- •Введение
- •Общая характеристика оао «Шахта «Заречная»
- •Общая оценка финансового положения
- •Оценка состава и структуры имущества предприятия
- •Состав и структура имущества предприятия
- •Оценка состава и структуры источников формирования имущества
- •Анализ состава и структуры источников средств
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Динамика показателей финансовой устойчивости по данным анализируемого предприятия
- •Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. Р.
- •Анализ ликвидности баланса
- •Анализ ликвидности баланса, тыс. Р.
- •Анализ платежеспособности предприятия
- •Динамика показателей ликвидности
- •Оценка деловой активности предприятия
- •Динамика показателей деловой активности
- •Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ эффективности использования совокупного капитала
- •Анализ эффективности использования совокупного капитала
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.[6]
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса, тыс. Р.
Активы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Пассивы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Платежные излишки (недостатки) | |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||||
А1 |
622646 |
1139914 |
П1 |
2282108 |
3863389 |
-1659462 |
-2723475 |
А2 |
4922576 |
6488704 |
П2 |
19504 |
779504 |
+4903072 |
+5709200 |
А3 |
9060184 |
6670350 |
П3 |
10182203 |
14147596 |
-1122019 |
-7477246 |
А4 |
11249545 |
8803059 |
П4 |
3619040 |
3422808 |
+7630505 |
+5380251 |
Итого |
25854951 |
23102027 |
Итого |
16102855 |
22213297 |
- |
- |
На начало года |
На конец года |
Рекомендуемое значение |
А1П1 А2П2 А3П3 А4П4 |
А1П1 А2П2 А3П3 А4П4 |
А1П1 А2П2 А3П3 А4П4 |
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным как на начало, так и на конец года. Медленно реализуемые активы на конец и на начало анализируемого периода не покрывают долгосрочные обязательства, платежный остаток составил 1122019 тыс. руб., а абсолютно ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства, так как платежный остаток составил 1659462 тыс. руб.
На конец года не выполняется первое соотношение, то есть у предприятия не достаточно высоколиквидных активов для покрытия обязательств и платежный остаток составил 2723475 тыс. руб.
Четвертое неравенство выполняется как на начало, так и на конец года. Это говорит о том, что у данного предприятия есть собственные оборотные средства, величина которых за анализируемый период увеличилась.
Анализ платежеспособности предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.[6]
Таблица 6
Динамика показателей ликвидности
Показатели |
На 31 декабря 2010 года |
На 31 декабря 2011 года |
Изменение |
Рекомендуемое значение |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,270 |
0,245 |
-0,025 |
≥0,2-0,5 |
2. Коэффициент быстрой ликвидности |
2,409 |
1,643 |
-0,766 |
≥0,8 |
3.Коэффициент текущей ликвидности |
6,345 |
3,079 |
-3,266 |
≥2,0 |
Все коэффициенты соответствуют рекомендуемым значениям, поэтому данное предприятие является платежеспособным. За анализируемый период показатели уменьшились, что говорит о снижении платежеспособности. На начало отчетного периода предприятие имело возможность полностью и немедленно рассчитаться по всем своим обязательствам. На конец года оно могло погасить немедленно 24,5%.
При условии своевременного возврата дебиторской задолженности предприятие способно рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам как на начало, так и на конец анализируемого периода.
На 1 рубль краткосрочных обязательств в начале года предприятие имело 6,34 коп. оборотных активов, на конец года платежные возможности предприятия уменьшились на 1 рубль обязательств, так как у предприятия имеется 3,07 коп. оборотных активов.