Uchet_zatrat,_kalkur-ya_i_byudzhetirov-e(2)
.doc
Коммер-й дет сад. Бюджет Дс на след-й год. Оценки дох и расх за первые 4мес таковы, д.е.:
|
Я |
Ф |
М |
А |
всего |
1.Выручка (плата за обслуж) |
58000 |
60000 |
66000 |
59000 |
243000 |
2.Расходы |
|
|
|
|
|
ЗП персоналу |
11000 |
11000 |
12000 |
12000 |
46000 |
Покупка оборуд-я |
|
28000 |
22000 |
|
50000 |
Налоги |
8000 |
|
|
|
8000 |
Закупки продуктов |
2000 |
2500 |
2200 |
1400 |
8100 |
Аренд-я плата |
3000 |
|
|
|
3000 |
Наклад-е расх |
8200 |
10800 |
8000 |
9400 |
36400 |
Ремонт здания |
12000 |
16000 |
20000 |
25000 |
73000 |
3.Увел-е (уменьш) ДС |
13800 |
(8300) |
1800 |
8200 |
15500 |
4.Ост на начало |
4000 |
17800 |
9500 |
11300 |
|
5.Ост на конец |
17800 |
9500 |
11300 |
19500 |
|
1.Дет сад на кон тек года ожид-ся овердрафт 4000д.е.
2.Дет сад полчит допол-но: в апр 5000д.е в виде займа от Влад-ев, в фев 500д.е. от продажи ненужн оборуд-я.
3.На кон тек года задолж-ть по платежам клиентов сост-т 48000д.е., из них 40% б оплачены в янв, 40% - в фев, 18% - в марте, 2% - безнадеж-й долг. Ожид-ся, что в след-м году счета на оплату услуг дет сада б оплач-ся след-м образом: 20% - в тот же мес, когда выстав-ны, 50% - в след-м, 28% - с опозданием в 2мес, остал-е счета не б оплачены совсем.
4.вся КЗ на кон тек года 12000д.е. б погашены в янв буд года.
5.Продукты и оборуд-е оплач-ся в теч-ии мес, след-го за мес покупок 70% от суммы счета за ремонт здания б оплачено в момент выстав-я счета, остал-е в след-м мес
6.Все счета, за исключ-м счета за ремонт здания, оплач-ся полностью немед-но. В наклад-е затраты включ-ся ежемес-е амортиз-е расх в размере 1000д.е.
Сост-ть бюджет ДС на кажд из 4х перв мес след-го года
Рассч-ть фин эффект увел-я с 1янв платы за обслуж-е на 10%, предполаг-я что всн др факторы остан-ся неизменными.
Бюджет ДС
|
Янв |
Февр |
Март |
Апр |
Поступ-я |
|
|
|
|
пступ-я за обслуж-я |
11600 |
41000 |
59440 |
61600 |
Займ от владельцев |
|
|
|
5000 |
Продажа оборуд-я |
|
500 |
|
|
Задолж-ть клиентов |
19200 |
19200 |
8640 |
|
Итого поступ-й |
30800 |
60700 |
68080 |
66600 |
Выплаты и платежи |
|
|
|
|
Зп персонала |
11000 |
11000 |
12000 |
12000 |
Покупка оборуд-я |
|
|
28000 |
22000 |
Налоги |
8000 |
|
|
|
Закупки продуктов |
|
2000 |
2500 |
2200 |
Аренд плата |
3000 |
|
|
|
Наклад-е расх |
7200 |
9800 |
7000 |
8400 |
Ремонт здания |
8400 |
14800 |
18800 |
23500 |
Итого |
49600 |
37600 |
68300 |
71100 |
41000=12000+29000
59440=13200+30000+16240
61600=11800+33000+16800
14800=3600+11200
18800=4800+14000
23500=6000+17500
ООО выпускает продукт К, применяя для этого 3 разл-х исход-х матер-ов. Цена за ед-цу прод К 250р.
Показ-ль |
Кол-во |
Цена за ед, руб |
Затраты на ед, руб |
Мат А,кг |
3 |
3,50 |
10,50 |
Мат Бкг |
2 |
5,00 |
10,00 |
Мат Вкг |
4 |
4,50 |
18,00 |
Труд осн рабочих |
8 |
8,00 |
64,00 |
По дан отдела маркетинга прогноз продаж прод К след-й: янв – 400, фев – 300, март – 600, апр – 450.
Комп-я придерж-ся след-й пол-ки по МПЗ. Кол-во ГП на кон мес на складе д рав-ся 50% продаж в след-м мес. На 1янв ожид-ся, что кол-во матер-в на складе сост-т: Мат А,кг – 1000; Мат Б,кг – 400; Мат В,кг – 600.
В июле запасы матер-в возрастут на 20% и затем остан-ся на этом Ур-не в теч-ии ближ-х мес-в. В кон произв-го процесса вся продукция подверг-ся тестир-ю, 10% продукции оказ-ся браков-й. Кроме прямых труд затрат 20% времени труда осн произв-х рабочих это время, связ-е со вспомогат-ми видами деят-ти.
На 1кв: 1)бюджет продаж. 2)бюджет произ-ва (по кол-ву). 3)бюджет использ-я прямых матер-в (по кол-ву). 4)бюджет закупок прямых матер-в. 5)б-т прямых труд затрат (по кол-ву).
Бюджет продаж
Пок-ль |
Янв |
Фев |
Март |
Апр |
Объем продаж прод К |
400 |
300 |
600 |
450 |
Цена за ед прод К |
250 |
|||
|
10000 |
75000 |
150000 |
112500 |
Бюджет произ-ва
|
Янв |
Фев |
Март |
Апр |
1.Объем продаж |
400 |
300 |
600 |
450 |
2.Запасы ГП на кон |
150 |
300 |
225 |
|
3.Всего треб-ся |
550 |
600 |
825 |
|
4.Запасы ГП на нач |
200 |
150 |
300 |
225 |
5.Треб-ся произвести |
350 |
450 |
525 |
|
6.Брак |
389 |
500 |
583 |
∑1472 |
Бюджет использ-я прямых матер-ов
|
Янв |
Фев |
Март |
Апр |
1.Кол-во ед, кот треб произвести |
389 |
500 |
583 |
1472 |
2.Кол-во треб-х мат-в на ед прод |
|
|
|
|
Мат А |
3 |
3 |
3 |
3 |
Мат В |
2 |
2 |
2 |
2 |
Мат С |
4 |
4 |
4 |
4 |
3.Потреб-ть мат для пр-ва |
|
|
|
|
Мат А |
1167 |
1500 |
1749 |
4416 |
Мат В |
778 |
1000 |
1166 |
2944 |
Мат С |
1556 |
2000 |
2332 |
5888 |
4.Ур-нь запасов на кон пер |
|
|
|
|
Мат А |
|
|
|
|
Мат В |
|
|
|
|
Мат С |
|
|
|
|
5.Всего треб-ся |
|
|
|
|
Мат А |
|
|
|
|
Мат В |
|
|
|
|
Мат С |
|
|
|
|
6.Ур-нь зап на нач |
|
|
|
|
Мат А |
1000 |
|
|
|
Мат В |
400 |
|
|
|
Мат С |
600 |
|
|
|
В момент выстав-я сч, остальное в след мес.
Все счета, за искл сч за рем здания, оплач-ся полностью немед-но. В наклад-х затраты включ-ся ежемес аморт-х расх в размере 1000д.е.
Комп-я Л выпускает алюм-е ле6стницы 3размеров: 3, 5 и 10метров. Имеются сведенья о кажд из видов прод. Норматив-е данные на ед прод.
Показ-ль |
Виды продукции |
||
3м |
5м |
10м |
|
Цена, в руб |
30 |
58 |
95 |
Ст-ть сырья |
|
|
|
алюминий, руб |
7 |
12 |
24 |
крепеж, руб |
1 |
2 |
4 |
Прямые трудозатраты, руб |
0,8 |
4 |
8 |
Машин-е время |
4 |
6 |
10 |
Предполаг-й объем продаж в тек году, в ед |
20 |
15 |
10 |
Предполаг-й ур запасов на нач |
|
|
|
ГП, в ед |
4000 |
2000 |
800 |
Предполаг-й ур запасов на кон года |
|
|
|
Алюминий, м 16000 |
|
|
|
Крепеж, ед 600000 |
|
|
|
Рук-ли комп-ии предполаг-т умен-ть запасы ГП и матер-ов к кон буд-го года на 25% по срав-ю с предполаг-м Ур-нем на нач года. Объем продаж 3, 5метров-х лестниц в след-м году б выше на 20%, а 10метр-х сократ-ся на 10%.
Кажд из рабочих в теч-ии года занят 48раб недель по 35часов в неделю. Однако, из полн объема раб времени т-ко 75% оказ-ся продук-ми. В наст время комп-я имеет 30 станков, кажд из кот-х пригоден для изготов-я люб вида лестниц.
С учетом необх-ти профилак-х работ работа кажд станка сост-т 8000ч в год. Бюджет капиталовлож-й комп-ии предусм-т покупку 2 допол-х станков, кот-е введут в эксплуат-ю в первый день предстоящего года. Треб-ся сост-ть след-е бюджеты на предстоящий год: 1)б-т продаж. 2)б-т произ-ва. 3)б-т использ-я и закупок сырья для кажд вида матер-в. 4)б-т прямызх труд-х затрат.
Сост-ть отчет об использ-ии времени работы станков на основе б-та произ-ва. Проанал-ть достат-но ли имеющ-ся мощностей, если расчеты покажут, что недост-но. Предложить варианты выхода из этой ситуации.
ОС: земля – 500000, Маш и оборуд-е – 124000(начисл-я амор-я 84500), транспор-е ср-ва – 42000 (начисл-я амор-я 16400).
Обор-е ср-ва: матер (100ед) 4320, ГП (110ед) 10450 (запас ГП оценив-ся по переем-м затратам), дебиторы (янв 7680, фев 10400) 18080, ДС – 6790.
Акцион-й кап-л 500т.р., Нераспр приб 100840, Кредиторы (за материалы) 3900.
Прогноз
|
Март |
Апр |
Май |
Июнь |
Реализ-я, ед |
80 |
84 |
96 |
94 |
Произ-во, ед |
70 |
75 |
90 |
90 |
Закупки исход-х матер-в, ед (65д.е. на ед) |
80 |
80 |
85 |
5 |
Перемен-е затраты без прямых матер-х затрат |
4550 |
4875 |
5850 |
5850 |
Постоян-е наклад-е расх |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
Комп-я предполаг-т реализ-ть кажд ед за 219д.е. Предпол-ся, что ед-ца матер-в стоит 45д.е. Для произ-ва кажд ед-цы продукции необх-мо одна ед-ца исход-го матер-ла. Все продажи и закупки осущ-ся в кредит. Дебиторам предостав-ся кредит на 2мес, а постав-м на 1мес. Переем-е и все постоянные затраты оплач-ся в том же мес, в кот произошли. Деньги от займа под залог земли в сумме 120000д.е. (ставка 7,5%) д б получены 1мая. Затраты мая 112000д.е. б оплачены в июне. Платежи по кредиту выплач-ся раз в полгода, начиная с сент. За 4мес начислена аморт-я, д.е.: Маш и обор 15733, транспор-е ср-ва 3500. 1)Сост-ть бюджет закупки использ-я матер-в. 2)подгот-ть бюджет ДС. 3)Подгот-ть прогноз-е отчет о приб и уб и баланс на 30 июня.
Табл. Бюджет закупки использ-я материалов
Показ-ль |
М |
А |
Май |
Июнь |
Всего |
1.Треб-ся произвести, ед |
70 |
75 |
90 |
90 |
|
2.Кол-во ед мат на ед прод |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
3.Треб мат для произ-ва |
70 |
75 |
90 |
90 |
|
4.Остат на нач |
100 |
110 |
115 |
110 |
|
5.Закупки |
80 |
80 |
85 |
5 |
|
6.Ост на кон |
110 |
115 |
110 |
25 |
|
7.Ст-ть ед мат |
45 |
45 |
45 |
45 |
|
8.Общ ст-ть закупок |
3600 |
3600 |
3825 |
225 |
11250 |
Табл. Бюджет ДС
Показ-ль |
М |
А |
Май |
Июнь |
Всего |
1.Поступ-е ДС |
|
|
|
|
|
-от покуп и заказ |
7680 |
10400 |
17520 |
18396 |
35916 |
2.Выплаты и плат |
|
|
|
|
|
-пост за мат |
|
3600 |
3600 |
3825 |
11025 |
-перемен затр |
4560 |
4875 |
5850 |
5850 |
21125 |
-пост затр |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
4800 |
-прочие |
|
|
|
112000 |
|
Итого выплат |
5750 |
9675 |
10650 |
122875 |
148950 |
Увел (умен) ДС |
1930 |
725 |
6870 |
(104479) |
(94954) |
Займ |
|
|
120000 |
|
|
Итого увел-е |
1930 |
725 |
126870 |
(104479) |
25046 |
Остат на нач |
6790 |
8720 |
9445 |
13615 |
|
Остат на кон |
8720 |
9445 |
13615 |
31836 |
|