Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Омский государственный университет путей сообщения (ОмГУПС)
Кафедра «Экономика»
Отчет по практике
Студент гр. 59А
М. Д. Пешков
Руководитель –
Исаенко Н.Н.
Омск 2013 г.
Содержание
Введение
Производственная практика проводится на четвертом курсе после восьмого семестра. Согласно учебному плану студенты в срок с 24 июня по 20 июля должны пройти практику на предприятии на должности, соответствующей специальности.
Ее актуальность обусловлена необходимостью рассмотреть уже изученные предметы экономического цикла в практической деятельности.
Таким образом, целью производственной практики является закрепление теоретических знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, их дальнейшее расширение и углубление. А также, анализ инвестиционной сферы выбранного экономического подразделения, приобретение навыков расчета его плановых показателей и образование необходимых технико-экономических решений.
Основные задачи производственно практики:
-
изучение технологического процесса на предприятии и выработка на этой основе умения планирования производственной программы;
-
изучение основных принципов управления персоналом и приобретение опыта по расчету заработной платы;
-
приобретение практических навыков по расчету затрат на производство и реализацию продукции;
-
приобретение опыта по регулированию денежных потоков;
-
изучение роли организации бухгалтерского учета и контроля;
-
разработка практических вопросов развития предприятия.
Решить поставленные задачи и получить необходимые практические навыки я смог в Закрытом Акционерном Обществе ПИРС, который является одним из ведущих российских институтов, осуществляющих комплекс исследовательских, проектно-изыскательских работ и инженерно-консультационных услуг в области трубопроводного транспорта, а также авторского надзора за строительством объектов нефтегазовой промышленности.
-
Краткая характеристика ЗАО «ПИРС»
-
История ЗАО «ПИРС»
-
Идея проектирования подводных переходов магистральных газопроводов возникла у Виктора Александровича Краскова в институте "Сибгипрогаз", где он работал начальником отдела. Но руководство института не поверило в перспективность этой темы, и она не нашла своё развитие. И тогда, в 1990 году Виктор Александрович с группой специалистов создал проектный Центр "Магистраль". Их было 12 человек, и весь их капитал состоял из знаний, энтузиазма и убеждённости, что подводные переходы трубопроводов должен кто-то умело проектировать.
Приобретая все больше опыта в проектировании подводных переходов, успешно выполняя один объект за другим, Центр "Магистраль" постепенно разрастался, набирался персонал для проектирования уже не только подводной, но и наземной части магистральных газопроводов. Появились новые цели, задачи, планы, что потребовало не только увеличение численности персонала, но и изменения статуса и названия самой организации, которое включало бы весь комплекс работ, выполняемый специалистами центра "Магистраль". Через 9 месяцев "Магистраль" переоформили в малое предприятие "ПИРС", а ещё через два года было зарегистрировано ЗАО "ПИРС" - Проектный институт реконструкции и строительства объектов нефти и газа.
Это были годы, когда разрушалась экономика страны, приходили в упадок не только проектные институты, но и промышленные гиганты. Нестабильность банковской системы, партнёрских отношений, законодательства и экономики страны в целом совсем не способствовали становлению молодой организации. Но, тем не менее, организация росла и развивалась. Оказалось, что подводные переходы трубопроводов действительно должен кто-то проектировать! В 1992 г. произошла встреча В.А. Краскова с В.Н. Чепурским, в то время - генеральным директором ОАО "Сибнефтепровод". Он поверил в молодую организацию и доверил проектирование первого объекта: капитальный ремонт подводного перехода через протоку Юганскя Обь нефтепровода "Усть-Балык - Нижневартовск". Проект был успешно реализован, и началось сотрудничество с АК "Транснефть".
Заработанные средства с проектов инвестировались в развитие инфраструктуры и техническое оснащение Института. Очень скоро ПИРС составил серьёзную конкуренцию немногочисленным проектным институтам, которые занимались нефте- и газопроводами. Круг профессиональных интересов постоянно расширялся. Появилось востребованное заказчиком направление - НИОКР.
Наклонно-направленное бурение - технология, которая распространилась в России благодаря смелости лидера ПИРСа. Знакомство в 1995 году В.А. Краскова с основателем метода ННБ Мартином Черрингтоном (США) и освоение нового метода прокладки труб положили начало завоеванию авторитета ПИРСа, как ведущего института в России в области проектирования трубопроводного транспорта.
Метод ННБ позволил максимально бережно сочетать интересы людей, которым требуется энергия в виде нефти и газа, и интересы природы.
Например, при реконструкции резервной нитки нефтепровода "Сургут-Полоцк" через р. Волгу новая рабочая труба длиной 1482 м и диаметром 720 мм была проложена внутри существующей трубы диаметром 1020 мм с помощью установки ННБ.
После ННБ специалисты ПИРСа освоили проектирование подводных переходов методом микротоннелирования. Первый переход, запроектированный таким методом, был построен в 2000 году под рекой Нева. Тоннель длиной 766 м защищён железобетонными трубами диаметром 2400 мм, а рабочая труба помещена в многослойный кожух: полиэтилен - сталь - полиэтилен. Для защиты от коррозии межтрубное пространство заполнено инертным газом.
Благодаря наработанному опыту, ориентации на качество, профессионализму и ответственности специалистов, в 2005 году ПИРС получает право от ОАО "АК "Транснефть" на проектирование самого крупного в стране нефтепровода "Восточная Сибирь - Тихий океан".
Первоначальная трасса, которая должна была пройти в непосредственной близости от берегов Байкала, на общественных слушаниях получает отрицательную оценку. Тогда Президент РФ В.В. Путин поручает выбрать новую трассу. Это задание в апреле 2006 года выполняет ЗАО "ПИРС". В.А. Красков лично летает на вертолете над территорией Якутии и Восточной Сибири. Трассу, выбранную в результате этих полетов, согласовывают на всех уровнях, как более надёжную и экологически безопасную.
Работа над проектом потребовала мобилизации всех внутренних сил ПИРСа. Так проектировщики и изыскатели ещё не работали никогда! Рабочий день генерального директора начинался по иркутскому времени, а заканчивался по московскому. Благодаря высокой самоотдаче сотрудников ПИРСа, в 2008 году проект был успешно завершен. Институт получил бесценный опыт работы в качестве основного проектировщика на объекте федерального значения.
Кроме ВСТО в это же время проектировался другой, не менее важный, нефтепровод "Балтийская трубопроводная система II", на котором ПИРС также являлся основным проектировщиком.
Сотрудники ПИРСа выдержали напряжение трехлетнего интенсивного труда. В награду получили не только увеличение собственного благосостояния, но и развитие инфраструктуры ПИРСа. Сегодня ПИРС располагается в двух прекрасно оборудованных зданиях, соединенных переходом, общей площадью более 10 тысяч квадратных метров, производственной базой, в состав которой входит административно-бытовой корпус, гараж, ремонтный цех, складские помещения, геотехническая лаборатория.
Мировой экономический кризис 2008 года, конечно, коснулся и ПИРСа. Резко снизились экономические показатели, упала заработная плата. В поисках лучших мест институт покинули ключевые специалисты. Но потенциал, накопленный за годы работы, позволил институту не только выжить, но и получить качественно новое развитие. Появились новые виды деятельности и такие направления проектирования, как нефтехимические предприятия, резервуарные парки, компрессорные станции, объекты энергообеспечения и другие сложные промышленные объекты. Изыскатели освоили воздушное и наземное лазерное сканирование, в дополнение к аккредитованной геотехнической лаборатории появились мобильные лаборатории радиационного контроля и санитарно-гигиеническая.
Не просто было осуществить переход от проектирования только линейных объектов к сложным площадным технологическим объектам. Поэтому желаемых экономических результатов институт добился только в 2012 году. Появилась возможность повременную систему оплаты труда сменить на более мотивационную, где зарплата зависит от вложенного труда. С учетом объемов работ уже набранных и тех, что неизбежно еще появятся, можно уверенно говорить о возрождении славы ПИРСа, а, следовательно, и материального благосостояния его работников.
Ценности не задаются приказом руководства, а вырабатываются годами совместной деятельности и признаются большинством сотрудников.
В систему ценностей входят принципы взаимодействия, формальные и неформальные правила и нормы, обычаи, традиции, особенности, определённые границы, в рамках которых любая индивидуальность может себя проявлять и многое другое. Ценности ПИРСа складывались более двадцати лет работы Института в нефтегазовой отрасли - рынок, который оказал своё влияние на формирование ценностей ПИРСа.
1.2 Миссия, цели и задачи зао «пирс»
Миссия института заключается в содействии реализации энергетической программы России путём выполнения проектно-изыскательных и исследовательских работ на объектах топливно-энергетического комплекса.
Цель Института: обеспечение экономического и технического развития своей организации до уровня лидера на рынке проектно-изыскательских услуг и создание условий для личностного развития каждого сотрудника.
Свою цель Институт реализует посредством расширения номенклатуры работ, освоения новых технологий, преумножения наработанного опыта и партнёрских отношений, повышение профессионализма сотрудников, развития собственной инфраструктуры и укрепления корпоративного духа.
Институт сохраняет устойчивые партнёрские отношения благодаря:
-
правильному пониманию требований организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, к которым относятся и магистральные трубопроводы;
-
многолетнему опыту, знанию строительного рынка и мировой практики строительства магистральных трубопроводов;
-
высокому профессиональному уровню специалистов;
-
качественному выполнению работ, обслуживанию и поддержке проектов.
Девиз Института: Мы - разные, мы - умные, мы - вместе!
1.3 Направления деятельности ЗАО "ПИРС"
Институт осуществляет комплекс исследовательских и проектно-изыскательских работ, оказывает инженерно-консультационные услуги по объектам топливно-энергетического комплекса страны, а также осуществляет авторский надзор за строительством объектов нефтегазовой промышленности. ЗАО "ПИРС" проводит:
-
инженерные изыскания, включая лазерное сканирование и лабораторные исследования;
-
проектирование промышленных сооружений:
-
нефтехимические предприятия;
-
объекты энергообеспечения;
-
магистральные и промысловые трубопроводы и сооружения на них;
-
подводные переходы;
-
объекты газового хозяйства;
-
автомобильные газозаправочные станции и газонаполнительные пункты;
-
техническая экспертиза проектной документации;
-
разработка информационных систем в области трубопроводного транспорта;
-
авторский надзор за строительством объектов нефтегазовой промышленности;
-
согласование рабочих проектов и информационных разработок на местном и федеральном уровнях.
-
Анализ деятельности ОАО «Альфа-Банк» за 2011-2012 гг.
2.1 Финансовый анализ
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ активов баланса ЗАО «ПИРС», представленный в табл. 2.1.
В структуре активов, в разделе Внеоборотных активов, доминирующей статьей на протяжении всего анализируемого периода является Основные средства(~35%). Также Дебиторская задолженность(~25,79 %) и Финансовые вложения(~21,06 %) составляют большую часть Оборотных активов. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
За анализируемый период совокупные активы увеличились на 1,4 % и составили 1 524 421 тыс. руб. Незначительные изменения в стоимости активов (увеличение в 1,4 %) сопровождаются значительными структурными изменениями. Так, раздел Внеоборотных активов сократился до 632 678 тыс. руб., т.е. на 5,07% или 33 814 тыс. руб. В свою очередь раздел Оборотных активов увеличился до 1 524 421 тыс. руб., т.е. на 6,56,% или 54 894 тыс. руб.
Горизонтальный и вертикальный анализ активов баланса ЗАО «ПИРС» за 2011-2012 гг. Таблица 2.1
Статьи актива |
2011 |
2012 |
Темп роста (снижения),% |
Отклонения |
||||||
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
|
тыс. руб. |
уд. вес,% |
||||
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Нематериальные активы |
1694,00 |
0,11 |
1051,00 |
0,07 |
62,04 |
-643,00 |
-0,04 |
|||
Основные средства |
600115,00 |
39,92 |
561568,00 |
36,84 |
93,58 |
-38547,00 |
-3,08 |
|||
в т.ч. незавершенное строительство |
19957,00 |
1,33 |
5144,00 |
0,34 |
25,78 |
-14813,00 |
-0,99 |
|||
Отложенные налоговые активы |
61359,00 |
4,08 |
70057,00 |
4,60 |
114,18 |
8698,00 |
0,51 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
3324,00 |
0,22 |
2,00 |
0,00 |
0,06 |
-3322,00 |
-0,22 |
|||
Итого по разделу 1 |
666492,00 |
44,33 |
632678,00 |
41,50 |
94,93 |
-33814,00 |
-2,83 |
|||
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
Запасы в т.ч. |
117843,00 |
7,84 |
273173,00 |
17,92 |
231,81 |
155330,00 |
10,08 |
|||
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
6941,00 |
0,46 |
7314,00 |
0,48 |
105,37 |
373,00 |
0,02 |
|||
-затраты в незавершенном производстве |
106239,00 |
7,07 |
262663,00 |
17,23 |
247,24 |
156424,00 |
10,16 |
|||
-прочие запасы |
4663,00 |
0,31 |
3196,00 |
0,21 |
68,54 |
-1467,00 |
-0,10 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
958,00 |
0,06 |
957,00 |
0,06 |
99,90 |
-1,00 |
0,00 |
|||
Дебиторская задолженность |
387638,00 |
25,79 |
316085,00 |
20,73 |
81,54 |
-71553,00 |
-5,05 |
|||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
316549,00 |
21,06 |
297923,00 |
19,54 |
94,12 |
-18626,00 |
-1,51 |
|||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
8838,00 |
0,59 |
1802,00 |
0,12 |
20,39 |
-7036,00 |
-0,47 |
|||
Прочие оборотные активы |
5023,00 |
0,33 |
1803,00 |
0,12 |
35,89 |
-3220,00 |
-0,22 |
|||
Итого по разделу 2 |
836849,00 |
55,67 |
891743,00 |
58,50 |
106,56 |
54894,00 |
2,83 |
|||
БАЛАНС |
1 503 341 |
100,00 |
152 442 |
100,00 |
101,40 |
21 080 |
|
При этом наиболее значительные изменения произошли именно в разделе Оборотных активов. Так, статья Запасов увеличилась с 7,84 % до 17,92 %, годовой рост которой составил 231,81%, или 156330 тыс. руб. в абсолютном выражении. Изменения в данной статье произошло в большей степени из-за увеличения затрат в незавершённом производстве (рост - 247%).
Также на изменение раздела оборотных активов повлияло сокращение дебиторской задолженности на 5,05 %, или на 71 553 тыс. руб.
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов баланса ЗАО «ПИРС» за 2011-2012 гг. Таблица 2.2
Статьи актива |
2011 |
2012 |
Темп роста (снижения),% |
Отклонения |
|||
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
||
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
200 |
0,01 |
200 |
0,01 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
30 |
0,00 |
30 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
200 |
0,01 |
200 |
0,01 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1292369 |
85,97 |
1292513 |
84,79 |
100,01 |
144,00 |
-1,18 |
Итого по разделу 3 |
1292799 |
86,00 |
1292943 |
84,82 |
100,01 |
144,00 |
-1,18 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
19995 |
1,33 |
32774 |
2,15 |
163,91 |
12779,00 |
0,82 |
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4 |
19995 |
1,33 |
32774 |
2,15 |
163,91 |
12779,00 |
0,82 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
174977 |
11,64 |
182692 |
11,98 |
104,41 |
7715,00 |
0,35 |
Оценочные обязательства |
15445 |
1,03 |
15963 |
1,05 |
103,35 |
518,00 |
0,02 |
Прочие обязательства |
125 |
0,01 |
49 |
0,00 |
39,20 |
-76,00 |
-0,01 |
Итого по разделу 5 |
190547 |
12,67 |
198704 |
13,03 |
104,28 |
8157,00 |
0,36 |
БАЛАНС |
1503341 |
100,00 |
1524421 |
100,00 |
101,40 |
21080,00 |
|
За период с 2011-2012 г. произошли незначительные изменения в структура пассива баланса. Наиболее значительный рост наблюдался в статье "Отложенные налоговые обязательства" раздела "Долгосрочные обязательства", темп роста которых составил 63, 91%, что в абсолютных показателях составило 12779 тыс. руб. Вероятнее всего, увеличение данной статьи связано с получением убытка предприятия в 2010г., в результате чего предприятие не смогло выплатить налоги в 2010 г. и они были перенесены в качестве отложенных налоговых обязательств в 2011г. финансовый год. В остальном изменения являются не существенными.
Собственный капитал (далее - СК) за период с 31 декабря 2009 по 31 декабря 2012г. (таблицы см. в приложении А) сократился на 20,1 % или на 324801 тыс. руб. изменение СК происходило за счет изменения статьи нераспределенная прибыль (непокрытые убытки). Отрицательное изменение этой статьи баланса означает, что расходуется годами накопленная прибыль предприятия. По результатам финансового года в 2010г. предприятие сработало в убыток, который составил 273 513 тыс. руб. и именно в этом году сокращение нераспределенной прибыли составило 18% на уже указанную выше сумму убытка. Т.е. предприятие получило убыток и покрыло его из нераспределённой прибыли. За анализируемый период 2011 г являлся единственным годом, когда компания получила убыток. Причина убытка – низкая выручка компании в указанном году, которая составила 608 322 тыс. руб. по сравнению с 1 026 445 тыс. руб. в 2010г. Причем сокращение выручки произошло в результате сокращения как инженерно-изыскательских работ, так и проектных работ. Это говорит о нехватке заказов в указанном году. В целом, за анализируемый период, чистая прибыль компании не превышала 7500 тыс. руб.
Заемный капитал в структуре баланса занимает по годам 12,2%, 11,85%, 14%, 15,18%. Наибольшую долю в структуре заемного капитала занимает краткосрочный заемный капитал в виде кредиторской задолженности, который изменился с 10,15% в 2009г до 13,03 в 2012г. Увеличение доли заемного капитала в структуре баланса, в совокупности с незначительной прибыльностью компании в течение ряда лет, а также получения значительного убытка, свидетельствует о негативной тенденции развития событий в компании. Если негативные тенденции продолжатся в течение ряда лет, то предприятие может оказаться в ненадежном финансовом положении. Предприятию следует сокращать затраты, тем самым увеличивая прибыльность компании. Другим способом улучшения финансового состояния может быть выполнение высокооплачиваемых государственных заказов. Учитывая специфику предприятия (нефтегазовый сектор), предприятие имеет все шансы повысить устойчивость своего предприятия, при условии наличия крупных государственных заказов.
Проанализируем состав и структуру дебиторской задолженности. Данные представлены в таб. 2.3, 2.4.
Состав, структура и динамика дебиторской задолженности за 2011 г. Таблица 2.3 |
||||||||||
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Темп роста (снижения), % |
||||||
тыс. руб. |
удел. вес,% |
тыс. руб. |
удел. вес,% |
тыс. руб. |
удел. веса, % |
|
||||
Дебиторская задолженность: краткосрочная – всего, |
484925 |
100 |
372324 |
100 |
-112601 |
- |
76,78% |
|||
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
458676 |
94,59 |
361690 |
97,14 |
-96986 |
2,56 |
78,86% |
|||
авансы выданные |
21571 |
4,45 |
7847 |
2,11 |
-13724 |
-2,34 |
36,38% |
|||
прочая |
4678 |
0,96 |
2787 |
0,75 |
-1891 |
-0,22 |
59,58% |
|||
Итого |
484925 |
|
372324 |
|
-112601 |
|
76,78% |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Состав, структура и динамика дебиторской задолженности за 2012 г. Таблица 2.4 |
||||||||||
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
Темп роста (сниж.), % |
||||||
тыс. руб. |
уд. в., % |
тыс. руб. |
уд. в., % |
тыс. руб. |
уд. в., % |
|
||||
Дебиторская задолженность: краткосрочная – всего, |
375104 |
100 |
387639 |
100 |
12535 |
0 |
103,34% |
|||
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
361690 |
96,42 |
370784 |
95,65 |
9094 |
-0,77 |
102,51% |
|||
авансы выданные |
7847 |
2,09 |
10901 |
2,81 |
3054 |
0,72 |
138,92% |
|||
прочая |
5567 |
1,48 |
5954 |
1,54 |
387 |
0,05 |
106,95% |
|||
Итого |
375104 |
|
387639 |
|
12535 |
0,00 |
103,34% |
За 2011г. дебиторская задолженность (далее -ДЗ) сократилась на 23,22% или 112 601 тыс. руб. В большей степени на сокращение ДЗ повлияло сокращение статьи баланса «расчеты с покупателями и заказчиками», которая сократилась на 21,14 % или 96986 тыс. руб. Хотя статья «Авансы выданные» сократилась на 63,62 %, т.е. в 3 раза, её доля в общей структуре очень мала (на н.г. - 4,45%, на к. г. – 2,11%), поэтому она не оказала существенного влияния на общее изменение ДЗ.
За год произошли незначительные структурные изменения. Большая доля статья расчетов с покупателями и заказчиками сохраняется. На конец года данная статья увеличилась с 94,59% до 97,14%.
В 2012 г. наблюдается незначительный рост ДЗ, который составил 103, 34% или 12 535 тыс. руб. На конец года ДЗ составила 387 639 тыс. руб. Рост ДЗ произошел благодаря росту всех статей баланса:
- расчеты с покупателями и заказчиками на 2, 51 %;
- авансы, выданные на 38, 92 %;
- прочие на 6, 95%.
Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ЗАО «ПИРС» за 2011 – 2012гг. Таблица 2.5
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение |
Темп роста (снижения),% |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб |
608322 |
764422 |
156100 |
125,66 |
1. Остатки дебиторской задолженности, тыс.руб.: |
12594 |
-68833 |
-81427 |
-546,55 |
- на начало года; |
372324 |
384918 |
12594 |
103,38 |
- на конец года |
384918 |
316085 |
-68833 |
82,12 |
2. Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. |
378621 |
350502 |
-28119,5 |
92,57 |
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах |
1,6 |
2,2 |
0,57 |
135,74 |
4. Период погашения дебиторской задолженности, в днях |
227,2 |
167,4 |
-59,82 |
73,67 |
5. Дополнительное привлечение средств в оборот в результате замедления оборачиваемости дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
0,39 |
-125276,50 |
Средний период погашения |
197,3 |
|
|
|
В 2010 г. средний период погашения ДЗ составлял 197 дней. Его сокращение за период составило 59 дней. В результате увеличения оборачиваемости ДЗ (с 1,6 оборота в 2011 г. до 2,2 оборота в 2012 г.), а также в результате сокращения периода погашения ДЗ на 59 дней, предприятие смогло извлечь из оборота 125 276,5 тыс. руб. Рост оборачиваемости ДЗ позитивно сказывается на предприятие. У предприятия появляются свободные средства, которые необходимо пускать в оборот. Основным объектом управления является сложившаяся система расчетом и повышение её эффективности.
Анализ баланса ликвидности.
Баланс ликвидности ЗАО «ПИРС» за 2011г. Таблица 2.6
Активы |
На начало года |
На конец года |
Пассивы |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
|
на н. г. |
на к. г. |
||||||
А1 |
533437 |
328107 |
П1 |
178204 |
174977 |
355233 |
153130 |
А2 |
375239 |
389439 |
П2 |
0 |
15570 |
375239 |
373869 |
А3 |
217552 |
119303 |
П3 |
32705 |
19995 |
184847 |
99308 |
А4 |
652940 |
666492 |
П4 |
1568259 |
1292799 |
-915319 |
-626307 |
Баланс |
1779168 |
1503341 |
Баланс |
1779168 |
1503341 |
0 |
0 |
Размер платежного излишка по группе А1 в начале анализируемого периода составляет 355 233 тыс. руб., который к концу года сократился до 153 130 тыс. руб. Платежный излишек по статье А1 означает, что предприятие обладает достаточными денежными средствами и финансовыми вложениями для погашения краткосрочных обязательств.
Размер платежного излишка по группе А2 в начале периода составляет 375 239 тыс. руб., который изменился лишь незначительно и составил 373869 тыс. руб. на конец периода. Значительная часть этой группы сформирована ДЗ-ю, качество которой не подается оценке на основе бухгалтерского баланса. В случае одновременного предъявления кредиторами требования о погашении обязательств, предприятие может оказаться неплатежеспособным т.к. в стоимости ДЗ может оказаться значительная часть сомнительных долгов, которые будет трудно взыскать.
Размер платежного излишка по группе А3 за анализируемый период составил 184 847 тыс. руб., который сократился на конец периода до 99 308 тыс. руб. Данная группа показывает насколько количество такого актива как запасы, имеющиеся у предприятия, превышает количество долгосрочных займов. Несмотря на сокращении излишка по данной группе можно сказать о устойчивости предприятия.
Соотношение последней группы активов и пассивов баланса ликвидности отражает наличие и положительную динамику собственного оборотного капитала и одновременно свидетельствует о перспективной платежеспособности организации.
Таким образом, баланс ЗАО "ПИРС" является ликвидным, а предприятие платежеспособно при условии своевременных расчетов дебиторов.
Баланс ликвидности ЗАО «ПИРС» за 2012г. Таблица 2.7
Активы |
На начало года |
На конец года |
Пассивы |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
|
на н. г. |
на к. г. |
||||||
А1 |
325387 |
299725 |
П1 |
174977 |
182692 |
150410 |
117033 |
А2 |
392661 |
317888 |
П2 |
15570 |
16012 |
377091 |
301876 |
А3 |
118801 |
274130 |
П3 |
19995 |
32774 |
98806 |
241356 |
А4 |
666492 |
632678 |
П4 |
1292799 |
1292943 |
-626307 |
-660265 |
Баланс |
1503341 |
1524421 |
Баланс |
1503341 |
1524421 |
0 |
0 |
Изменения баланса ликвидности предприятия за 2012 г. незначительны. Тенденция устойчивости компании сохраняется (таб.2.7).
При оценке динамики абсолютных показателей финансовых источников (таб.2.8) выявлено, что в ЗАО ПИРС наблюдается излишек источников финансирования для формирования запасов и затрат, который явился следствием с одной стороны высокой доли СК, а с другой стороны влиянием сезонности на размер запасов и затрат. Размер чистых активов организации превышает уставный капитал, отражает низкую вероятность банкротства. Финансовая эксплуатационная потребность формирует норматив СОК. В течение всего анализируемого периода СОК превышал ФЭП. Что в целом оценивается положительно.
Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости за 2011-2012гг. Таблица 2.8
Показатели |
На начало 2011г. |
2012г. |
Отклонение |
||
на н.г. |
на к.г. |
за 2011г. |
за 2012г. |
||
Собственный оборотный капитал (СОК) |
915319 |
626307 |
660265 |
-289012 |
33958 |
Чистые активы |
1568259 |
1292799 |
1292943 |
-275460 |
144 |
Чистый оборотный капитал (ЧОК) |
948024 |
646302 |
693039 |
-301722 |
46737 |
Финансово-эксплуатационная потребность ФЭП |
413001 |
314934 |
390554 |
-98067 |
75620 |
Недостаток (излишек) собственного оборотного капитала для формирования запасов и затрат |
535023 |
331368 |
302485 |
-203655 |
-28883 |
За весь анализируемый период финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности (таб. 2.9) существенно превышает установленные нормативные значения, что в отношении коэффициента абсолютной ликвидности может свидетельствовать о неэффективном управлении денежными средствами, а в отношении критической и текущей - о низком качестве оборотных активов принимаемых в расчетах. Т.е. оценить степень реальной платежеспособности организации, вероятно, не представляется возможным, т.к. отсутствует информационное обеспечения качества дебиторской задолженности. Ликвидность и платежеспособность организации тесно взаимосвязаны с показателями финансовой устойчивости., для оценке которой рассчитывают абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели представлены СОБ, чистым оборотным мобильным капиталом, чистыми активами, финансово-эксплуатационной потребностью, недостатком или излишками СОК для формирования запасов и затрат.
Динамика коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости за 2011 -2012гг. Таблица 2.9
Коэффициенты |
Норма-тивное ограничение |
На начало 2011г. |
2012г. |
Отклонение |
||
на |
на |
за 2010г. |
за 2011г. |
|||
начало года |
конец года |
|||||
1. Ликвидности и платежеспособности |
||||||
Абсолютной |
0,2 |
0,335 |
0,046 |
0,009 |
-0,289 |
-0,037 |
Критической (быстрой) |
2 |
2,460 |
2,107 |
1,609 |
-0,352 |
-0,498 |
Текущей |
2 |
6,320 |
4,392 |
4,488 |
-1,928 |
0,096 |
Общий |
0,2 |
4,182 |
2,959 |
2,810 |
-1,223 |
-0,150 |
2. Финансовой устойчивости |
||||||
Автономии (независимости) |
0,5 |
0,881 |
0,860 |
0,848 |
-0,022 |
-0,012 |
Финансовой устойчивости |
0,6 |
0,900 |
0,873 |
0,870 |
-0,027 |
-0,004 |
Соотношения СК и ЗК |
<=1 |
0,900 |
0,873 |
0,870 |
-0,027 |
-0,004 |
Соотношения ЗК и СК (плечо финансового рычага) |
<=1 |
0,134 |
0,163 |
0,179 |
0,028 |
0,016 |
Обеспеченности оборотных активов СОК |
0,3 |
0,813 |
0,748 |
0,740 |
-0,064 |
-0,008 |
Обеспеченности запасов СОК |
0,8 |
4,236 |
5,315 |
2,417 |
1,079 |
-2,898 |
Маневренности |
0,5 |
0,718 |
0,647 |
0,690 |
-0,071 |
0,042 |
Индекс постоянного актива |
0,5 |
0,416 |
0,516 |
0,489 |
0,099 |
-0,026 |
В течении всего анализируемого периода предприятие показывает абсолютную финансовую устойчивость (таб. 2.10). В тоже время наблюдается снижение излишков источников финансирования текущей деятельности на 121 372 тыс. руб., что явилось результатом роста внеоборотных активов.
Диагностика типа финансовой устойчивости. Таблица 2.10
|
2011 |
2012 |
Отклонения |
||
на начало года |
на конец года |
за 2011г. |
за 2012г. |
||
1. Собственный капитал |
1568259 |
1292799 |
1292943 |
-275460 |
144 |
2. Внеоборотные активы |
652940 |
666492 |
632678 |
13552 |
-33814 |
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
915319 |
626307 |
660265 |
-289012 |
33958 |
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
|
|
5. Наличие СОС и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
915319 |
626307 |
660265 |
-289012 |
33958 |
6. Краткосрочные кредиты и займы, исключая просроченные |
- |
|
|
|
|
7. Наличие общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
915319 |
626307 |
660265 |
-289012 |
33958 |
8. Запасы |
216101 |
117843 |
273173 |
-98258 |
155330 |
9. Излишек (+), недостаток (–) СОС для формирования запасов и затрат |
699218 |
508464 |
387092 |
-190754 |
-121372 |
10.Излишек (+), недостаток (–) собственных оборотных и долгосроч. заемных источников формирования запасов и затрат |
699218 |
508464 |
387092 |
-190754 |
-121372 |
11.Излишек (+), недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
699218 |
508464 |
387092 |
-190754 |
-121372 |
12.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
111 |
111 |
111 |
0 |
0 |
Оценка финансовой устойчивости дополняется показателями деловой активности (таб.2.11). Традиционные показатели деловой активности содержат расчет скорости оборота активов и обязательств и продолжительность операционного и финансового циклов. За анализируемый период времени наблюдается ускорение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности (средний период погашения дебиторской задолженности сократился на 60 дней, а кредиторской - на 26 дней) и ускорению оборачиваемости запасов (на 6 дней). Операционный цикл увеличился на 1 день. Основным фактором, повлиявшим на динамику операционного цикла, является ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Сложившееся соотношение в периодах погашения кредиторской и дебиторской задолженности привело к сокращению продолжительности финансового цикла. Т.к. в целом период погашения кредиторской задолженности сократился на 26,69 дня, можно сделать вывод, что предприятие расплачивается по долгам вовремя и вероятнее всего погашает кредитные обязательства заранее. Таким образом, ключевыми проблема организации являются управление системой расчетов, формирование условий договорных отношений с покупателями и заказчиками стимулирующих своевременное исполнение обязательств.
Сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Таблица 2.11
Показатели |
2011г. |
2012г. |
Отклонение |
Темп роста,% |
1.Средняя величина дебиторской задолженности покупателей, тыс. руб. |
381371 |
351861,5 |
-29509,50 |
0,92 |
2. Средний период погашения дебиторской задолженности, дней |
228,83 |
168,01 |
-60,82 |
0,73 |
3. Средняя величина кредиторской задолженности поставщикам, тыс. руб. |
185014 |
176590,5 |
-8423,50 |
0,95 |
4. Средний период погашения кредиторской задолженности, дней |
111,01 |
84,32 |
-26,69 |
0,76 |
5. Средние остатки производственных запасов, тыс. руб. |
166972,00 |
195508,00 |
28536,00 |
1,17 |
6. Средний период хранения запасов, дней |
100,19 |
93,35 |
-6,83 |
0,93 |
7. Продолжительность операционного цикла, дней |
5,25 |
6,09 |
0,84 |
1,16 |
8. Продолжительность финансового цикла, дней |
99,43 |
95,66 |
-3,77 |
0,96 |
Предприятию может быть рекомендовано организация системы расчетов, позволяющая формировать массив информации по сомнительным к взысканию долгам дебиторской задолженности. Группировка задолженностей по срокам образования позволит обосновать размер резерва по сомнительным долгам. Создание резерва обеспечит принцип осмотрительности в бухгалтерском учете. Корректировка дебиторской задолженности позволит обеспечить пользователей информацией реальными данными о финансовом состоянии организации.