- •Анализ состава, структуры и динамики источников образования имущества (пассивов) организации (на конец года)
- •Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
- •Показатели финансовой устойчивости организации
- •Характеристика ликвидности имущества организации по данным бухгалтерской отчетности, тыс.Руб.
- •Расчет и оценка стоимости чистых активов организации, тыс.Руб. ( на конец года)
- •Оборачиваемость оборотных активов
- •Оборачиваемость производственных запасов
- •Оборачиваемость дебиторской задолженности
- •Оборачиваемость кредиторской задолженности
- •Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности (на конец года)
- •Динамика финансовых результатов, тыс. Руб.
- •19. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» пбу 9/99. Утв. Приказом Минфина рф от 06.05.1999. № 32н (с изменениями от 08.11.2010 n 144 н).
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
для студентов всех форм обучения специальности
«Финансы и кредит»
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2011
Рекомендовано методическим советом МБИ
Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине “Экономический анализ” для студентов всех форм обучения специальности 060400.65 “Финансы и кредит”.
СОСТАВИТЕЛЬ: профессор кафедры Орлова Т.М.
НАУЧНЫЙ РЕДАКТОР: заведующий кафедрой бухгалтерского учета, анализа и статистики кандидат экономических наук, профессор Г. Н. БУРГОНОВА
ОБСУЖДЕНО
на заседании кафедры
бухгалтерского учета, анализа и аудита
“___” _____________ 2011года
Издательство
Международного
банковского
института
2011
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Методические указания по выполнению курсовой работы подготовлены в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к содержанию и уровню подготовки специалистов, программой дисциплины “Экономический анализ” и учебным планом по специальности “Финансы и кредит”.
Целью выполнения курсовой работы является углубление и закрепление знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, развитие навыков самостоятельной работы с профессиональными источниками информации и практической работы по проведению необходимых расчетов и составлению заключения по результатам анализа, приобщение студентов к научно-исследовательской работе, подготовке к прохождению производственной и преддипломной практики и выполнению дипломной работы.
ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ
Тематика курсовых работ разработана с учетом содержания дисциплины «Экономический анализ» и приведена в Приложении 1.
СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ И
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ
Курсовая работа включает: введение, основную часть, заключение, список использованной литературы и приложения.
Во введении отмечают актуальность темы и указывают цель курсовой работы.
Основная часть работы состоит из 2-х разделов.
В первом разделе должна быть рассмотрена теоретическая часть одной из тем, приведенных в Приложении 1. Выбор темы производится студентом в соответствии с порядковым номером в журнале учебной группы.
Данный раздел работы должен содержать обзор нормативно-законодательных актов и экономической литературы по выбранной теме, т.е. изложение содержания соответствующих нормативно-законодательных актов (с указанием выходных данных актов), критический обзор предлагаемых в литературе аналитических показателей и методик их анализа, рекомендаций отдельных авторов (с указанием фамилий авторов, их работ и страниц в них), а также обобщение произведенного обзора и обоснование выбранного студентом варианта методики.
Объем этого раздела не должен превышать 15 страниц. Не допускаются к защите и подлежат возврату на доработку курсовые работы, выполненные на базе устаревших нормативных материалов, а также работы, в которых изложенная методика анализа не иллюстрирована практическими материалами или условными данными.
Во втором разделе проводится экономический анализ финансового состояния коммерческой организации и финансовых результатов ее деятельности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, финансового плана и другой информации коммерческой организации.
Для выполнения этого раздела студент может использовать бухгалтерскую отчетность той коммерческой организации, деятельность которой представляет для него интерес. При отсутствии такой возможности студент получает у руководителя курсовой работы информационный блок, состоящий из бухгалтерской отчетности коммерческой организации и дополнительной информации. При этом надлежит использовать финансовую (бухгалтерскую) отчетность, составленную по формам, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66 н.
В этом разделе необходимо дать краткую характеристику организации, которая выбрана в качестве объекта анализа, и должно быть выполнено практическое задание по анализу финансового состояния коммерческой организации и финансовым результатам, по данным бухгалтерской отчетности организации.
В краткой характеристике организации следует указать наименование коммерческой организации (если это возможно), вид (виды) деятельности, важнейшие виды продукции (товаров, работ, услуг), привести данные о динамике основных показателей хозяйственной деятельности и дать им оценку. Объем краткой характеристики должен быть не более 3 страниц.
При выполнении практического задания по проведению анализа финансового состояния организации следует руководствоваться следующим перечнем вопросов:
1. Анализ состава, структуры и динамики активов (имущества) организации
2. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов организации (пассивного капитала)
3. Расчет величины собственного капитала организации в обороте (два способа расчета)
4. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации
5. Группировка активов организации по уровню ликвидности
6. Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности (ликвидности) организации
7. Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
8. Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости оборотных активов и запасов организации
9. Расчет и оценка динамики оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности организации
10. Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности
11. Обобщающая оценка финансового состояния организации
12. Анализ динамики финансовых результатов коммерческой организации
13. Анализ рентабельности организации
По результатам анализа необходимо подготовить заключение, в котором должны найти отражение основные выводы, сводка неиспользованных резервов повышения устойчивости финансового состояния организации и роста прибыли, а также возможные к принятию управленческие решения.
Для выполнения задания 1 составьте таблицу 1.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
(на конец года)
№ п/п |
Разделы, группы статей баланса |
2008 г. |
2009 г. |
2010г. |
Темп роста, % |
|||
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
из них: Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.6 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.7 |
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
из них: Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.4 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
2.5 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.6 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Всего активов (Итог (валюта) баланса) |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
3.1 |
в т.ч. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Итого реальных активов (стр.3-стр.3.1) |
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 2 составьте таблицу 2.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики источников образования имущества (пассивов) организации (на конец года)
№ п/п |
Разделы, группы статей баланса |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Темп роста, % |
|||
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
в т.ч. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
В т.ч. Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
3.2 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.3 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
3.4 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
3.5 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
3.6 |
Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Всего пассивов (Итог баланса) |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
4.1 |
В т.ч. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Итого реальные пассивы (стр. 4 – стр. 4.1.) |
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 3 составьте таблицу 3.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 3. Расчет собственного капитала в обороте организации (на конец года)
№ п/п |
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Изменение, ± 2010г. от: |
|
2008 г. |
2009 г. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 – й способ расчета |
|
|
|
|
|
1 |
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
2 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
Итого собственного капитала |
|
|
|
|
|
3 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
4 |
Итого перманентного капитала |
|
|
|
|
|
4 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
5 |
Собственный капитал в обороте (СКО) |
|
|
|
|
|
|
II способ |
|
|
|
|
|
1 |
Текущие активы |
|
|
|
|
|
2 |
Текущие пассивы |
|
|
|
|
|
3 |
Собственный капитал в обороте (СКО) |
|
|
|
|
|
Примечание:
1)См. дополнительную информацию
Выводы:
Таблица 4
Состав оборотных активов и источников их формирования, тыс.руб.
Группы и виды оборотных активов |
На 31.12.08 г. |
На 31.12.09 г. |
На 31.12.10 г. |
Измен. 2010г.от 2008 г. ( +,– ) |
Источники формирования оборотных активов |
На 31.12.08 г. |
На 31.12.09г. |
На 31.12.10 г |
Измен. 2010г.от 2008 г. ( +,– ) |
|
|||||||||
1.Оборотные производственные фонды |
|
|
|
|
1.Собственные источники 111 раздел баланса. + дох. буд. периодов |
|
|
|
|
1.1. Запасы + НДС – ГП и Товары |
|
|
|
|
1.1.Используемые на покрытие оборотных средств (табл.3) |
|
|
|
|
2.Фонды обращения |
|
|
|
|
1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов |
|
|
|
|
2.1.Готовая продукция и товары перепродажи |
|
|
|
|
2.Краткосрочные обязательства–всего (5 раз. баланса –дох.буд.периодов) |
|
|
|
|
2.2.Средства в расчетах |
|
|
|
|
2.1.Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
2.3.Денежные средства |
|
|
|
|
2.2.Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
Всего (11 раз.бал.) |
|
|
|
|
Всего. |
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 5
Динамика источников формирования внеоборотных активов, тыс. руб.
Виды внеоборотных активов |
На 31.12.08г. |
На 31.12.09г. |
На 31.12.10г |
Измен. 2010г.от 2008 г. ( +,– ) |
Источники покрытия внеоборотных активов |
На 31.12.08г. |
На 31.12.09г. |
На 31.12.10г |
Измен. 2010г.от 2008 г. ( +,– ) |
1.Нематериальные акти активы |
|
|
|
|
1.Долгосрочные финансовые обязательства(4 разд. баланса) |
|
|
|
|
2.Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
1.1.Кредиты банков |
|
|
|
|
3.Основные средства |
|
|
|
|
1.2. Займы
|
|
|
|
|
4.Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
2.Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов (табл.4 –с.1.2) |
|
|
|
|
5.Финансовые вложения |
|
|
|
|
2.1. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
|
|
6.Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
2.2. Нераспределенная прибыль отчетного года |
|
|
|
|
7.Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
|
|
|
Выводы:
Для выполнения задания 4 составьте таблицы 6 и 7.
Исходная информация: Бухгалтерский баланс и дополнительная информация.
Таблица 6