- •Контрольная работа по дисциплине
- •2. Журнал хозяйственных операций
- •Журнал хозяйственных операции предприятия розничной торговли за январь – март 2014 г.
- •Расчёты и пояснения к Журналу хозяйственных операций.
- •Оборотно-сальдовая ведомость.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Список литературы
2. Журнал хозяйственных операций
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал года и записать их в журнал хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок произвести по хозяйственным операциям, приведенным по вариантам в табл.4.
Журнал хозяйственных операции предприятия розничной торговли за январь – март 2014 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:
|
41 19 44Т |
60 60 60 |
420000 75600 3600 |
2 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % |
41 |
42 |
378 000 (420000*90%) |
3 |
Получены денежные средства в кассу за проданные товары |
50 |
90.1 |
870000 |
4 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров |
51 |
50 |
820000 |
5 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам |
60 |
51 |
324200 |
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
70 |
50 |
30000 |
7 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по социальному страхованию и обеспечению -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ |
69
68.2
68.4 68.1 |
51
51
51 51 |
13800
14770
6400 4500 |
8 |
|
44Т 19 |
60 60 |
1100 198 |
9 |
Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги:
|
44Т 19 |
60 60 |
650 117 |
10 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров:
|
44Т 19 |
60 60 |
3500 630 |
11 |
Начислена амортизация основных средств |
44 |
02 |
4800 |
12 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
44 |
05 |
350 |
13 |
Принят к оплате счет за аренду основных средств:
|
44 19 |
60 60 |
2200 396 |
14 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых |
51 |
66 |
110000 |
15 |
Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы |
91.2 66 |
66 51 |
8250 2750 |
16 |
Списываются проданные товары |
90 |
41 |
870000 |
17 |
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам |
90 |
42 |
1 180 329 |
18 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
44 |
70 |
18000 |
19 |
Начислены страховые взносы |
44 |
69 |
5400 (18000*30%) |
20 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
2100 |
21 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции:
- НДС (18%) |
44 19 |
60 60 |
550 99 |
22 |
|
90.3 |
68.2 |
132 712
|
23 |
Депонируется не выданная заработная плата |
70 |
76 |
1000 |
24 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
1000 |
25 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:
- НДС (18%) |
44 19 |
60 60 |
2200 396 |
26 |
Перечислено:
|
60 60 |
51 51 |
2596 2596 |
27 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции:
|
44 19 |
60 60 |
2300 414 |
28 |
|
71 |
50 |
4300 |
29 |
Приобретены подотчетным лицом материалы |
10 |
71 |
1600 |
30 |
В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
08 |
98 |
13900 |
31 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:
- НДС (18%) |
44 19 |
60 60 |
3300 594 |
32 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги
|
44 19 |
60 60 |
550 99
|
33 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи:
- НДС (18%) |
44 19 |
60 60 |
850 153 |
34 |
|
44 |
71 |
4300 |
35 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса |
50 |
71 |
4300-(1600)= 2700 |
36 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
68.2 |
19 |
78 696 |
37 |
Списываются расходы на продажу |
90.5 |
44 |
40 500 |
38 |
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам |
90.5 |
44Т |
9831 |
39 |
Выявляется финансовый результат от продажи товаров |
90.9 |
99 |
1 363 372 |
40 |
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
51 |
91.1 |
2900 |
41 |
Начислен налог на имущество организации |
91.2 |
68.3 |
636 |
42 |
Выявлен результат от прочих доходов и расходов |
99 |
91.9 |
5986 |
43 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль организации |
99 |
68.4 |
271 477 |
44 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов |
99 |
68.4 |
984 |
45 |
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства |
09 |
68.4 |
2 780 |
46 |
Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал |
|
|
275 241 |