3. Расчетная часть.

Код счета

Активные счета

Сумма (тнг.)

Код счета

Пассивные счета

Сумма (тнг.)

1

2

3

4

5

6

01

Основные средства

150000

02

Амортизация основных средств

25000

04

Нематериальные активы

6500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

19000

10

Материалы

68000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

30000

20

Основное производство

36000

68

Расчеты по налогам и сборам бюджетом

7000

43

Готовая продукция

44000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

5000

50

Касса

2000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

40000

51

Расчетный счет

89000

80

Уставный капитал

222000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

36000

83

Добавочный капитал

41000

71

Расчеты с подотчетными лицами

500

84

Нераспределенная прибыль отчетного года

43000

ИТОГО

432000

ИТОГО

432000

№ п/п

Документы и краткое содержание операции

Сумма (тнг.)

Корреспондирующие счета

частная

общая

Д-т

К-т

1

Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы

40000

40000

50

51

2

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.

Выдана заработная плата

40000

40000

70

50

3

Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:

1. Оптовой базе № 3

2. ЗАО «Металлопрокат»

3. Бюджету

4. Внебюджетным фондам по страховым взносам

11000

8000

4000

5000

19000

4000

5000

28000

60

60

68

69

51

51

51

51

4

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены:

1.Заработная плата

2.Амортизация по основным средствам

3.Страховые взносы

30000

2000

7800

30000

2000

7800

39800

20

25

20

70

02

69

5

Требования на отпуск материалов

Отпущены материалы в производство:

1.Провод медный 150 кг по 80 тнг.

2.Провод алюминиевый 200 кг по 50 тнг.

3.Лента изоляционная 20 рулон.по 100 тнг.

12000

10000

2000

24000

20

10

6

Накладные, счета, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО «Металлопрокат»:

1.Провод медный 100 кг по 80 тнг.

2.Провод алюминиевый 80 кг по 50 тнг.

3.НДС по приобретенным материалам

8000

4000

2160

12000

2160

10

19

60

60

7

Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал

21000

21000

80

83

8

Расходный кассовый ордер

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды

300

300

71

50

9

Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги

500

500

26

71

10

Накладные цехов

Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

92000

92000

43

20

11

Приказ – накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция:

1.По договорным ценам

2.По фактической себестоимости

3.НДС от выручки

120000

80000

18305,09

120000

80000

18305,09

62

90

90

43

43

68

12

Банковская выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию

120000

12000

51

62

13

Справка бухгалтерии

Рассчитан результат от реализации - прибыль

21694,91

21694,91

90

99

14

Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет

600

600

51

50

15

Акцептован счет поставщика по материалам

11000

11000

15

60

16

НДС по приобретенным материалам

1980

1980

19

60

17

Счет-фактура. Оприходованы материалы по учетным ценам

10500

10500

10

15

18

Счет-фактура. Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен

500

500

16

15

19

Требования на отпуск материалов.

Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам

Цеху на производство

На хозяйственные нужды

7000

3500

7000

3500

10500

20

26

10

10

20

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств

1000

1000

25

02

21

Начислены затраты на использование коммунальных услуг

350

350

20

76

22

НДС по коммунальным услугам

63

63

19

76

23

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.

Начислена и распределена заработная плата

15000

10000

15000

10000

25000

20

26

70

70

24

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.

Сделаны отчисления в социальные фонды

3900

2600

3900

2600

6500

20

26

69

69

25

Удержан НДФЛ

3250

3250

70

68

26

Бухгалтерская справка. Распределены общепроизводственные расходы

3000

3000

20

25

27

Бухгалтерская справка. Списаны общехозяйственные расходы

16600

16600

20

26

28

Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий.

45850

45850

40

20

29

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости

65000

65000

43

40

30

Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу

19150

19150

40

90

31

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета за коммунальные услуги

350

350

76

51

32

Приходный кассовый ордер. Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы

Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета страховые взносы

НДФЛ

25000

6500

3250

25000

6500

3250

50

69

68

51

51

51

33

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.

Выдана из кассы заработная плата

18500

18500

70

50

34

Зачтена сумма НДС

4203

4203

68

19

35

НДС с реализации

9915,25

9915,25

90

68

36

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета НДС

9915,25

9915,25

68

51

37

Справка бухгалтерии

Списаны финансовые результаты от продажи продукции - убыток

110765,25

110765,25

99

90

Итого

∑961001,75

-

-

№ счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

150000

-

0

0

150000

-

02

-

25000

0

3000

-

28000

04

6500

-

0

0

6500

-

10

68000

-

22500

34500

56000

-

15

0

-

11000

11000

0

-

16

0

-

500

0

500

-

19

0

-

4203

4203

0

-

20

36000

-

107650

137850

5800

-

25

0

-

3000

3000

0

-

26

0

-

16600

16600

0

-

40

0

-

65000

65000

0

-

43

44000

-

157000

200000

1000

-

50

2000

-

65000

59400

7600

-

51

89000

-

120600

113015,25

96584,75

-

60

-

19000

23000

27140

-

23140

62

36000

-

120000

120000

36000

-

66

-

30000

0

0

-

30000

68

-

7000

22368,25

31470,34

-

16102,09

69

-

5000

6500

14300

-

12800

70

-

40000

61750

55000

-

33250

71

500

-

300

500

300

-

76

-

0

350

413

-

63

80

-

222000

21000

0

-

201000

83

-

41000

0

21000

-

62000

84

-

43000

0

0

-

43000

90

0

0

129915,25

129915,25

0

0

99

-

0

110765,25

21694,91

89070,34

-

Итого:

432000=

=432000

1069001,75=

=1069001,75

449355,09=

=449355,09