2. Цели и задачи Федеральной налоговой службы

Совокупность целей и задач Федеральной налоговой службы обеспечивают:

- достижение стратегической цели «Формирование и функционирование эффективной налоговой системы»;

- тактических задач «Повышение собираемости основных налогов», «Снижение издержек бизнеса, связанных с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства» и показателей деятельности Министерства финансов Российской Федерации

Обеспечение вышеуказанных целей и задач будет способствовать дальнейшему институциональному развитию налогового администрирования и улучшению работы с налогоплательщиками.

2.1 Повышение собираемости основных налогов

Первой целью Федеральной налоговой службы, направленной на решение тактической задачи Минфина России «Повышение собираемости основных налогов», является обеспечение правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов и иных обязательных платежей юридическими и физическими лицами.

Исполнение вышеперечисленных функций налогового администрирования, а также реализация иных полномочий, возложенных на налоговые органы, осуществляется по следующим направлениям:

- совершенствование качества налогового администрирования, включая устранение административных барьеров, препятствующих добросовестному исполнению налоговых обязанностей, а также обеспечению эффективного использования инструментов, препятствующих уклонению от уплаты налогов;

- осуществление налогового контроля, предусматривающего всесторонний анализ финансово-экономической деятельности налогоплательщиков;

- разработка и утверждение форм налоговых деклараций (расчетов), содержащих данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также порядков заполнения указанных форм;

- создание информационно-аналитического блока (информационные ресурсы, аналитическое, методическое, программное обеспечение и организационные структуры), способного анализировать различные виды информации, поступающей в налоговые органы, обеспечивать формирование сигнальной информации и реализовывать процедуры поддержки принятия решений;

- мониторинг деятельности и налоговых обязательств крупнейших налогоплательщиков, включая планирование, организацию и проведение одновременных выездных налоговых проверок всех участников вертикально-интегрированных групп налогоплательщиков, а также их основных контрагентов, в том числе с применением автоматизированных методов налогового контроля;

- выявление новых способов и схем, используемых для уклонения от налогообложения;

- анализ деятельности, основанной на использовании новых технологий (например, электронной торговли), на предмет выявления уклонения от налогообложения;

- внедрение технологии «управления результатами» в части реализации мероприятий автоматизированного налогового контроля;

- разработка предложений по внесению поправок в законодательство Российской Федерации по налогам и сборам, направленных на совершенствование налогового администрирования, включая вовлечение в налоговый оборот дополнительных объектов и субъектов налогообложения;

- актуализация межведомственного взаимодействия, в том числе разработка предложений по внесению изменений в двусторонние Соглашения (приказы);

- совершенствование системы оценки эффективности деятельности налоговых органов, их структурных подразделений с учетом новых направлений налогового администрирования;

- оптимизация структуры налоговых органов, повышение эффективности функционирования системы ФНС России, внедрение современных методов и средств управления в территориальных органах ФНС России различного уровня;

- развитие процесса интеграции информационной инфраструктуры налоговых органов и федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, совершенствование организации и технологии межведомственного электронного взаимодействия с целью расширения состава и наполнения информационных ресурсов налоговых органов;

- модернизация инфраструктуры ФНС России и технологий обработки данных с применением современных системно-технических средств, обеспечивающая внедрение и эксплуатацию информационно-аналитической системы и системы принятия решений налоговых органов;

- исполнение требований законодательства о налогах и сборах в части реализации функций камеральных и выездных налоговых проверок, реализация мероприятий, обеспечивающих функционирование камерального и выездного контроля (организационно-методических, информационных, программно-технических);

- осуществление контроля за производством и оборотом табачной продукции;

- выполнение функций агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов;

- выполнение функций по выдаче лицензий на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в т.ч. бланков ценных бумаг, а также по торговле указанной продукцией и функции по выдаче разрешений на проведение всероссийских лотерей, по контролю и надзору за их проведением, в т.ч. за целевым использованием выручки от проведения лотерей;

- выполнение функций по выдаче лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, по проверке технического состояния игрового оборудования;

- осуществление контроля за соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий;

- осуществление контроля за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

- методологическое обеспечение организации и проведения внутриведомственного контроля за деятельностью налоговых органов;

- осуществление мероприятий по организации и проведению аудиторских проверок внутреннего аудита в целях своевременности выявления и минимизации рисков допущения нарушений и недостатков в текущей деятельности налоговых органов;

- организация, выполнение и контроль исполнения мероприятий, связанных с функционированием системы обеспечения безопасности налоговых органов и их работников, предупреждения и профилактики коррупционных проявлений и иных правонарушений со стороны работников налоговых органов;

- исполнение структурными подразделениями и должностными лицами ФНС России задач и функций, предусмотренных Положением о Федеральной налоговой службе, Положениями о структурных подразделениях, а также контроль за выполнением планов работы ФНС России и поручений руководства Службы.

Одной из основных задач налоговых органов является совершенствование работы по взысканию недоимки и урегулированию задолженности.

Администрирование задолженности по налоговым обязательствам осуществляется по предусмотренным действующим законодательством стадиям, консолидированно: по всем видам налогов, для всех уровней и сегментов бюджетной системы.

В целях совершенствования функций администрирования задолженности по налоговым обязательствам осуществляются следующие мероприятия:

- используется система мониторинга представления интересов Российской Федерации в делах о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве (по состоянию на 01.01.2011 ФНС России представляет интересы Российской Федерации в делах о банкротстве 26,3 тыс. организаций);

- утвержден Порядок информационного взаимодействия налоговых органов при направлении в банки (филиалы), учреждения Банка России решения о приостановлении (отмене приостановлений) операций по счетам налогоплательщика в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

- автоматизирован контроль комплекса мер принудительного взыскания задолженности: в 2009 году завершена разработка, а в апреле 2010 года осуществлен ввод в промышленную эксплуатацию программного продукта федерального и регионального уровня (проект «ДИАНА»);

- планируется развитие проекта «ДИАНА» в задаче «Автоматизация контроля и подготовки принятия решения урегулирования задолженности» (ДИАНА-3) с применением на местном и региональном уровнях.

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ):

- принципиально изменен подход к предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита;

- угроза банкротства организаций теперь определяется на основании финансового анализа, проводимого ФНС России;

- упрощена процедура списания задолженности и расширен перечень оснований для ее списания, что позволило списать в 2010 году более 215 млрд. рублей задолженности, в том числе задолженности недействующих юридических лиц (160 млрд. рублей).

- предполагается модифицировать систему предотвращения банкротств через повышение эффективности добанкротных мер принудительного взыскания; обеспечить выявление и пресечение противоправных действий управленческого персонала, собственников организаций-банкротов, а также третьих лиц.

Для достижения первой цели (обеспечение правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов и иных обязательных платежей юридическими и физическими лицами) ФНС России необходимо решение следующих тактических задач:

Задача 1. Выявление сокрытой налоговой базы и недостоверной информации при расчете налогов при соблюдении законных прав и интересов налогоплательщиков, а также налогоплательщиков, которые могут быть отнесены к категории повышенного риска совершения налоговых правонарушений, ликвидация возможностей осуществления предпринимательской и иной деятельности без уплаты законно установленных налогов и сборов.

Задача 2. Обеспечение урегулирования налоговой задолженности и представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Задача 3. Обеспечение государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, а также разрешительно-лицензионной деятельности в установленных законодательством сферах.