- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •3.Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача №13
- •Задача №14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4.Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортныйналог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5.Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнениисоглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный
экономический университет»
КАФЕДРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ
ПРАКТИКУМ
по дисциплине
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения
направлений «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело»
ИЗДАТЕЛЬСТВО
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА
2013 год
Рекомендовано научно-методическим советом университета.
Практикум по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения направлений «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело» / Под ред. Петуховой Р.А. – СПб: Изд-во СПбГЭУ, 2013. – 110 с.
Составители: д-р экон. наук, профессор Вылкова Е.С.
канд. экон. наук, профессор Петухова Р.А.
канд. экон. наук, профессор Косарева Т.Е.
канд. экон. наук, доцент. Величко Л.А.
канд. экон. наук, доцент Гусейнова Г.М.
канд. экон. наук, доцент Дорбидонтова В.А.
канд. экон. наук, доцент Дьячкина Л.А.
канд. экон. наук, доцент Кацюба И.А.
канд. экон. наук, доцент Липчинская М.Ф.
канд. экон. наук, доцент Орлова А.А.
канд. экон. наук, доцент Павлова И.Н.
канд. экон. наук, доцент Фирсова Е.А.
доцент Дмитриева Н.А.
ст. преподаватель Аленичева Е.С.
Под общей редакцией Петуховой Р.А.
Рецензенты:
Издательство
Санкт-Петербургского
Государственного
Экономического Университета
2013
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 6
1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. 8
1.1. Контрольные вопросы 8
1.2. Задачи 10
1.3. Практические ситуации 12
1.4. Кейсы 18
2.СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ 21
2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 21
2.1.1. Контрольные вопросы 21
2.1.2. Задачи 23
2.1.3. Практические ситуации 37
2.2. АКЦИЗЫ 45
2.2.1. Контрольные вопросы 45
2.2.2. Задачи 45
2.2.3. Практические ситуации 51
2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И АКЦИЗОВ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ 53
2.3.1. Контрольные вопросы 53
2.3.2. Задачи 53
3.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ 56
3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 56
3.1.1. Контрольные вопросы 56
3.1.2. Задачи 57
3.1.3. Практические ситуации 70
3.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 73
3.2.1. Контрольные вопросы 73
3.2.2. Задачи 74
3.2.3. Деловая ситуация 79
3.2.4. Практические ситуации 82
4.ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 84
4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 84
4.1.1. Контрольные вопросы 84
4.1.2. Задачи 84
4.2. ТРАНСПОРТНЫЙНАЛОГ 89
4.2.1. Контрольные вопросы 89
4.2.2. Задачи 89
4.2.3. Практические ситуации 91
4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 92
4.3.1. Контрольные вопросы 92
4.3.2. Задачи 92
5.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ 94
5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 94
5.1.1. Контрольные вопросы 94
5.1.2. Задачи 95
5.1.3. Имитационные упражнения 95
5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 96
5.2.1. Контрольные вопросы 96
5.2.2. Задачи 97
5.2.3. Имитационные упражнения 98
6.СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 99
6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 99
6.1.1. Контрольные вопросы 99
6.1.2. Задачи 100
6.1.3. Практические ситуации 101
6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 103
6.2.1. Контрольные вопросы 103
6.2.2. Задачи 104
6.2.3. Практические ситуации 105
6.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) 107
6.3.1. Контрольные вопросы 107
6.3.2. Задачи 108
6.3.3. Практические ситуации 109
6.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИСОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 111
6.4.1. Контрольные вопросы 111
6.4.2Практические ситуации 111