- •Приходные кассовые операции
- •Расходные кассовые операции
- •Оформление приходных кассовых операций
- •1. Поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров
- •2. Выручка мелкорозничной аптечной сети
- •3. Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм.
- •4. Оплата предметов, выданных на прокат.
- •5. Поступление денег на заработную плату.
- •Сдача выручки
- •2. Выплата заработной платы
- •3. Выдача денег подотчет на командировочные расходы и другие расходы
2. Выручка мелкорозничной аптечной сети
Периодичность сдачи выручки за реализацию товара через мелко-розничную аптечную сеть устанавливается администрацией аптеки.
Лицу, сдавшему выручку выдается квитанция и приходному кассовому ордеру. Квитанция имеет одинаковый порядковый № с ордером и дату составления, в ней указывается сданная сумма, подписи сдавшего и получившего выручку.
3. Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм.
В случае не использования полностью подотчетных суии, выданных из кассы на приобретение товаров на хоз.нужды, на канцелярские расходы, командировачные и т.д. их возвращают в кассу аптеки, при этом оформляется приходный кассовый ордер.
К ордеру прикладываются денежные документы подтверждающие расход:
- чеки
- товарные чеки
- проездные билеты и т.д.
4. Оплата предметов, выданных на прокат.
При выдаче предметов на прокат оформляется договор проката и накладная в 2х экземплярах.
Договор проката включает:
1. предмет договора
2. обязанности сторон
3. имущество и его стоимость
4. оплата услуг
5. срок действия договора
6. подписи сторон
5. Поступление денег на заработную плату.
Может осуществляться двумя способами:
1. При выплате заработной платы по банковским картам составляется платежное поручение на общую сумму, его подписывает директор предприятия, главный бухгалтер и ставят печать аптеки.
К платежному поручению прикладывают писки сотрудников с перечисленными суммами по каждому сотруднику за подписью главного бухгалтера, директора и печатью аптеки.
2. При выдаче заработной платы через кассу выписывают чек на общую сумму заработной платы сотрудников и заявку на получение денег в 2х экземплярах за подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью аптеки.
Оформление расходных кассовых операций.
Сдача выручки
Выручка аптеки регулярно сдается в банк.
Одним из способов сдачи выручки является инкассация. Она может проводиться как ежедневно, так и по вызову. Вызвать инкассатора нужно заранее утром или вечером, время сдачи выручки оговаривается с точностью до 1-1,5 часов.
С банком заключается договор инкассации. Банк предоставляет аптеке сумку для денег. Сумку пломбируют. Оттиск пломбы содержит номер или сокращенное название организации. Образцы оттиска пломбиратора заверенные печатью аптеки и подписями первых лиц (директор, бухгалтер) передают в банк, где их заверяют пломбиратором руководителя инкассации. Один экземпляр возвращается в аптеку, аа другой в кассовое подразделение банка.
При подготовке сумки для сдачи выручки кассир составляет препроводительную ведомость в 3х экземплярах.
Один экземпляр передается инкассатору, второй вкладывается в сумку, а третий с пометкой о приеме сумки остается у кассира.
В препроводительной ведомости указывают сумму наличности и кол-во купюр каждого достоинства, кроме того кассир заполняет явочную карточку, которая оформляется ежемесячно. В ней фиксируют общую сумму ежедневной выручки и номера сданной и полученной сумок. На сумке не должно быть порезов, дыр, а не шпагате, которым она завязана узлов. При получении сумки с деньгами инкассатор сверяет номер пломбы на ней с заверенным образцом, а затем он выдает пустую сумку кассиру для следующей инкассации.
Другими способами сдачи выручки могут быть:
- в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк (расходный кассовый ордер)
- предприятиями связи для перечисления на счет в банк на основе заключенных договоров подтверждается квитанцией к почтовому переводу.
- в кассу банка, оформляется расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, сдавшему выручку отдается квитанция от объявления.