2.5. Потерянная производительность

Этот показатель рассчитывается как произведение добавленной стоимости в час производительного труда на число потерянных часов (абсентеизм) производственных рабочих и показывает, что теряет организация в виде недополученной стоимости от неявки сотрудников на рабочее место.

Показатели	Временной диапазон
	2009	2010	2011	Прогноз 2012
Объем реализации на одного сотрудника (в тыс. руб. в ценах 2001 г.) Объем прибыли на одного сотрудника ( в руб. в ценах 2001 г.) Добавленная стоимость за один производительный час (в руб. в ценах 2001 г.) Количество производительных часов на производство одной штуки продукции

6. Издержки на рабочую силу

   1. Общие издержки организации на рабочую силу за период

Основными составляющими издержек на рабочую силу являются:

• базовая заработная плата (оклады и выплаты по часовым тарифным ставкам);

• переменная заработная плата (выплаты сдельщикам, комиссионные, аккордная заработная плата);

• все виды премиальных выплат, включая премии по итогам года, квартала, месяца, разовые премии за выполнение отдельных заданий;

• выплаты по участию в прибыли и сокращению издержек, издержки организации на предоставление сотрудникам права приобретения акций;

• стоимость социальных льгот, включая взносы организации в страховые фонды, затраты на медицинское обслуживание, бесплатное питание, предоставление бесплатных услуг работникам и т.д. (все льготы установленные законодательством и предоставляемые организацией в дополнение к требованиям закона);

• издержки на спецодежду, обувь, оборудование бытовых помещений;

• взносы организации в фонды государственного социального страхования;

• издержки организации на уплату государственных и местных налогов на заработную плату и занятость.

2. Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации

Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации абсолютный показатель, поэтому использование его в управленческом анализе ограничено. Более информативным является показатель доли издержек на рабочую силу в объеме реализации компании, дающий представление о том. Какая часть валовой выручки расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на рабочую силу на объем реализации за период. Рост этого показателя является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других издержек и реализовать в качестве прибыли.

3. Издержки на одного сотрудника

Этот показатель рассчитывается путем деления общей величины издержек на рабочую силу за период на численность сотрудников организации. Дает представление о том, во сколько в среднем обходится один сотрудник в течение периода.

4. Издержки на один производительный час

Этот показатель применятся производственными компаниями и дает представление о том, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на рабочую силу. Рассчитывается как общие издержки на рабочую силу, деленные на общее число производительных часов за период. В данном показателе рассчитываются все издержки, но только производительные, а не все отработанные часы. Это является отражением того факта, что добавленная стоимость создается только в течение производительных часов, однако из нее покрываются все издержки организации.

Этот показатель используется также при планировании (определении издержек на выпуск нового вида продукции или оказание нового вида услуг).

Показатели	Временной диапазон
	2009	2010	2011	Прогноз 2012
Объем реализации на рабочую силу (в тыс. руб. в ценах 2001 г.) Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации (%) Объем издержек на одного сотрудника (в руб. в ценах 2001 г.) Издержки на один производительный час в руб. в ценах 2001 г.)

7. Статистика профессионального обучения

   1. Доля сотрудников организации, прошедших профессиональное обучение в течение периода, рассчитывается как отношение числа сотрудников, прошедших профессиональное обучение в течение периода, к численности организации.

   2. Доля часов, затраченных на профессиональное обучение, в общем балансе времени организации показывает относительные масштабы программы профессионального обучения организации. Величина этого показателя говорит о том, какое внимание уделяет организация профобучению.

   3. Среднее число часов профессионального обучения на одного обученного рассчитывается как отношение всех затраченных на профессиональное обучение часов к числу прошедших обучение сотрудников. Показатель дает косвенное представление о средних масштабах обучения сотрудников организации.

   4. Общая величина издержек на профессиональное обучение.

Основные статьи, включаемые с издержки на профессиональное обучение:

• прямые издержки на обучение (затраты на подготовку учебных материалов, проведение занятий, компенсацию инструкторам, оплату посещения сотрудниками семинаров, курсов, средних и высших учебных заведений);

• косвенные издержки – транспортные и командировочные расходы, затраты на проживание и питание обучающихся сотрудников;

• потерянная производительность, связанная с отсутствием сотрудников на рабочем месте во время профессионального обучения.

Существует несколько методов подсчета потерянной производительности. Согласно наиболее консервативным методам она определяется как произведение часов, затраченных на профессиональное обучение, и показателя добавочной стоимости за один час. Также используется метод подсчета, в соответствии с которым количество часов умножается на средние издержки на рабочую силу за один час.

5. Доли издержек в объеме реализации, показывает, какая часть валового дохода компании расходуется на профессиональное обучение или сколько копеек от одного рубля реализации тратиться на обучение персонала.

6. Величина издержек по обучению на родного работника организации рассчитывается как отношение общей суммы издержек к численности сотрудников. Данный показатель дает представление о том, сколько организация тратит средств на обучение одного сотрудника, и широко используется при сравнении компании с конкурентами.

7. Издержки на один час профессионального обучения определяются как отношение общих издержек на обучение к числу часов, потраченных на профессиональное обучение в течение периода. Величина издержек на один час обучения важна для оценки эффективности затрат на профессиональное обучение и планирование обучения.

Показатели	Временной диапазон
	2010	2011
Издержки на обучение (в руб. в ценах 2001 г.) Доля издержек в объеме реализации (%) Издержки на одного сотрудника (в руб. в ценах 2001 г.) Доля сотрудников, прошедших обучение ( в %) Среднее число часов обучения на одного сотрудника (час за период)