Тема 8. Бухгалтерский учет денежных средств и финансовых вложений
Задача 1
Задание: составить корреспонденцию счетов по кассовым операциям и заполнить кассовые документы.
Данные для выполнения задания:
Остаток денежных средств в кассе на 1 октября 20__ года составляет 110 руб.
Таблица 26
Журнал регистрации по учету денежных средств в кассе за октябрь 20__ года
|
№ документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
дебет |
кредит | |||
|
940 |
Получено по чеку № 118871-АН с расчетного счета (лицевой счет № 30101810900000000217) на выплату: - заработной платы за сентябрь - отпускных - командировочных - хозяйственные нужды Итого |
72 000 8 500 7 800 2 700 91 000 |
|
|
|
941 |
От Воеводиной С.М. поступили денежные средства за использование автотранспорта предприятия в личных целях по заявлению |
700 |
|
|
|
942 |
От Тепловой З.И. поступила выручка за реализованные стройматериалы |
240 |
|
|
|
943 |
От Чижикова О.А. поступила плата за гараж, арендованный у предприятия |
1 200 |
|
|
|
944 |
От Кочетовой А.М. поступили денежные средства в погашение задолженности по недостаче материальных ценностей на складе |
300 |
|
|
|
945 |
Марков В.Е. сдал в кассу неиспользованные подотчетные суммы |
1 580 |
|
|
|
946 |
Поступила выручка за реализованные за наличный расчет товары от покупателей |
12 500 |
|
|
|
1109 |
Выдана заработная плата персоналу организации за сентябрь 20__ года по платежной ведомости № 346 |
69 800 |
|
|
|
1110 |
Валько И.Д. выдан перерасход по авансовому отчету |
270 |
|
|
|
1111 |
Сданы в банк на расчетный счет организации: - депонированная заработная плата - выручка от продаж (доходы по обычным видам деятельности) Итого |
2 200 18 000 20 200 |
|
|
|
1112 |
Выдано главному инженеру Иванову Н.К. на командировочные расходы |
6540 |
|
|
|
1113 |
Выданы отпускные по ведомости №347 работникам предприятия |
9 260 |
|
|
|
Остаток денежных средств в кассе на 1 октября 20__ года 300 руб. |
| |||
Последовательность выполнения задания:
1. Составьте корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям в Журнале регистрации хозяйственных операций.
2. Составьте на основе хозяйственных операций приходный ордер № 945 от 5 октября 20__ года и расходный ордер №1112 от 7 октября 20__ года.
3. Составьте на основе справочных данных и расходного ордера №1112 от 8 октября 20__ года авансовый отчет.
Данные для выполнения задания:
К авансовому отчету №1 от 15 октября 20__ года главного инженера Иванова Н.К. приложены следующие документы:
а) командировочное удостоверение о командировке в г.Новосибирск в ОАО «Надежда», в котором указано:
выбытие из г. Омска – 7 октября 20__г.;
прибытие в г. Новосибирск – 8 октября 20__г.;
выбытие из г. Новосибирска – 11 октября 20__г.;
прибытие в г. Омск – 11 октября 20__г.;
б) железнодорожный билет Омск-Новосибирск стоимостью 1 200 руб., 50 руб. – постельное белье и железнодорожный билет Новосибирск-Омск стоимостью 1 200 руб., 50 руб. – постельное белье;
в) счет за проживание в гостинице с 8 по 11 октября 3 540 руб. (НДС не выделен).
Нормы суточных установлены 100 рублей в сутки.
|
|
|
Линия отреза |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
организация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Код |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
по ОКПО |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
организация |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
структурное подразделение |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
от « |
|
» |
|
|
|
г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Номер |
Дата |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
документа |
составления |
|
|
|
Принято от |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Основание: |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код це- левого назна- чения |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
код структурного подразделения |
корреспон- дирующий счет, субсчет |
код аналитичес- кого учета |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
|
руб. |
|
коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Принято от |
|
|
|
|
|
цифрами |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основание: |
|
|
|
|
прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сумма |
|
|
|
|
В том числе |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
прописью |
|
|
|
« |
|
» |
|
|
|
г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
руб. |
|
коп. |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В том числе |
|
|
|
|
М. П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
|
Кассир |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Код | ||
|
Форма по ОКУД |
0310002 | ||
|
|
по ОКПО |
| |
|
организация |
|
| |
|
|
| ||
|
структурное подразделение |
|
| |
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|
Дебет |
|
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
| |||
|
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выдать |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
фамилия, имя, отчество | ||||||||||||||||||||||||||||
|
Основание: |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
Сумма |
|
руб. |
|
коп. | |||||||||||||||||||||||||
|
|
прописью |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
Приложение |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
Руководитель организации |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
| |||||||||||||||||||||||||
|
Получил |
|
руб. |
|
коп. | |||||||||||||||||||||||||
|
|
прописью |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
« |
|
» |
|
|
|
г. Подпись |
| ||||||||||||||||||||||
|
По |
| ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, | ||||||||||||||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||||||||||
|
удостоверяющего личность получателя | |||||||||||||||||||||||||||||
|
Выдал кассир |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
| |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Код |
|
|
Форма по ОКУД |
0302001 |
|
|
по ОКПО |
|
|
наименование организации |
|
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ | ||||||
|
|
|
|
|
Отчет в сумме |
| |||||
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
коп. | |||
|
|
Номер |
Дата |
|
Руководитель |
| |||||
|
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ |
|
|
|
|
|
должность | ||||
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи | ||||
|
|
|
|
|
“ ” |
|
20 |
г. |
| ||
|
|
|
|
Код | ||
|
Структурное подразделение |
|
| |||
|
Подотчетное лицо |
|
Табельный номер |
| ||
|
|
фамилия, инициалы |
|
| ||
|
Профессия (должность) |
|
|
Назначение аванса |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
Наименование показателя |
Сумма, руб.коп. |
|
Бухгалтерская запись | ||||||||||
|
Предыдущий аванс |
остаток |
|
|
дебет |
кредит | ||||||||
|
перерасход |
|
|
счет, субсчет |
сумма, руб.коп. |
счет, субсчет |
сумма, руб.коп. | |||||||
|
Получен аванс 1. из кассы |
|
|
|
|
|
| |||||||
|
1а. в валюте (справочно) |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
2. |
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Итого получено |
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Израсходовано |
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
Остаток |
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
Перерасход |
|
|
|
|
|
| ||||||
Приложение документов на листах
|
Отчет проверен. К утверждению в сумме |
| ||||||||||
|
|
|
сумма прописью | |||||||||
|
|
руб |
|
коп ( |
|
руб |
|
коп) | ||||
|
|
| ||||||||||
|
Главный бухгалтер |
|
|
| ||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи | ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||
|
Бухгалтер |
|
|
| ||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи | ||||||||
|
Остаток внесен |
в сумме |
|
руб |
|
коп |
по кассовому ордеру № от “ ” 20 г. |
|
Перерасход выдан |
|
Бухгалтер (кассир) |
|
|
|
“ ” 20 г. | ||||||||||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
| ||||||||||||
|
|
на сумму |
|
руб |
|
коп, количество документов |
|
на |
|
листах | |||||||
|
|
|
прописью |
|
| ||||||||||||
|
|
Бухгалтер |
|
|
|
“ ” 20 г. | |||||||||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
| |||||||||||
|
Номер по порядку |
Документ, подтверждающий производственные расходы |
Наименование документа (расхода) |
Сумма расхода |
Дебет счета, субсчета | ||||
|
по отчету |
принятая к учету | |||||||
|
дата |
номер |
|
в руб. коп |
в валюте |
в руб. коп |
в валюте |
| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Подотчетное лицо
подпись расшифровка
подписи