Практическая часть – вариант 7
На основе данных для выполнения задачи:
-
составить бухгалтерский баланс (прил. 5) по состоянию на 01.01.2014 г. (прил. 1);
-
отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи (прил. 2);
-
открыть счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное (прил. 3);
-
составить шахматную и сальдо-оборотную ведомости (прил. 4);
-
составить бухгалтерский баланс на 01.04.2014 г. (прил. 5).
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ооо «Стройлайн» на 01.01.2014 г.
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ |
СУММА, ТЫС. РУБ. |
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|
Краткосрочные кредиты |
|
150,0 |
Касса |
90,0 |
|
Задолженность перед бюджетом |
|
300,0 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1600,0 |
Основные средства |
1210,0 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
300,0 |
Готовая продукция |
740,0 |
|
Сырье и материалы |
2060,0 |
|
Расчетный счет |
2150,0 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
620,0 |
Уставный капитал |
|
3000,0 |
Расчеты с покупателями |
1400,0 |
|
Добавочный капитал |
|
460,0 |
Прочие дебиторы |
1905,0 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
1850,0 |
Амортизационные отчисления |
|
25,0 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
20,0 |
|
Прочие кредиторы |
|
1220,0 |
ВАЛЮТА БАЛАНСА |
9575,0 |
9575,0 |
Таблица 2
Хозяйственные операции за 1 квартал 2014 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Начислена заработная плата: - работникам за изготовление продукции - работникам вспомогательного производства - административно-управленческому персоналу Итого |
345000
160000
140000
645000 |
20
23
26 |
70
70
70 |
2 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц с заработной платы работников (13%): - основного производства - вспомогательного производства - административно-управленческого персонала Итого |
44850 20800 18200
83850 |
70 |
68 |
3 |
Произведены удержания с заработной платы по: - причитающимся алиментам - судебным издержкам - профсоюзным взносам - добровольному медицинскому страхованию - в возмещение материального ущерба - суммы по ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры Итого |
12800 6400 5500 8600
4100
15000
52400 |
70 70 70 70
70
70 |
76 76 76 76
73
73 |
4 |
Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2%): - основного производства - вспомогательного производства - административно-управленческого персонала Итого |
104190 48320 42280
194790 |
20 23 26 |
69 69 69 |
5 |
Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577203 для выплаты: - заработной платы (Кт 70 минус Дт 70) - командировочных расходов - административно-хозяйственных расходов Итого |
508750 80000 5000
593750 |
50 |
51 |
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
480300 |
70 |
50 |
7 |
Выдано из кассы в подотчет: - на командировочные расходы - на административно-хозяйственные расходы Итого |
80000 5000
85000 |
71 |
50 |
8 |
Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы |
230000 |
10 |
60 |
9 |
Начислена сумма НДС со стоимости поступивших материалов (18%) 230000 × 18% |
41400 |
19 |
60 |
10 |
Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС) |
271400 |
60 |
51 |
11 |
Отпущены со склада материалы в основное производство |
200000 |
20 |
10 |
12 |
Списаны материалы на исправление брака |
64000 |
28 |
10 |
13 |
Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств |
32500 |
23 |
10 |
14 |
Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы |
45000 |
10 |
20 |
15 |
Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства |
80000 |
51 |
66 |
16 |
Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия 508750 - 480300 |
28450 |
70 |
76 |
17 |
Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации |
28450 |
51 |
50 |
18 |
Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат: – по первоначальной стоимости – на сумму накопленной амортизации – по остаточной стоимости Начислен НДС при безвозмездной передаче 35000 ×18/118 |
35000 8000 27000 5339
|
02 91 91 |
01 01 68 |
19 |
Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы |
6000 |
10 |
23 |
20 |
Погашена задолженность перед: - бюджетом по ранее удержанному НДФЛ - органами социального страхования Итого |
83850
194790 278640 |
68
69 |
51
51 |
21 |
Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя |
280000 |
62 |
90.1 |
22 |
Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %) 280000 × 18/118 |
42712 |
90.3 |
68 |
23 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя |
280000 |
51 |
62 |
24 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха |
300000 |
51 |
67 |
25 |
Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых 80000 × 21 × 90/360 дн |
4200 |
91 |
66 |
26 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по краткосрочной ссуде банка - процентов за пользование кредитом Итого |
12000 4200 16200 |
66 66 |
51 51 |
27 |
Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары |
4200 |
10 |
71 |
28 |
Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу |
800 |
50 |
71 |
29 |
Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А.П. по командировке |
82000 |
26 |
71 |
30 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
2000 |
71 |
50 |
31 |
Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования |
590000 |
62 |
90.1 |
32 |
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %) 590000 × 18/118 |
90000 |
90.3 |
68 |
33 |
Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично) |
100000 |
50 |
62 |
34 |
Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС» |
100000 |
51 |
50 |
35 |
Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования |
490000 |
51 |
62 |
36 |
Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации |
14000 |
94 |
10 |
37 |
Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме |
14000 |
73 |
94 |
38 |
Погашен материальный ущерб (50%) виновным лицом через кассу, остаток долга – по заявлению путем удержания из заработной платы работника |
7000 7000 |
50 70 |
73 73 |
39 |
Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании |
1200000 |
08 |
60 |
40 |
Принят к учету НДС по приобретенному объекту основных средств (ставка 18%) 1200000 × 18% |
216000 |
19 |
60 |
41 |
Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС) |
1416000 |
60 |
51 |
42 |
Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry |
1200000 |
01 |
08 |
43 |
Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения за прошедший месяц |
18000 |
20 |
02 |
44 |
Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности |
160000 |
51 |
62 |
45 |
Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года |
5000 |
84 |
80 |
46 |
Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года |
15000 |
84 |
82 |
47 |
Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века» |
42000 |
08 |
60 |
48 |
Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %) 42000 × 18% |
7560 |
19 |
60 |
49 |
Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС) |
49560 |
60 |
51 |
50 |
Оприходован объект нематериальных активов |
42000 |
04 |
08 |
51 |
Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма» 78000 × 18/118 |
78000 78000 11898 |
51 62 91 |
62 91 68 |
52 |
Включены в состав затрат основного производства: – затраты вспомогательного производства – общехозяйственные расходы – сумма фактических потерь от брака Итого |
234820
264280 64000 |
20
20 20 |
23
26 28 |
53 |
Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ |
1185290 |
90.2 |
20 |
54 |
Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования |
680000 |
62 |
90.1 |
55 |
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг ООО «Прайм» (18 %) |
103729 |
90.3 |
68 |
56 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме) |
680000 |
51 |
62 |
57 |
Определен конечный финансовый результат по основному виду деятельности |
128269 |
90.9 |
99 |
58 |
Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности |
29563 |
91.9 |
99 |
59 |
Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 2014 г. |
264960 |
68 |
19 |
60 |
Начислен налог на прибыль (20%) (128269 + 29563) × 20% |
31566 |
99 |
68 |
61 |
Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль |
31566 |
68 |
51 |
|
Итого |
14142442 |
|
|