88. Финансовое планирование на предприятии
Фин план-е на пр-и позв-ет опр-ть возм объемы фин ресурсов, кап-ла и резервов на основе прогноз-я фин показ-лей
Задачи фин план-я: обесп-е произв процесса необх фин ресурсами; 2 устан-е фин отн-й с бюджетом, банками3) выяв-е путей наиб эффект влож-я кап-ла4 осущ-е контроля за образ-ем и расход-ем ден ср-в. Внутрифирм фин план-е сост из этапов: ан-з фин сит-и и проблем; прогноз-е буд фин усл-й; пост-ка фин задач; сост-е фин плана пр-я в виде баланса его доходов и расходов; кор-ка, увязка и конкр-я фин плана; вып-е фин плана; ан-з и контроль рез-тов.
М-ды фин план-я: 1) расчетно-аналит (фин пок-ли рассч-ся на основе ан-за вел-н показ-лей, дост в прош периоды, индексов их разв-я и эксп оценок: расчет объемов выручки, доходов прибыли) 2) балансовый (план-е распр-я получ фин ср-в и напр-й их испол-я, постр-е баланса: Ост нач + Пост ср-в =Расходы + Ост кон); 3) нормативный (при нал-и норм и нормативов органов власти: ставки налогов, аморт отч-й, внебюдж фонды, ведомства (норма пред рент-ти; пр-ями: нормы кред зад-ти, запасов, потр-ти в обор ср-вах) 4) м-д оптим-и план реш-й (разр-ка ка ряда вар-тов план показ-лей и выбор оптим; 5) экон-мат модел-е позв-ет найти колич выр-е взаимосвязей между фин показ-ми и ф-рами, влияющими на них.
Фин план – д-т, характ способ дост-я фин целей комп-и и увяз ее доходы и расходы. Выд-ют страт план (форм-е целей, задач, масштабов им сферы деят-ти комп-и), произв, маркет, инновац и инвест планы. Фин планы бывают долгосроч – укруп статьи доходов и расходов и краткосрочные, сос т на год с поквартал разбивкой. Выд-ют пессимист, реалист и оптимист. Опер фин план предст собой разр-ку опер планов. Кредит план – план пост-й заем ср-в и их возврата в намеч дог-рами сроки. Кассов план – план оборота налич ден ср-в, отраж пост-я и выплдаты ч-з кассу пр-я. Плат календарь – план рац орг-и опер фин деят-ти хоз суб, в кот календ взаимосвязаны все ист-ки пост-я ден ср-в с расходами на осущ-е деят-ти.
Бюджет – колич вопл-е плана. Характ притоки и оттоки ден ср-в за опред период и кап-л, кот необх привлечь для дост-я заданных планом целей. Долгосрочное финансовое планирование предполагает разработку и реализацию БП. Его осн цли: внутрифирм план-е и обосн-е пол-я ден ср-в из внеш ист-ков. БП может состоять из следующих разделов: 1)Резюме 2) анализ положений дел в отрасли 3) Производственный план 4)Маркетинг план 5) Инновационный план 6)Раздел связанный с управленцами (менеджмент) 7)Финансовый план (финансовая стратегия) ФП призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении (бюджет, поступления). Этот раздел включает следующие документы: 1) прогноз объемов реализации (призван дать представление о доле рынка, которую п/п прдполагает завовевать своей продукцией (прогноз составляется на 3-5 лет) для первого года данные приводятся помесячно, для 2-го поквартально, 3,4,5 – общие суммы. 2) баланс денежных расходов и поступлений (документ позволяющий оценить объем денежных средств, необходимых для реализации БП на каждом этапе. Основная задача этого документа – проверка синхронности поступления и расходования денежных средств. Для подтверждения факта постоянного наличия на балансовом счете средств, достаточных для расчета по обязательствам и реализации данного проекта Показатели: 1) денежные средства в наличии на начало месяца. 2) денежные поступления (выручка от реализации, поступления по счетам, если продаем продукцию в кредит, ссуды и другие дополнительные поступления. 3)Итого поступлений (всего денежных средств) 4) денежные платежи на сторону (покупка товаров, платные услуги, ремонт оборудования, з/п и т.д) 5) Всего денежных платежей на сторону 6) Денежные средства на конец месяца. .3) таблица доходов и затрат 4) прогнозируем.баланс активов и пассивов.