- •Оглавление
- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •2. Элементы налога и их характеристика.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Контролируемые сделки. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •8. Методы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •10. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •11. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •12. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •14. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •15. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •16. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •17. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •18. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •19 . Налоговые вычеты по ндс.
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •21. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •22. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •23. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •24. Содержание налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф.
- •25. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •29. Порядок определения налогооблагаемой прибыли.
- •30. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •34. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •35. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •37. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •39. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •40. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •41. Транспортный налог.
- •42. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Земельный налог.
- •45. Водный налог.
- •46. Налог на игорный бизнес.
- •47. Государственная пошлина.
- •48. Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •49. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (усн).
- •50. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Патентная система налогообложения
- •52. Налоговые новации в 2013 году.
31. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
Налоговый период– календарный год
Отчетный период– 1 кв., полугодие, 9 мес. или 1 мес, 2 мес, 3 мес и т.д.
Способы уплаты:
Квартальные авансовые платежи с уплатой ежемесячных авансовых платежей. Уплата авансовых взносов производится до 28 числа каждого месяца (по 1/3 суммы) налога, подлежащего фактической уплате в предыдущем отчетном периоде. (1 кв. = 300 тыс. руб. 2 кв, 1 мес = 100 тыс. руб, 2 мес - 100 тыс, 3 мес - 100 тыс руб. А фактически за 2 кв получилось 650 тыс, поэтому доплачиваем за 2 кв. 50 тыс. руб.)
Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. До 28 числа месяца, следующим за отчетным.
Квартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (для организаций, у которых за предыдущие 4 квартала сумма выручки не превышает 10 млн руб, а также для бюджетных и иностранных организаций)
Декларация предоставляется не позднее 28 дня со дня окончания соответствующего отчетного периода и не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
▲ К списку вопросов
32. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
Имущественные налоги являются разновидностью прямых налогов, история которых насчитывает не одну сотню лет. И в современных налоговых системах имущественные налоги играют далеко не последнюю роль, причем их значение неуклонно возрастает.
Плательщики:
Российские организации
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ ч/з постоянные представительства
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ ч/з постоянные представительства, но имеющие собственное недвижимое имущество на территории РФ
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами XXIIОлимпийских зимних игр иXIПаралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии в отношении имущества, используемого ими исключительно в связи с организацией и (или) проведениемXXIIОлимпийских зимних игр иXIПаралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.
Объект налогообложения:
Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ ч/з постоянные представительства – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ ч/з постоянные представительства – недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, принадлежащее на праве собственности или по концессионному соглашению.
Налоговая база=Среднегодовая стоимость имущества
при определении НБ имущество учитывается по остаточной стоимости по ПБУ 6/01 «Учет ОС»
налоговый период- календарный год
отчетные периоды-первый квартал, полугодие, 9 месяцев
при установлении налога субъекты вправе не устанавливать отчетные периоды
▲ К списку вопросов
33. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 31 декабря отчетного года, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Такой порядок позволяет исключить влияние произведенной налогоплательщиком переоценки имущества, стоимость которой отражается в балансе организаций по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, на налоговую базу отчетного года.
Средняя стоимость имущества за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. По итогам отчетного периода определяется сумма авансового платежа по налогу в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
▲ К списку вопросов