2. Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:

• - стоимость товаров

• - НДС (18%)

• - Железнодорожные тарифы

41

19

44_Т

60

60

60

420000

75600

3600

2

Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %

41

42

378 000

(420000*90%)

3

Получены денежные средства в кассу за проданные товары

50

90.1

870000

4

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров

51

50

820000

5

Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам

60

51

324200

6

Выдана из кассы заработная плата работникам

70

50

30000

7

Перечислены денежные средства в погашение задолженности:

-по социальному страхованию и обеспечению

-по налогу на добавленную стоимость

-по налогу на прибыль

- НДФЛ

69

68.2

68.4

68.1

51

51

51

51

13800

14770

6400

4500

8

• Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това­ров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)

44_Т

19

60

60

1100

198

9

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

44_Т

19

60

60

650

117

10

Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

44_Т

19

60

60

3500

630

11

Начислена амортизация основных средств

44

02

4800

12

Начислена амортизация нематериальных активов

44

05

350

13

Принят к оплате счет за аренду основных средств:

• - арендная плата

• - НДС

44

19

60

60

2200

396

14

Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых

51

66

110000

15

Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

91.2

66

66

51

8250

2750

16

Списываются проданные товары

90

41

870000

17

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

90

42

1 180 329

18

Начислена заработная плата работникам фирмы

44

70

18000

19

Начислены страховые взносы

44

69

5400

(18000*30%)

20

Удержан НДФЛ

70

68.1

2100

21

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции:

• - стоимость услуг

- НДС (18%)

44

19

60

60

550

99

22

• Начислен НДС, причитаю­щийся бюджету

90.3

68.2

132 712

23

Депонируется не выданная заработная плата

70

76

1000

24

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

1000

25

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:

• - стоимость энергии

- НДС (18%)

44

19

60

60

2200

396

26

Перечислено:

• - за электроэнергию

• - арендная плата

60

60

51

51

2596

2596

27

Принят к оплате счет за рекламу продукции:

• - стоимость рекламы

• - НДС (18%)

44

19

60

60

2300

414

28

• Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы

71

50

4300

29

Приобретены подотчетным лицом материалы

10

71

1600

30

В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости

08

98

13900

31

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:

• - стоимость работ

- НДС (18%)

44

19

60

60

3300

594

32

Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги

• - НДС (18%)

44

19

60

60

550

99

33

Принят к оплате счет за услуги телефон­ной и телеграфной связи:

• - стоимость услуг

- НДС (18%)

44

19

60

60

850

153

34

• Списываются представительские расходы

44

71

550

35

Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса

50

71

4300-(1600)= 2700

36

Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета

68.2

19

78 696

37

Списываются расходы на продажу

90.5

44

40 500

38

Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

90.5

44_Т

9831

39

Выявляется финансовый результат от продажи това­ров

90.9

99

1 363 372

40

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок

51

91.1

2900

41

Начислен налог на имущество организации

91.2

68.3

636

42

Выявлен результат от прочих доходов и расходов

99

91.9

5986

43

Начислен условный расход по налогу на прибыль организации

99

68.4

271 477

44

Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов

99

68.4

984

45

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства

09

68.4

2 780

46

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

275 241