2. Законодательные основы налогообложения.

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (НКРФ).

3. Федеральные законы о налогах и налогообложениях.

4. Законы субъектов РФ о налогах и сборах.

5. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Налог- это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организацией и физических лиц, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Сбор-это обязательный взнос, без уплаты которого гос. органы не выдадут определенной информации либо разрешение.

3. Способы взимания налогов.

1. Кадастровый способ.

Кадастр представляет собой справочник, где объекты разделены на группы по определенному признаку и для каждой группы установлено индивидуальная ставка налога.

Характерная черта: величина налога не зависит от доходности объекта.

2. Декларационный способ.

Декларации представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках дохода, об льготах и т.д.

Характерная черта: налог уплачивается после получения налогоплательщиком дохода.

3. Способ взимания налога у источника выплаты.

Налог удерживается и перечисляется в бюджет организацией, выплачивающей доход налогоплательщика.

Характерная черта: налог перечисляется в бюджет до получения дохода.

5. Налоги и бюджетный процесс.

Гос. бюджет- это финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда, который образуется за счет налоговых отчислений.

Бюджет содержит доходную и расходную части.

РФ включает в себя 89 национально- государственных и административно- территориальных образований, поэтому государственный или консолидированный бюджет имеет 3 уровня:

1. Федеральный бюджет.

2. Региональный бюджет.

3. Местный бюджет.

Распределение налоговых платежей между бюджетами разных уровней ежегодно определяется в ФЗ «О федеральном бюджете», в соответствии с которым основная часть налогов собирается в Федеральном бюджете, а затем путем бюджетного регулирования распределяется между региональными и местными бюджетами, с разделением ответственности за развитие экономики и соц. сферы в регионах.

1. Сущность налогообложения.

Налогообложение выражает денежные отношения между государством, физических и юридических лицами, при формировании гос. бюджета, как материального условия существования государства. Для этих целей существует система налогообложения, т.е. обязательные налоговые платежи физических и юридических лиц в бюджет.

4. Классификация налогов.

1. В зависимости от уровня установления:

1. Федеральные налоги.

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всех территории РФ (НДС, акциз, НДФЛ, налог на прибыль организации, водный налог и т.д.).

2. Региональные налоги.

Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории данного субъекта (налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес.).

3. Местные налоги.

Устанавливается НК РФ, вводятся в действие нормативными, правовыми актами органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории данного муниципального образования (земельный налог, налог на имущество физических лиц.).

2. В зависимости от способа переложения:

1. Прямые налоги- плательщиком является тот, кто получает доход или владеет имуществом.

2. Косвенные налоги- плательщиком является конечный потребитель товаров, работ, услуг, на которого налог перекладывается через надбавку к цене- НДС.

3. В зависимости от источника поступления.

1. От физических или юридических лиц.

2. Юридического лица

3. Лица без гражданства