Задание 7
Тема: "Факторный анализ прибыли и рентабельности активов"
Цель работы: изучить факторные модели динамики прибыли и рентабельности активов на предприятии.
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в табл. 7.1, вычислить валовую прибыль предприятия за год.
2. Построить мультипликативную и аддитивную факторные модели динамики прибыли.
3. Построить мультипликативную факторную модель динамики рентабельности активов, если среднегодовая стоимость активов в текущем периоде составила 50000 тысяч рублей.
Таблица 7.1
|
Показатели |
А |
В |
С |
D |
Е |
|
Выручка БП*, тыс. руб. |
10500 |
10600 |
10800 |
11000 |
11500 |
|
Выручка ФБП**, тыс. руб. |
12000 |
12100 |
12300 |
12500 |
12800 |
|
Выручка ТП***, тыс. руб. |
13000 |
13200 |
13500 |
13800 |
14000 |
|
СебестоимостьБП, тыс. руб. |
6000 |
6100 |
6200 |
6300 |
6400 |
|
СебестоимостьФБП, тыс. руб |
6500 |
6600 |
6700 |
6800 |
6900 |
|
СебестоимостьТП, тыс. руб. |
7000 |
7200 |
7400 |
7600 |
8000 |
* базисный период; ** фактически по показателям базисного периода;
*** текущий период
Исходные и расчетные данные представить в таблице 7.2
.
Таблица 7.2
|
Показатели |
Базисный период (q0p0,q0z0,П0,R0) |
Фактически (q1p0,q1z0,Пф0) |
Текущий период (q1p1,q1z1,П1,R1) |
|
Выручка, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Себестоимость, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Рентабельность, %
|
|
|
|
Методика выполнения работы:
1. Валовая прибыль - разность между выручкой от продажи продукции и полной себестоимостью продукции за период
П = В - С
2. Абсолютное изменение прибыли
∆ П = П1 - П0
Изменение прибыли происходит за счет изменения следующих факторов:
а) цены продукции
∆ П (р) =∑ q1p1 -∑ q1p0
б) себестоимости продукции
∆ П (z) =∑ q1z1 -∑ q1 z0
(если фактор имеет тенденцию к росту результат – со знаком «-»).
в) объема продаж продукции
∆ П (q) = П0 (Iq - 1)
г) ассортимента продукции (структурных сдвигов в производстве)
∆ Пстр = (Пф0 / ∑q1p0 - П0 / ∑q0р0) ∑q1 p0
Общее изменение прибыли на основе аддитивной факторной модели
∆П = ∆П (р) + ∆П (z) + ∆П (q) + ∆Пстр
3. Абсолютное изменение рентабельности активов
∆ R = R1 - R0
Изменение рентабельности активов происходит за счет изменения следующих факторов:
а) цены продукции
∆ R (р) = (∆П(р) / А) 100%
б) себестоимости продукции
∆ R (z) = (∆П(z) / А) 100%
в) объема продаж продукции
∆ R (q) = (∆П(q) / A) 100%
г) ассортимента продукции
∆ Rстр = (∆Пстр / А) 100%
Общее изменение рентабельности активов на основе аддитивной факторной модели
∆ R = ∆R(p) + ∆R(z) + ∆R(q) + ∆Rстр
Написать краткие выводы.
Задание 8
Тема: "Факторный анализ рентабельности собственного капитала"
Цель работы: изучить факторную модель изменения рентабельности собственного капитала (СК) предприятия
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в табл. 8.1, вычислить рентабельность продаж, коэффициент оборачиваемости СК, мультипликатор (МСК) и рентабельность СК, а также абсолютное и относительное изменение всех показателей.
2. Построить факторную модель динамики собственного капитала и написать краткие выводы.
Таблица 8.1
|
Показатели /квартал |
A |
B |
C |
D |
E |
|
Выручка/I, тыс.руб. |
2050 |
2060 |
2070 |
2080 |
2090 |
|
Выручка/II, тыс.руб. |
2020 |
2030 |
2040 |
2050 |
2060 |
|
Собственный капитал/I,тыс.руб. |
1500 |
1510 |
1520 |
1530 |
1540 |
|
Собственный капитал/II,тыс.руб. |
1550 |
1560 |
1570 |
1580 |
1600 |
|
Прибыль/I, тыс.руб. |
1000 |
1010 |
1020 |
1030 |
1040 |
|
Прибыль/II, тыс.руб. |
960 |
970 |
980 |
990 |
1000 |
|
Валюта баланса/I,тыс.руб. |
1880 |
1890 |
1900 |
1910 |
1920 |
|
Валюта баланса/II,тыс.руб. |
1940 |
1950 |
1960 |
1970 |
1980 |
Исходные и расчетные данные представить в табл. 8.2.
Таблица 8.2
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
Абсолютное изменение |
Относит. изменение |
|
Выручка, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Средний остаток СК,тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Прибыль, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Валюта баланса,тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
Коэф.оборачиваемости |
|
|
|
|
|
Мультипликатор СК |
|
|
|
|
|
Рентабельность СК |
|
|
|
|
Методика выполнения работы:
1. Рентабельность продаж - отношение прибыли за период к выручке от реализации продукции
Rп = П / В
Коэффициент оборачиваемости - отношение выручки к средней величине собственного капитала за период
Ко = В / СК
Мультипликатор собственного капитала - отношение валюты баланса (ВБ) к средней величине СК за период
МСК = ВБ / СК
Рентабельность СК за период рассчитывается на основе трехфакторной мультипликативной модели
Rcк = Rп Kо MCK
2.Относительное изменение рентабельности собственного капитала
Icк = Iп Iо Iмск
Абсолютное изменение рентабельности собственного капитала происходит за счет изменения следующих факторов
а) рентабельности продаж
∆R (Rп) = ∆Rп Ko1 МСК1
б) коэффициента оборачиваемости
∆R (Ко) = Rп0 ∆Ko МСК1
в) мультипликатора собственного капитала
∆R (МСК) = Rп0 Ko0 ∆МСК
Общее изменение рентабельности СК на основе аддитивной факторной модели
∆Rск = ∆R(Rп) + ∆R(Ко) + ∆R(МСК)
Написать краткие выводы.