Учет некоторых операций

ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

А. Начальное сальдо синтетических счетов и субсчетов на 1 января 200_г. – для всех вариантов.

№ счета или субсчета	Наименование счета или субсчета	Сумма, руб.
01 02 10/1 10/5 10/6 10/9 19 20 23 43 44 50 51 60 76/2 68/1 68/2 69/1 69/2 69/3 70 71 76-3 99 80 84 82 67	Основные средства Износ основных средств Сырье и материалы Запасные части Прочие материалы Спецодежда Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям Основное производства Вспомогательное производство Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) Расчеты по претензиям (дебетовое сальдо) Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость Расчеты с бюджетом по прочим налогам (кредитовое сальдо) Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по медицинскому страхованию (кредитовое сальдо) Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами дебитовое сальдо кредитовое сальдо Прибыль и убытки Уставной капитал Нераспределенная прибыль Резервный капитал Краткосрочные кредиты банков	24610 11680 68200 50 1000 745 1147 72 – 3840 – 90 35400 16881 600 – 11585 104 1885 234 16500 500 531 1357 – 40000 17000 9559 10000

При занесении этих сальдо в бланк баланса примите во внимание следующую информацию:

• вся дебиторская и кредиторская задолженность относится к краткосрочной, т.е. платежи по ней ожидаются в течение отчетного года.

Б. Описание состоявшихся в январе хозяйственных операций (суть операций и ее числовая мера в рублях, если не указана иная единица измерения).

1. От алюминиевого комбината №2 на склад поступил дюраль. Согласно счету поставщика:

а) вес дюраля – 1500 кг;

б) цена 1 кг – 10 руб.;

в) стоимость дюраля – 15000 руб.;

г) НДС 18% ‑ 2700 руб.;

д) итого к оплате – 17700 руб.

Дюраль полностью оприходован.

2. От завода метизов №3 на склад поступили заклепки. Согласно счету поставщика:

а) количество заклепок – 1600 шт.;

б) цена 1 шт. – 0,5 руб.;

в) стоимость заклепок – 800 руб.;

г) НДС 18% ‑ 144 руб.;

д) итого к оплате – 944 руб.

Заклепки оприходованы полностью.

3. С расчетного счета оплачен счет завода метизов №3 за заклепки на сумму 944 руб.

Зачтен НДС в размере 144 руб.

4. С расчетного счета перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение, в том числе:

в пенсионный фонд – 1885 руб.;

в фонд обязательного медицинского страхования – 234 руб.;

в ФСС – 104 руб.

5. Склад материалов отпустил основному цеху дюраль по цене 10 руб. за килограмм:

0. 3900 кг 3) 3800 кг 6) 3880 кг 9) 3910 кг

1. 3950 кг 4) 3930 кг 7) 3960 кг

2. 3850 кг 5) 3830 кг 8) 3960 кг

6. Склад материалов отпустил основному заклепки по цене 0,5 руб. за штуку:

0. 300 шт. 3) 310 шт. 6) 302 шт. 9) 307 шт.

1. 305 шт. 4) 301 шт. 7) 306 шт.

2. 303 шт. 5) 308 шт. 8) 304 шт.

7. На расчетный счет поступил платеж поставщика по предъявленной ранее претензии 600 руб.:

8. Склад материалов отпустил складу готовых изделий картонные коробки для упаковки продукции по цене 1 руб. за штуку:

0. 400 шт. 3) 405 шт. 6) 435 шт. 9) 445 шт.

1. 410 шт. 4) 415 шт. 7) 430 шт.

2. 420 шт. 5) 425 шт. 8) 440 шт.

9. Цех дал складу готовых изделий 5 января 7000 кастрюль.

Указание. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости, а ее можно определить только после того, как станут известны все затраты на производство продукции, т.е. по истечении месяца. Поэтому проводки по этой операции не составляйте, а зарегистрируйте ее в натуральных единицах измерения в ведомости выпуска готовых изделий (прил. 5).

10. Склад готовых изделий отправил базе Хозторга 5 января 6500 кастрюль.

Указание.Воспользуйтесь разъяснением к операции 9, но зарегистрируйте эту операцию в натуральных единицах в ведомости отгрузки и реализации (прил. 6).

11. С расчетного счета уплачено железнодорожной товарной станции за перевозку кастрюль, отгруженных базе Хозторга 708 руб., в т.ч. НДС 108 руб.

12. Кассир получил в банке наличные деньги для выдачи заработной платы 16500 руб.

13. Выдана заработная плата за декабрь – 16500 руб.

14. Уплачено с расчетного счета Пермэнерго за электроэнергию, потребленную в декабре 826 руб. Зачтен НДС в размере 126 руб.

15. От алюминиевого комбината №2 на склад поступил дюраль. Согласно счету поставщика:

а) вес дюраля – 2500 кг

б) цена 1 кг – 10 руб.

в) стоимость дюраля – 25000 руб.

г) НДС 18 – 5000 руб.

д) итого к оплате – 30000 руб.

16. От завода метизов №3 поступили на склад запасные части. Согласно счету поставщика:

а) количество запчастей – 600 шт.

б) цена 1 шт. – 6 руб.;

в) стоимость запчастей – 3600 руб.;

г) НДС 18% - 648 руб.;

д) итого к оплате – 4248 руб.

17. С расчетного счета оплачен счет завода метизов №3 за запчасти на сумму (см. операцию 16). Зачтен НДС – ?.

18. С расчетного счета уплачено алюминиевому комбинату №2 за полученный в прошлом месяце дюраль 4720 руб. Зачтен НДС в размере 720 руб.

19. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица об израсходования на командировку, связанную с производством продукции, ‑ 450 руб. Остаток неизрасходованных сумм сдан подотчетным лицом в кассу (сумму определить самостоятельно).

20. Цех сдал складу готовых изделий 15 января 16000 кастрюль.

Указание:Воспользуйтесь разъяснением к операции 9.

21. Склад материалов отпустил складу готовых изделий картонные коробки для упаковки продукции 360 шт. по 1 руб. на сумму 360 руб.

22. Склад готовых изделий отправил базе Хозторга 15 января 15000 кастрюль.

Указание:Воспользуйтесь разъяснением к операции №9.

23. С расчетного счета уплачено железнодорожной товарной станции за перевозку кастрюль, отгруженных базе Хозторга, 1416 руб., в т.ч. НДС – 216 руб.

24. База Хозторга заплатила 20 января за кастрюли, отгруженные ей 5 января, 130000 руб. и НДС 23400 руб.

25. Склад материалов отпустил основному цеху дюраль 4080 кг. по цене 10 руб. за килограмм на сумму 40800 руб.

26. Склад материалов отпустил ремонтно-механическому цеху запасные части 191 шт. по цене 5 руб. и 6 руб. на сумму 1136 руб.

27. Начислено телефонной станции за услуги 150 руб., НДС – 27 руб.; итого – 177 руб.

28. Уплачено телефонной станции за услуги с учетом долга за прошлый месяц 708 руб. Зачтен НДС в размере 108 руб.

29. Начислена заработная плата за январь, в том числе:

а) работникам основного цеха:

0. 16000 руб. 3) 15400 руб. 6) 15700 руб. 9)15900 руб.

1. 15800 руб. 4) 16100 руб. 7) 16200 руб.

2. 15600 руб. 5) 15500 руб. 8) 16400 руб.

б) работникам ремонтно-механического цеха – 4400 руб.

в) администрации – 8000 руб.

30. Удержан из заработной платы, начисленной за январь, налог на доходы физических лиц (по действующей ставке). Сумму определить самостоятельно, округлить до целых.

31. Произведены начисления взносов с сумм заработной платы работников основного, ремонтно-механического цехов, администрации за январь (суммы определить самостоятельно, округлить до целых рублей):

• в пенсионный фонд – 22% от начисленной заработной платы;

• в фонд социального страхования – 2.9% от начисленной заработной платы;

• в фонд обязательного медицинского страхования – 5.1% от начисленной заработной платы.

32. Начислено за счет средств социального страхования пособия работниками основного цеха повременной нетрудоспособности – 380 руб.

33. Возвращен банку кредит – 10000 руб.

34. Начислено РЭУ за коммунальные услуги (отопление, водоснабжение) – 400 руб.; НДС 18% ‑ 72 руб.; итого: 472 руб.

35. Перечислены в бюджет налоги на прибыль и на имущество за прошлый год – 115 руб.

36. С расчетного счета оплачен счет алюминиевого комбината №2 за полученный дюраль – 17700 руб. Зачтен НДС в размере 2700 руб.

37. Начислено Пермэнерго за потребленную в январе электроэнергию на нужды основного цеха – 500 руб.; НДС 18% ‑ 90 руб.; итого: 590 руб.

38. Закрыт счет 23 «Вспомогательное производство».

Указание. Согласно справке бухгалтерии все работы ремонтно-механического цеха заключались в текущем ремонте станочного парка основного цеха, поэтому все его расходы присоединяются к затратам, связанным с основным производством.

39. Закрыт счет 26 «Общехозяйственные расходы». Все его расходы присоединяются к затратам, связанным с основным производством.

40. Отражен выпуск готовой продукции за январь (сумму определить самостоятельно).

Указание. На счете 20 «Основное производство» Вы собрали все затраты, связанные с изготовлением кастрюль. Теперь можно приступить к расчету фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (форма расчета приведена в прил. 7). Примите во внимание, что себестоимость незавершенного производства на 1 февраля составляет, согласно акту его инвентаризации – 65 руб. Для калькулирования себестоимости единицы продукции подсчитайте количество кастрюль, выпущенных в январе в ведомости выпуска готовых изделий (прил. 5).

41. Отражение отгрузки продукции за январь (сумму определить самостоятельно).

Указание.Для определения этой величины следует в ведомости отгрузки и реализации (прил. 6) подсчитать количество отгруженных кастрюль, если цена 1 кастрюли 20 руб. и НДС – 18%.

42. Списание отгруженной продукции (сумму определить самостоятельно).

Указание.Для определения этой величины следует в ведомости отгрузки и реализации (прил. 6) подсчитать количество оплаченных кастрюль, а себестоимость единицы продукции Вы уже нашли в приложении 6.

43. Закрытие счета 44 «Расходы на продажу» (сумму определить самостоятельно).

Указание. Согласно справке бухгалтерии всю сумму расходов по сбыту продукции следует присоединить к себестоимости реализованной продукции.

44. Начислен в бюджет НДС по ставке 18% (сумму определить самостоятельно).

45. Отражен финансовый результат от продажи продукции за январь (сумму определить самостоятельно).

Указание.В результате этой операции сопоставляются дебетовые и кредитовые обороты по счету 90, а сальдо переносится со счета 90 «Продажи» на счет «Прибыли и убытки».

46. Начислен налог на прибыль по действующей ставке (сумму определить самостоятельно, округляя до целых рублей).