,84653968 |
14,95396 |
- |
14,9539619 |
|||
|
5. Прочие затраты |
965,9117872 |
- |
965,9117872 |
289,7735 |
- |
289,7735362 |
|||
|
Всего затрат |
7864,732435 |
4251,330865 |
3613,40157 |
5268,61 |
4251,331 |
1084,020471 |
|||