- •Тема 3. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент. Виды налогов, взимаемых в рф, и особенности их администрирования.
- •Государственный налоговый менеджмент: понятие, задачи, сущность.
- •Корпоративный налоговый менеджмент: понятие, задачи, сущность.
- •Налоговое планирование: понятие, сущность, задачи, виды и методы.
- •8.Виды региональных налогов и их краткая характеристика.
- •10.Специальные налоговые режимы и их краткая характеристика.
Тема 3. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент. Виды налогов, взимаемых в рф, и особенности их администрирования.
-
Государственный налоговый менеджмент: понятие, задачи, сущность.
«Налоговый менеджмент — это процесс управления путем использования методов воздействия налогового механизма на налоговую систему в целях реализации налоговой политики». |
|
Понятие |
Государственный налоговый менеджмент - система управления налоговыми потоками (исходящими, входящими) в рамках законодательно установленных процедур и элементов налогообложения с целью финансового обеспечения функций государства, включая предоставление государственных услуг. |
Задачи |
-мобилизацию налоговых доходов на стадии исполнения закона (решения) о бюджете соответствующего уровня; -оптимизацию налогового бремени как совокупной налоговой нагрузки субъектов экономики на уровне страны (в целом) или отдельно взятого региона; -создание условий для увеличения налогового потенциала (страны, региона, отрасли экономики); -организацию налогового контроля, совершенствование механизмов налогового администрирования; -прогнозирование и планирование налоговых поступлений в бюджет. |
Сущность |
В рамках государственного налогового менеджмента решаются задачи управления налоговыми потоками в масштабе страны и ее регионов. Целью такого управления является максимально возможное обеспечение органов власти доходными источниками. Менеджерский подход предполагает достижение этой цели не любыми средствами, а на основе эффективной налоговой политики, обеспечивающей рост налоговых доходов на базе роста производства, продаж и доходов налогоплательщиков. |
Цель |
Целью государственного налогового менеджмента является обеспечение устойчивого налогового равновесия, долгосрочной сбалансированной реализации налогами всех своих функций (денежного эквивалента ценности общественных благ, фискальной, регулирующей и контрольной) на основе рационализации процедур и элементов налогового процесса, оптимизации входящих и исходящих налоговых потоков. |
-
Корпоративный налоговый менеджмент: понятие, задачи, сущность.
Понятие |
Корпоративный налоговый менеджмент – система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и принятия управленческих решений в области налоговых доходов и налоговых расходов на микроуровне. |
Задачи |
– получить дополнительный инструментарий для использования текущих и будущих благоприятных налоговых, финансовых и иных условий; – более полно учесть изменения внешней среды; – стимулировать участников налогового менеджмента с учетом результатов принятых управленческих решений, создать предпосылки для повышения классности и квалификации менеджеров; – обеспечить более рациональное распределение и использование различных видов ресурсов хозяйствующего субъекта; – повысить при минимальных затратах финансовую устойчивость и стоимость предприятия. |
Сущность |
Организация процесса управления налоговыми потоками на предприятии; корпоративное налоговое планирование; корпоративное налоговое регулирование; корпоративный налоговый контроль (самоконтроль). |