- •1. Состав налогов с физических лиц и их социально-экономическое значение (функции):
- •2. Критерии классификации и виды налогов с физических лиц:
- •3. Принципы налогообложения населения, их значение и реализация в современных условиях:
- •4. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения:
- •5. Классификация льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •6. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц:
- •7. Вычеты по налогу на доходы физических лиц, их сущность и экономическое содержание:
- •8. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их социальное значение:
- •9. Социальные налоговые вычеты в составе льгот по налогу на доходы физических лиц:
- •10. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •11. Применение имущественного вычета при продаже имущества и особенности формирования налоговой базы
- •12. Применение имущественного вычета при строительстве (приобретении) объекта недвижимости
- •13 Профессиональные налоговые вычеты, их экономическое значение и особенности исчисления
- •14. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и особенности ее формирования
- •15 Определение налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами
- •16 Налогообложение сумм материальной выгоды
- •17 Особенности исчисления налоговой базы по страховым выплатам
- •18 Исчисление налоговой базы и суммы налога при получении доходов по вкладам в банках
- •19 Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога
- •20. Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами
- •21. Декларирование физическими лицами доходов. Порядок исчисления и сроки уплаты налога по декларации
- •22. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы индивидуальными предпринимателями
- •23. Особенности налогообложения доходов граждан, не являющихся налоговыми резидентами рф
- •24. Состав и виды имущества физических лиц. Поимущественные налоги: виды, объекты, общий порядок исчисления и уплаты
- •26. Особенности исчисления налога с кадастровой стоимости. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
- •27.Ответственность физических лиц за нарушение налогового законодательства.
- •28. Ответственность налоговых агентов за нарушение законодательства о налогообложении физических лиц
1. Состав налогов с физических лиц и их социально-экономическое значение (функции):
Состав налогов с физических лиц: в настоящее время физические лица являются плательщиками следующих налогов и сборов: - НДФЛ; - государственная пошлина; - транспортный налог; - земельный налог; - налог на имущество и др.
Экономическая сущность и значение налогов с физических лиц: налоги с населения как основной источник финансовых ресурсов государства известны с незапамятных времен, выступая необходимым элементом экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы.
Социальное значение налогов и сборов с физических лиц: продуманная, социально ориентированная налоговая политика создает предпосылки для вовлечения все большего количества граждан в предпринимательскую деятельность, формирует базу для интенсивного развития производства и, следовательно, способствует формированию предпосылок для роста налоговых поступлений. Налоги с населения имеют большое соц.-эк. значение, т.к. через них государство контролирует доходы своих граждан, сглаживает различия между уровнями доходов каждой группы населения.
2. Критерии классификации и виды налогов с физических лиц:
а) По степени налоговой нагрузки: - перелагаемые; - неперелагаемые.
б) По виду бюджета (компетенции органов власти): - государственные (федеральные); - местные (субъектов федерации).
в) По методу обложения: - равные; - пропорциональные; - прогрессивные; - регрессивные.
г) По назначению: - общие; - специальные (целевые).
д) По степени периодичности: - разовые; - регулярные.
е) По типу (вид): - налоги; - сборы; - пошлины.
ж) По составу хозяйственной деятельности: - на владение; - на потребление; - на обращение.
з) По объекту обложения: - рентные; прямые - имущественные; прямые - подоходные; прямые - на потребление; косвенные
и) По источнику уплаты: - реальные; - номинальные.
к) По способу взимания: - кадастровые; - декларационные; - налично – денежные; - безналичные.
л) По способу определения суммы налога: - раскладочные; - долевые (количественные).
м) По отношению к экономической деятельности: - независящие; - зависимые.
3. Принципы налогообложения населения, их значение и реализация в современных условиях:
а) Всеобщность охвата налогами (система налоговых платежей построена так, что к их уплате привлекаются широкие слои населения). Принцип всеобщности охвата налогами или обязательности участия каждого гражданина государства, являющегося субъектом налога, в поддержании государства частью своего дохода означает, что каждый субъект налога обязан передавать государству часть своих доходов в соответствии с законодательными нормами.
б) Применение пропорциональных и слабопрогрессивных ставок подоходного налога, что позволяет населению вносить относительно небольшую часть своего дохода. Граждане с большими доходами должны нести большее налоговое бремя, чем граждане с малыми доходами, в том числе с учетом налоговых льгот, что будет способствовать улучшению общего благосостояния наиболее малообеспеченной части населения государства. Критерием принципа может выступать платежеспособность субъекта налога, то есть соразмерность взимаемых платежей реальным доходам с учетом семейного прожиточного минимума и возможностей нести налоговое бремя платежей в фонд государства.
в) широкое применение косвенных налогов.