Сборник трудов Тенденции и перспективы фин-эк разв России 2015

России бухгалтерская финансовая отчетность составляется, в основном, для государственных налоговых и статистический органов. Согласно МСФО бухгалтерская отчетность удовлетворяет интересам современной рыночной экономики. По РСБУ финансовая отчетность четко стандартизирована, а согласно стандартам МСФО для любой организации, участвующей в финансовокредитной системе – уникальна [2]. Иначе говоря, то, что понимает государственный орган, не всегда понятно инвестору.

Для решения изложенной выше проблемы видится следующий путь решения – составление двух форм финансовой отчетности. Данный способ практикуется во многих странах Европы, но он наиболее сложен в своем исполнении [1]. В любом случае не отвергается возможность существования собственных внутренних стандартов бухгалтерской финансовой отчетности.

Но на самом деле большинство российских предприятий до сих пор не готовы перейти к «прозрачной» отчетности. Распространённость взаимовычетов, выводы активов в сторонние заинтересованный организации и другие явления говорят о том, что отчетность не способна дать адекватное представление о деятельности компании и о рисках, которые она может понести. К выше сказанному, переход на МСФО – это затратная статья бюджета организации, которая включат в себя переобучение кадров, изменение программного обеспечения, аудит отчетности. Но с другой стороны затраты сегодня могут принести большой доход завтра. Организации, использующие МСФО, потенциально наиболее привлекательны для иностранного капитала.

Если рассмотреть влияние МСФО на внутреннюю политику, то данные нормы помогут бухгалтеру прийти к нужному решению, не ища очередной «лазейки» в законе, руководство компании будет получать наиболее полную и достоверную информацию о функционировании предприятия, не осуществляя лишних аналитических операций.

Полный переход к стандартам МСФО займет еще ни один год. Но следует надеяться, что данные изменения принесут пользу как компаниям, так и экономике государства в целом.

Библиографический список

1.Безрукова, Т.Л. Принципиальные расхождения в МСФО и РСБУ / Т.Л. Безрукова, Ю.Н. Степанова, И.И. Шанина, А.И. Жабина // Успехи современного естествознания. – 2015. – № 1-2. – С. 427-250.

2.Блинов, Н.Ю. МСФО: принципиальные отличия от российских стандартов бухгалтерского учета организаций государственного сектора / Н.Ю. Блинов // Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения. – 2014. – № 11 (119). – С. 58-62.

3.Жданова, Н.В. Перспективы развития мировых платежных систем / Н.В. Жданова, Г.В. Щербенко // Тенденции и перспективы развития российской экономики. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2014. – С. 74-78.

4.Канбекова, Э.А. Введение в МСФО / Э.А. Канбекова // Бухгалтерские вести» – 2012. – № 9. – С. 25-26.

21

Балаева А.В., Тишина В.Н.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СЦЕНАРИЕВ СТРЕСС-ТЕСТИРОВАНИЯ ЛИКВИДНОСТИ С УЧЁТОМ РЕЗКИХ ИЗМЕНЕНИЙ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ

Банковская система одной из первых ощущает на себе негативные последствия внешних и внутренних экономических шоков [1]. Для определения степени подверженности банка влиянию такого рода событий в систему управления рисками включена процедура стресс-тестирования. Стресс-тестирование позволяет оценить степень воздействия исключительных, но вполне вероятных событий на состояние банка, показатели его деятельности. Сценарии стресс-тестирования чаще всего опираются на исторические данные, т.е. предполагаемые события уже происходили раньше. В конце 2014 года кредитные организации прошли настоящую проверку на прочность – резкое снижение курса рубля до середины декабря 2014 г., его стремительное укрепление в последние две недели года, повышение ключевой ставки с 10.5% до17 % годовых, ажиотажный спрос населения на валюту, массовое перетекание вкладов (в т.ч. в депозиты с максимальными ставками в других банках). Сложной задачей в моменты столь резких изменений является сохранение ликвидности на необходимом уровне [2]. Платёжеспособность банка не должна вызывать сомнений у клиентов, иначе вероятен сценарий, когда охваченные паническими настроениями клиенты, из-за досрочных изъятий средств полностью останавливают работу кредитной организации. Банки Челябинской области с честью выдержали это испытание. Даже по итогам декабря – самого сложного месяца для банковской системы по итогам 2014 года – региональные банки сохранили доверие клиентов и продемонстрировали увеличение остатков на счетах физических лиц. Динамика средств физических лиц в банках Челябинской области за период на отчётные даты с 01.10.2014 по 01.05.2015 представлена на рис.1, рис. 2.

Рис. 1. Средства физических лиц в иностранной валюте в банках Челябинской области, млн. руб.

22

Рис. 2. Динамика средств физических лиц в банках Челябинской области, млн. руб.

Несмотря на заметное снижение объёма рублёвых вкладов на 01.01.2015 г., суммарный остаток средств физических лиц вырос по сравнению с предыдущей отчётной датой.

Это говорит о том, что вкладчики переводили рублёвые сбережения в валютные и при этом продолжали хранить их в региональных банках. На пове-

23

дение клиентов банков повлияло значительное колебание курсов валют. Поэтому необходимо учитывать данный фактор при проведении стресстестирования. Сопоставив прирост средств физических лиц за рассматриваемый период с динамикой бивалютной корзины, можно выделить некоторые особенности поведения вкладчиков. После устранения влияния валютной переоценки, становится заметен резкий приток вкладов в иностранной валюте в декабре 2014 г. и столь же резкий отток валютных вкладов в феврале 2015 г., сопровождающиеся встречным снижением и приростом рублёвых вкладов (соответственно).

Таким образом, региональные вкладчики переводили средства из рублей в иностранную валюту и обратно при резком изменении курса рубля [3]. Данное явление носило массовый характер и оказало значительное влияние на кредитные организации не только Челябинской области, но и других регионов России. Объём операций с вкладами в декабре 2014 года достиг небывалых значений. Если в октябре и ноябре 2014 г. кредитовые обороты (пополнение вкладов) составляли13,6% и 17,5% от остатка на начало месяца, а дебетовые (снятие средств с вкладов) –13,1% и 16.9%, то в декабре они составляли 56,3% и 52,1% соответственно (рис. 3).

Приведены данные по срочным вкладам, т.е. операции были связаны с досрочным расторжением и открытием новых вкладов в другой валюте либо в той же, но на более выгодных условиях. Последствия могли быть очень серьёзными, если бы изъятые средства не остались в банках, пусть и на других (менее выгодных для кредитных организаций) условиях [4].

Результатом совместных усилий регулятора и банков по сохранению стабильности банковской системы стал начавшийся в январе 2015 г. возврат клиентами средств, ранее изъятых со счетов. Повышение ключевой ставки, последовавшее за этим повышение ставок по депозитам, двукратное увеличение лимита страховой выплаты по вкладам – всё это позволило предотвратить панику среди клиентов банков и вернуть их средства в банковский сектор.

Рис. 3. Динамика оборотов по срочным вкладам в банках Челябинской области

24

Описываемую реакцию вкладчиков на резкие колебания курсов валют кредитные организации могут включать в сценарии для стресс-тестирования ликвидности, таким образом, учитывая валютный риск. В качестве эффективного инструмента для поддержания ликвидности в подобной ситуации может использоваться существенное повышение ставок по депозитам, однако сроки действия высоких ставок должны быть разумно ограничены, а обеспечение такой доходности – надёжным.

Библиографический список

1.Жданова, Н.В. Значение корпоративной культуры риск-менеджмента для банка / Н.В. Жданова, Е.А. Жильцова // Тенденции и перспективы развития российской экономики. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2014. –

С. 30-32.

2.Информация по кредитным организациям. Формы отчётности [Электронный ресурс] // Банк России. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/forms.asp. – Загл. с экрана: 25.05.2015.

3.Стоимость бивалютной корзины [Электронный ресурс] // Банк России. –

Режим доступа: http://www.cbr.ru/hd_base/?PrtID=bicurbase . – Загл. с экрана:

25.05.2015.

4.Тишина, В.Н. Проблемы и перспективы развития финансово-кредитной системы России и регионов / В.Н.Тишина, А.А. Ядрышкина // Глобализация науки: проблемы и перспективы: сборник статей Международной научнопрактической конференции. – Уфа, 2014. – С. 103-107.

Безукладникова Е.А., Бабанова Ю.В.

СТРАТЕГИЯ «ВЫИГРАЛ-ВЫИГРАЛ» ДЛЯ УСПЕШНОГО ВЕДЕНИЯ СОВРЕМЕННОГО БИЗНЕСА

На современном этапе развития бизнеса, сопровождаемом жесткой конкуренцией и регулярными потрясениями, к задачам менеджеров управления предъявляются высокие требования, так как именно они должны привести компанию к эффективному развитию в долгосрочной перспективе. Как инструмент управления стратегический менеджмент стал активно использоваться в российском бизнесе начиная с 90-х годов, однако далеко не все стратегии позволили достигнуть успеха. Если раньше успех определялся физической силой, то в наше время в приоритете интеллектуальные навыки. Рассмотрим главные постулаты эффективных стратегий.

«Бизнес – это война», – именно так выражал свои взгляды знаменитый основатель электронной империи Matsushita Electric Коносуке Мацусита [1]. Победитель получает все: власть, деньги, славу, авторитет. Проигравший – теряет все. Однако различают древнегреческий и древнекитайский подходы к ведению военных действий. Главное отличие в том, что в древнекитайский подход призывает сотрудничать со своими оппонентами, побеждать – не

25

вступая с ними в конфликт. В то время как древнегреческий подход предлагает побеждать в бизнесе за счет искусного ведения конкурентной борьбы, грамотного «уничтожения» соперника.

Актуальность древнекитайской стратегии «выиграл-выиграл» в настоящее время постоянно растет, так как речь идет не только о конкурентах, но и о взаимоотношениях, таких как потребитель – производитель, которые зачастую имеют разнонаправленные интересы, работник – работодатель и т.д.

В связи с этим целью данного исследования является – анализ практики использования основных постулатов древнекитайского трактата Сунь-Цзы «Искусство войны» и применение их в современных компаниях. Данная книга полностью пропитана идеями производительности и быстрейшей победы с позиции мощи, силы и власти. В этой статье проанализируем ряд мыслей, сопряженных с силою, мощью и могуществом Сунь Цзы со стороны управления. В данном случае можно говорить о таких ярких примерах послевоенного восстановления Японии, бурного роста «азиатских драконов» Гонконга, Тайваня, Южной Кореи и Сингапура, а также стоит взять к себе на заметку современный рост китайской экономики, который показывает на эффективность стратегии экономического развития этих стран. Представители дальнего востока сумели пошатнуть позиции ведущих экономических монстров умением не закладывать в основу своего роста использование природных ресурсов или внешних заимствований, а максимально эффективно использовать конъюнктуру рынка и имеющиеся в нем ресурсы (зачастую весьма скудные). Конечно же ведущую роль в успехах дальневосточных бизнесменов играет применение неких принципов военных стратегий, обеспечивающих успех в любой деятельности [2].

Главной особенностью классического восточного миропонимания является постулат о единстве всех сфер жизни. То есть, все процессы подчинены единым законам. Восточный менеджмент, в том числе и японский, удачно развивает собственный бизнес, используя методику ведения военных действий, основы которой были заложены еще в V в. до н.э. в знаменитом трактате Сунь-Цзы. В будущем эту стратегию применили все «драконы» современной экономики. Они выиграли, выбрав данную тактику, которая гарантировала им успех. Стоит обратить внимание на то, что в каждом конкретном случае применение стратегии носило своеобразный характер, который обуславливался спецификой конкретной экономической системы и национальными особенностями [3].

Выделим несколько самых значимых постулатов по рассматриваемой теме и попробуем их перенести в практическую жизнь с точки зрения ведения бизнеса.

«Война – искусство обмана» – это одна из ключевых идей трактата СуньЦзы. Суть ее раскрывается следующим образом: «…если ты силен, покажи слабость. Если ты слаб, покажи силу. Если ты близко, покажи, что ты далеко. Если ты далеко, покажи, что ты близко» [3].

26

При всей прозрачности данного подхода, конкретные действия далеко не всегда очевидны. Как совмещать этот постулат с политикой прозрачности бизнеса? Большинство компаний предпочитает освещать себя только с лучшей стороны, умалчивая о своих недостатках. Однако человеку свойственно сомневаться и, если ему не предоставляют направления для понимания слабых сторон компании, то он их ищет сам и обязательно находит. В ходе информирования клиента, о преимуществах компании, предлагается самостоятельно подчеркнуть слабость – определив какая из них наименее существенна для клиента. Например, можно говорить, что у вас качественно, но не дешево, и клиент с пониманием отнесется к данной слабости. А вот утверждение, что у нас и дешево и качественно – обеспечит вам оппонентов.

«Если знаешь врага и знаешь себя – сражайся тысячу раз и тысячу раз победишь. Если знаешь себя и не знаешь его – один раз победишь, другой проиграешь. Если не знаешь ни его, ни себя – всегда потерпишь поражение».

Обеспеченность информационными ресурсами остается самым важным вопросом и в настоящее время [4]. Стоит отметить, что данный постулат ставят на первое место древнекитайская военная теория тем самым, указывает на прямую зависимость между исходом сражения и про информированность полководца. Знание намерений конкурентов и четкое понимание реального положения полководца значат очень многое.

При этом стоит обратить внимание на анализ не только реальных действий противника, но и на возможности, которые он не использует в бою. Вследствие этого фирма всегда воспользуется шансом разбогатеть на том, что оставил ее конкурент [5].

Достаточно большое внимание китайский подход к военным действиям уделяет самоанализу. «Твоя победа в противнике, твоя непобедимость в тебе самом» говорит Сунь-Цзы.

Полководец, который знает реальные возможности и преимущества своих войск, может вступать в сражение. В процессе работы руководителю не под силу осуществлять постоянный контроль за деятельностью каждого отдела компании и в важные моменты у него появляется необходимость полагаться на выводы или качество исполнения своих обязанностей подчиненными. Вследствие этого, если руководитель не доволен качеством выполненной работы его исполнителей, то следует провести реорганизацию, возможно даже до замены персонала, не дожидаясь, когда работники сделают серьезные ошибки в ущерб всей фирме. Также не рекомендуется ставить под угрозу существование всей фирмы, вызванной пустой жалостью к неквалифицированным работникам и убеждать себя в том, что ничего страшного не произошло, мы сможем выйти из данной ситуации. Нет смысла проверять качество укреплений, когда противник уже атакует. Это необходимо проделать тогда, когда он еще не приблизился. Непосредственно именно этому фактору восточный менеджмент отдает большое значение, тщательно изучая внутренний анализ и оценку персонала. Каждый квалифицированный менеджер знает, что, если деятельность фирмы проверена

27

на сто раз, значит следует начинать сто первую проверку. В первую очередь это относится к периодам подъема, успеха и стабильности, потому что именно в это время появляются первые предпосылки будущих кризисов. Попытки реорганизации (в период кризиса), как правило, носят печальный характер и имеют меньший эффект или вредны для бизнеса в целом.

Одним из самых значимых факторов для руководителя является обретение доверия подчиненных. Руководитель обязан смотреть на проблему с разных точек зрения и объективно воспринимать информацию, которая поступает со всех уровней служебной пирамиды, которая даст ему возможность обрести полный контроль и виденье всей ситуации в целом.

Применение даже самых простых принципов классической китайской стратегии гарантировало успех бизнесу в любой стране и на всех рынках. Рассмотрим, как работают представленные принципы в российской действительности. Обратимся к Национальной картографической корпорации, которую возглавляет А. Шаравин (бывший офицер Генштаба). «Один из принципов военной стратегии – четкое распределение сил и средств», – рассказывает Шаравин. – Когда мы только начинали работать и на рынке нас никто не знал, мы поставили перед собой стратегическую задачу: стать подрядчиком нашей крупнейшей нефтяной компании «ЛУКОЙЛ». Все имевшиеся у нас ресурсы мы сконцентрировали на направлении «главного удара» [1].

Данную операцию компания готовила, планировала и проводила в точном соответствии с законами военного искусства. Для начала был тщательно изучен заказчик, что позволило выявить, что в действующем подрядчике компанию «ЛУКОЙЛ» не устраивают сроки выполнения заказа, не самый высокий уровень сервиса и большое число исполнителей. Полученный от компании «ЛУКОЙЛ» заказ Национальная картографическая корпорация смогла выполнить в два раза быстрее, чем это делал ее главный конкурент, при небольшом количестве людей и обеспечив ей высокое качество. У заказчика ничего не просили, но, тем не менее, использовали самое современное оборудование. Данный пример показывает, как корпорация сумела достичь успеха на рынке во многом благодаря знанию законов ведения войны [1].

В заключении необходимо сказать, что история человечества – это, прежде всего, хроника беспрерывных войн. Данный навык тщательно разбирался выдающимися деятелями прошлого – императорами, диктаторами, полководцами и философами. Военное искусство – это правильная дисциплина, проверенная тысячелетним навыком. Ею в идеальности обладали Юлий Цезарь и Александр Македонский, Чингисхан и Сунь-Цзы. Именно по этой причине они одерживали свои победы. Пренебрежение основами военного искусства приводило к провалу даже таких знаменитых деятелей, как Наполеон Бонапарт. Законы и принципы военного искусства носят широкоуниверсальный характер: они выражаются не только лишь в военной сфере, но и в обыденной жизни и тем более – в бизнесе. В том числе и, не осознавая этого, наиболее профессиональные и эффективные бизнесмены

28

нашего времени применяют основы военного искусства в собственной повседневной деятельности. Подсознательно, опираясь на собственный опыт и проницательность, они ведут «наступления» и уходят в глухую «оборону», применяют «шпионов», «уничтожают» компании соперников, осаждают «крепости» и забирают «пленных». Они формируют «резервы» и пробивают проход в «фаланге» соперника собственными «боевыми слонами». Отношение к бизнесу посредством военной теории и практики обеспечивает победу, мощь, силу и абсолютное убеждение в собственном преимуществе. Сходство бизнеса с классическим военным искусством, помимо всего прочего, привносит в нашу жизнедеятельность романтику истории, дает возможность по-новому приблизиться к планированию бизнеса, предоставляет возможность почувствовать себя великим Александром Македонским или Чингисханом.

Библиографический список

1.Лукойл [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.autolub.info/brand/lukoil.shtml. – Загл. с экрана. – 10.12.2014.

2.Мацусита, К. Принципы успеха [Электронный ресурс] / К. Мацусита. –

Режим доступа: http://baguzin.ru/wp/?p=2340. – Загл. с экрана. – 08.02.2011.

3.Сунь-Цзы «Искусство войны» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://tululu.org/b82394. – Загл. с экрана. – 07.05.2015.

4.Тишина, В.Н. Повышение конкурентоспособности банков в условиях рыночной экономики / В.Н. Тишина, А.А. Ядрышникова // Современное состояние и перспективы развития экономических наук: сборник статей Международной научно-практической конференции. – Челябинск, 2014. – С. 111-115.

5.Ткач, Е.С. Особенности предоставления государственных гарантий субъектами РФ / Е.С. Ткач // Наука ЮУрГУ: материалы 66-й научной конференции. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2014. – С. 1067-1074.

Бобкова Е.А.

ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ В РФ

Развитие экономики Российской Федерации во многом зависит от разработки и внедрения инноваций. Компании, которые в своей деятельности занимаются созданием и внедрением инноваций, не только создают конкурентные преимущества РФ перед отдельными странами и регионами на мировом рынке, но и способствуют росту экономики страны.

Для того, чтобы инновационной компании выйти на рынок и начать получать положительный экономический результат в виде прибыли, ей необходимо пройти множество этапов, начиная от создания идеи, заканчивая выходом компании на рынок, расширением и ростом (табл.1).

29

Таблица 1

Стадии развития инновационных проектов

Самым сложным для инновационной компании является этап запуска производства партии продукции, поскольку на данном этапе необходимы инвестиции. Именно инвесторы являются основными субъектами инновационного процесса.

При финансировании перспективных на их взгляд инноваций, инвесторы не только имеют возможность получить огромную прибыль в будущем, но и принимают на себя риск потерять все свои вложения. Чаще всего инвесторы в виде бизнес-ангелов, венчурных или государственных фондов осуществляют свою поддержку на начальных этапах развития компании (рис.).

Рис. Стадии развития инновационной компании и способы их финансирования

Банковское кредитование является важным источником финансовой поддержки при создании и развитии инновационной компании и чаще всего используется уже для расширения действующего производства.

Несмотря на это много компаний, находящихся на этапе внедрения идеи, нуждаются в заемных средствах в виде кредита. Банки считаются основными инвесторами в венчурных фондах Запада, однако банковское кредитование в России занимает едва заметную роль в финансировании инноваций.

Это связано с тем, что кредитование инноваций имеет короткий горизонт инвестирования и высокие риски вложения в инновационные проекты. В свою

30