Тема 2. Анализ объема реализации. Анализ качества
Задание на основные термины и понятия
Дайте правильную и полную характеристику основных понятий темы, приведенных в таблице 2.
Таблица 2
Задача 1
По данным таблицы 2.1 определить:
1) провести балансовую увязку остатков готовой продукции, выпуска продукции и объема реализации;
2) рассчитать темпы роста и определить динамику изменения показателей;
3) определить, как изменение выпуска продукции повлияло на объем реализации.
Таблица 2.1
Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в действующих ценах, тыс.руб.
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Абсол.откл. (+,-) |
Темп роста, % |
1. Остатки готовой продукции: 1.1. На начало года 1.2. На конец года |
78 100 |
100 140 |
|
|
2. Выпуск товарной продукции за год |
500 |
600 |
|
|
3. Остатки товаров, отгруженных покупателям: 3.1. На начало года 3.2. На конец года |
35 27 |
27 21 |
|
|
4. Объём готовой (отгруженной) продукции |
|
|
|
|
5. Объём реализации |
|
|
|
|
6. Изменение остатков нереализованной продукции |
|
|
|
|
7. Доля изменения остатков нереализованной продукции в объёме выпуска, % |
|
|
|
|
Решение.
Задача 2
По данным таблицы 2.2 необходимо:
1) определить базисные и цепные показатели изменения объемов выпуска продукции;
2) по результатам расчетов построить графики динамики валовой продукции и цепных темпов ее прироста;
3) сделать выводы о характере динамики валовой продукции и перспективах организации, если выявленная тенденция развития производства сохранится.
Таблица 2.2
Оценка динамики объема выпуска продукции
Годы |
Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
Прирост, тыс.руб. |
Темп прироста, % |
||
базисный |
цепной |
базисный |
цепной |
||
Первый |
1300 |
|
|
|
|
Второй |
1340 |
|
|
|
|
Третий |
1970 |
|
|
|
|
Четвёртый |
1320 |
|
|
|
|
Пятый |
1270 |
|
|
|
|
Решение.
Базисные и цепные показатели динамики
Базисные приросты:
Цепные приросты:
Базисные темпы прироста:
Цепные темпы прироста:
Результаты расчетов приведены в таблице
Годы |
Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
Прирост, тыс.руб. |
Темп прироста, % |
||
базисный |
цепной |
базисный |
цепной |
||
Первый |
1300 |
- |
- |
- |
- |
Второй |
1340 |
40 |
40 |
3,1% |
3,1% |
Третий |
1970 |
670 |
630 |
51,5% |
47,0% |
Четвёртый |
1320 |
20 |
-650 |
1,5% |
-33,0% |
Пятый |
1270 |
-30 |
-50 |
-2,3% |
-3,8% |
2.Графики изменений
3.Выводы
В целом динамика производства слабоположительная, при сохранении тенденций развития можно ожидать, что объем продукции будет сохранятьс в интервале 1300-1350 тыс. руб.
Задача 4
По данным таблицы 2.4 необходимо:
1) дать оценку динамики производства продукции;
2) оценить степень выполнения плана по выпуску продукции в сравнении с уровнем предыдущего периода и плановыми показателями;
3) сделать выводы.
Решение.
Таблица 2.4
Оценка выполнения плана по выпуску продукции
Виды продукции |
Объём производства продукции, тыс. руб. |
Отклонение планового выпуска от предыдущего года |
Отклонение фактического выпуска продукции |
|||||||
предыдущий год |
отчётный год |
тыс. руб. |
% |
от плана |
от предыдущего года |
|||||
план |
факт |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
1. Изделие А |
1920 |
2090 |
1900 |
170 |
8,9% |
-190 |
-9,1% |
-20 |
-1,0% |
|
2. Изделие В |
94 |
123,2 |
123,2 |
29,2 |
31,1% |
0 |
0,0% |
29,2 |
31,1% |
|
3. Изделие С |
1080 |
980 |
840 |
-100 |
-9,3% |
-140 |
-14,3% |
-240 |
-22,2% |
|
4. Изделие D |
700 |
750 |
825 |
50 |
7,1% |
75 |
10,0% |
125 |
17,9% |
|
Итого: |
3794 |
3943,2 |
3688,2 |
149,2 |
3,9% |
-255 |
-6,5% |
-105,8 |
-2,8% |
|
Плановое задание по сравнению с предыдущим годом увеличено на 149,2 тыс. руб. или 3,9%, в том числе по изделию А – на 170 тыс. руб. или 8,9%, по изделию В – на 29,2 тыс. руб. или 31,1%, по изделию D – на 50 тыс. руб. или 7,1%. По изделию С плановое задание снижено относительно прошлого года на 100 тыс. руб. или 9,3%.
Фактически в отчетном году план недовыполнен на 255 тыс. руб. или 6,5%, в том числе по изделию А – на 190 тыс. руб. или 9,1%, по изделию С – на 140 тыс. руб. или 14,3%. По изделию В план выполнен на 100%, а по изделию D перевыполнение плана составило 75 тыс. руб. или 10%.
По сравнению с прошлым годом фактический выпуск продукции снижен на 105,8 тыс. руб. или 2,8%, в том числе по изделию А – на 20 тыс. руб. или 1%
Задача 5
По данным таблицы 2.5 необходимо:
1) определить объем производства в плановых (базисного года) ценах, объем фактически выпущенной продукции в пределах плана;
2) определить общий процент выполнения плана по ассортименту разными способами (по среднему проценту, по способу наименьшего процента, по удельному весу видов изделий, по которым выполнено плановое задание);
3) составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.
Решение.
Таблица 2.5
Оценка выполнения плана по ассортименту
Виды продукции |
Цена плана, тыс. руб. |
Объём производства, кг |
Объём производства в плановых ценах, тыс. руб. |
Зачтено в счёт плана, тыс. руб. |
Процент выполнения плана, % |
||
план |
факт |
план |
факт |
||||
1. Изделие А |
3,8 |
620 |
640 |
2356 |
2432 |
2356 |
100,0% |
2. Изделие В |
5,6 |
30 |
28 |
168 |
156,8 |
156,8 |
93,3% |
3. Изделие С |
2,8 |
400 |
370 |
1120 |
1036 |
1036 |
92,5% |
4. Изделие D |
1,5 |
470 |
520 |
705 |
780 |
705 |
100,0% |
Итого: |
- |
- |
- |
4349 |
4404,8 |
4253,8 |
97,8% |
1.Способ по среднему проценту
2.Способ по наименьшему проценту
3.Способ по удельному весу видов изделий, по которым выполнено плановое задание
Так как план по ассортименту выполнен по двум наименованиям из четырех, то
Вывод:
По среднему проценту выполнение плана по ассортименту составило 97,8%, недовыполнение 2,2%.
По наименьшему проценту выполнение плана по ассортименту составило 92,5%, недовыполнение 7,5%.
По удельному весу видов изделий, по которым выполнено плановое задание, выполнение плана по ассортименту составило 50%, то есть только наполовину.