Глава 2. Анализ сбалансированности федерального бюджета

2.1 Анализ структуры и динамики доходов и расходов федерального бюджета

В Бюджетном послании Президента РФ указаны приоритетные тенденции бюджетной политики на 2014-2016 гг. В данном послании говорится, что необходимо провести всестороннюю модернизацию экономики, сформировать условия для роста эффективности экономики и конкурентоспособности страны, устойчивого развития в долгосрочной перспективе, а также улучшение инвестиционного климата и достижение намеченных результатов.

Основными целями бюджетной политики в 2014 - 2016 годах являются:

— формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе - с учетом их оптимизации и повышения эффективности использования финансовых ресурсов;

— минимизация рисков несбалансированности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации при бюджетном планировании;

— повышение устойчивости федерального бюджета и снижение его зависимости от внешнеэкономических факторов в долгосрочной перспективе;

— сравнительная оценка эффективности новых расходных обязательств с учетом сроков и механизмов их реализации;

— использование механизмов повышения результативности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов.

В 2014-2016 годах предусматриваются дополнительные (по сравнению с бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств) бюджетные ассигнования, в частности, на:

— совершенствование оплаты труда работников федеральных учреждений здравоохранения, образования, культуры, науки и социального обслуживания;

— ежегодное увеличение пенсий гражданам, уволенным с военной службы, не менее чем на 2% сверх уровня инфляции;

— выплату ежемесячного пособия при рождении третьего ребенка;

— увеличение объемов финансирования государственных научных фондов.

Еще в 2000-е годы наблюдался рост экономики в РФ, однако, единственной причиной такого роста являлся высокий уровень цен на сырье и материалы, которые в свою очередь и стали фактором резкого снижения доходов бюджета в 2008 году: в данный период уровень цен на нефть снизился более чем в два раза. Существовали в тот момент и косвенные причины возросшего дефицита федерального бюджета, которые заключались в отсутствии роста отраслей, которые отвечали за модернизацию экономики и инновацию, другими словами, те отрасли, которые способны пополнить нефтегазовые доходы бюджета.

Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. № 216-ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» утвержден объем доходов федерального бюджета в сумме 12 865,9 млрд. рублей (19,3% к ВВП).

В результате внесения изменений законодательно установленный объем доходов федерального бюджета увеличен на 40,5 млрд. рублей за счет следующих факторов:

— изменение макроэкономических показателей;

— 350,3 млрд. рублей – снижение поступлений (в основном за счет изменения структуры налоговой базы по налогу на добавленную стоимость);

— 86,4 млрд. рублей – изменение законодательства Российской Федерации (увеличение средневзвешенных ставок импортного тарифа).

Основные показатели доходов федерального бюджета за 2013 год представлены в таблице 2.1 (по данным отчета Минфина об исполнении бюджета за 2013 год)

Таблица 2.1 Основные показатели федерального бюджета по доходам за 2013 год, млрд. руб.

Показатель	ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в редакции от:		Фактическое значение	Отклонение от ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в редакции от
	03.12.2012 №216-ФЗ	02.12.2013 №348-ФЗ		03.12.2012 №216-ФЗ	02.12.2013 №348-ФЗ
1	2	3	4	5=4-2	6=4-3
Макроэкономические показатели, учтенные при расчете доходов
ВВП, млрд рублей	66 515,0	66 515,0	66 689,1	+174,1	+174,1
Цена на нефть марки «Юралс», долл. США/барр.	97,0	107,0	107,9	+10,9	+0,9
Цена на газ, долл./тыс. куб. м	322,6	340,3	339,2	+16,6	-1,1
Курс доллара США к рублю	32,4	32,0	31,8	-0,6	-0,2
Объем импорта (по кругу товаров, учитываемых ФТС России), млрд долл. США	356,5	321,3	317,8	-38,7	-3,5
Объем экспорта (по кругу товаров, учитываемых ФТС России), млрд. долл. США	494,1	509,5	526,4	+32,3	+16,9
Прибыль прибыльных организаций, млрд. рублей	14 400	11 225	11 225	-3 175	0
ДОХОДЫ	12 865,9	12 906,4	13 019,9	+154,0	+113,5
в % к ВВП	19,3	19,4	19,5	+0,2	+0,1
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	5 925,5	6 471,9	6 534,0	+608,5	+62,1
в % к ВВП	8,9	9,7	9,8	+0,9	+0,1
НДПИ на нефть	1 996,6	2 187,4	2 190,2	+193,6	+2,8
НДПИ на газ горючий природный	332,5	306,2	311,7	-20,8	+5,5
НДПИ на газовый конденсат	10,8	12,3	12,6	+1,8	+0,3
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую	2 184,9	2 353,9	2 333,6	+148,7	-20,3
Вывозные таможенные пошлины на газ природный	423,7	463,8	479,0	+55,3	+15,2
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти	977,0	1 148,3	1 206,9	+229,9	+58,6
Показатель	ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в редакции от:		Фактическое значение	Отклонение от ФЗ «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в редакции от
	03.12.2012 №216-ФЗ	02.12.2013 №348-ФЗ		03.12.2012 №216-ФЗ	02.12.2013 №348-ФЗ
1	2	3	4	5=4-2	6=4-3
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	6 940,4	6 434,5	6 485,9	-454,5	+51,4
в % к ВВП	10,4	9,7	9,7	-0,7	0
Налог на прибыль	445,4	345,2	352,2	-93,2	+7,0
Налог на добавленную стоимость	4 098,8	3 579,3	3 539,0	-559,8	-40,3
НДС на товары, реализуемые на территории РФ	2 173,4	1 905,2	1 868,2	-305,2	-37,0
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ	1 925,4	1 674,1	1 670,8	-254,6	-3,3
Акцизы	573,8	488,0	524,4	-49,4	+36,4
Ввозные таможенные пошлины	666,4	693,2	683,8	+17,4	-9,4
Прочие ненефтегазовые доходы	1 156,0	1 328,8	1 386,5	+230,5	+57,7

Поступление доходов федерального бюджета в 2009–2013 годах по отношению к ВВП характеризуется снижением с 18,9% в 2009 году до 17,9% в 2010 году, в 2011–2012 годах доходы увеличились до 20,4% и 20,8% к ВВП соответственно, а в 2013 году уменьшились до 19,5% к ВВП. Динамика поступления доходов федерального бюджета за последние пять лет представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 - Динамика поступления доходов федерального бюджета в 2009–2013 годах, в % к ВВП

В 2013 году по сравнению с 2009 годом доходы федерального бюджета по отношению к ВВП увеличились на 0,6%, при этом нефтегазовые доходы увеличились на 2,1%, а ненефтегазовые доходы снизились на 1,5%.

В 2010 году наблюдается снижение доходов на 1,0% к ВВП по сравнению с 2009 годом, в том числе ненефтегазовые доходы уменьшились на 1,6% к ВВП, при этом нефтегазовые доходы увеличились на 0,6% к ВВП. Увеличение нефтегазовых доходов обусловлено ростом мировой цены на нефть марки «Юралс» (на 17,1 долл./барр.), а также увеличением объемов добычи газа и нефти на 12,1% и 1,6% соответственно и объемов экспорта товаров, выработанных из нефти и нефти сырой на 6,9% и 1,2% соответственно.

Уменьшение ненефтегазовых доходов связано в основном с изменениями в налоговом законодательстве (замена единого социального налога на страховые взносы, поступающие напрямую во внебюджетные фонды).

Начиная с 2011 года наметилась тенденция к росту доходов федерального бюджета.

Посткризисное восстановление российской экономики в 2011–2012 годах во многом определялось благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой (ростом мировых цен и основных показателей внешней торговли).

В 2012 году доходы федерального бюджета увеличились по сравнению с 2010 годом (год наибольшего снижения доходов за последние 5 лет) на 2,9% к ВВП, в том числе нефтегазовые доходы — на 2,1%, ненефтегазовые доходы — на 0,8% к ВВП.

На рост нефтегазовых доходов оказали влияние:

1) рост мировых цен на нефть марки «Юралс» (с 78,2 до 110,5 долл. США/барр.);

2) рост цен на газ природный (с 271,2 до 345,5 долл./тыс. куб. м);

3) увеличение курса доллара США по отношению к рублю (с 30,4 до 31,1 рублей);

4) индексация ставок НДПИ на газ горючий природный.

Увеличение ненефтегазовых доходов обусловлено изменением налогового законодательства (индексация специфических ставок акцизов на подакцизные товары и установление норматива зачисления в федеральный бюджет акцизов на нефтепродукты (2011 г. — 30%, 2012 г. — 23%) и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 60%), а также ростом объемов ВВП и импорта.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается снижение доходов федерального бюджета на 1,3% к ВВП, в том числе нефтегазовые доходы — на 0,6% к ВВП, ненефтегазовые доходы — на 0,7% к ВВП.

На уменьшение нефтегазовых доходов оказали влияние:

1) снижение мировых цен на нефть марки «Юралс» (с 110,5 до 107,9 долл. США/барр.);

2) снижение цен на газ природный (с 345,5 до 339,2 долл./тыс. куб. м);

3) снижение объемов экспорта нефти на 1,8%.

Снижение ненефтегазовых доходов обусловлено уменьшением поступлений налога на добавленную стоимость и ввозных таможенных пошлин, в основном за счет снижения налогооблагаемых объемов импорта, а также доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации в связи с продажей Банком России в 2012 году пакета акций ОАО «Сбербанк России».

Анализ поступления доходов федерального бюджета по отношению к ВВП в 2009–2013 годах свидетельствует о достаточно высокой зависимости российской экономики от внешнеэкономической конъюнктуры.

В общей сумме доходов федерального бюджета в 2013 году нефтегазовые доходы составили 50,2%, ненефтегазовые доходы — 49,8% (рисунок 2.2).

Рис. 2.2 - Соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета в 2009–2013 годах

При этом динамика изменения доли нефтегазовых доходов в общей сумме доходов соответствует изменениям мировых цен на нефть марки «Юралс» (рост с 61,1 долл. США/барр. в 2009 году до 107,9 долл. США/барр. в 2013 году) и экспортных цен на газ природный (увеличение с 249,1 долл. США/тыс. куб. м в 2009 году до 339,2 долл. США/тыс. куб. м в 2013 году), объемов экспорта газа природного (рост с 168,3 млрд куб. м в 2009 году до 196,0 млрд куб. м в 2013 году) и товаров, выработанных из нефти (увеличение с 124,5 млн тонн в 2009 году до 148,1 млн тонн в 2013 году), и в значительной мере влияет на увеличение доли нефтегазовых доходов в 2009–2013 годах (на 9,5%).

Снижение доли ненефтегазовых доходов в общей сумме доходов в 2010–2013 годах по сравнению с 2009 годом обусловлено изменениями в налоговом законодательстве, а также уменьшением поступления доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

Основные изменения законодательства Российской Федерации в части доходов федерального бюджета представлены в Приложении 1.

Основная часть поступлений доходов федерального бюджета в 2009–2013 годах (рисунок 2.3) обеспечена поступлениями вывозной таможенной пошлины, налога на добавленную стоимость и налога на добычу полезных ископаемых.

Рис. 2.3 - Структура доходов федерального бюджета по видам доходов в 2009–2013 годах (доля в объеме доходов, %)

На долю указанных доходов в 2013 году приходится 77,9% всех доходов федерального бюджета, причем за последние четыре года их доля в общем объеме доходов увеличилась на 8,8%. Увеличение доли налога на добычу полезных ископаемых (с 13,4% в 2009 году до 19,5% в 2013 году) связано с увеличением норматива зачисления в федеральный бюджет НДПИ на нефть и газовый конденсат с 95 до 100% и индексацией ставок НДПИ на нефть, газ горючий природный и газовый конденсат. Рост доли вывозной таможенной пошлины на 3,4% обусловлен увеличением размера ставок вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти, до 66% от ставок пошлины на нефть, а также установлением ставок вывозных таможенных пошлин на бензин в размере 90% от ставок пошлины на нефть.

Федеральный бюджет за последние годы значительно увеличился за счет его расходной части. Так, к примеру, еще в 2008 году Москва обогнала Нью-Йорк на 10 млрд. долларов в связи с огромными обязательствами, которые на себя взяло Правительство РФ: увеличение пенсии, пособий для военнослужащих, формирование материнского капитала, инвестирование в государственные корпорации и прочее. В 2009 году федеральный бюджет был примерно равен федеральному бюджету за 2008 год по номинальному выражению, а федеральный бюджет 2010 года — соответственно 2009 года, однако в реальном выражении каждый из них уступал предыдущему на 10%, то есть бюджет 2010 года был на 20% больше по сравнению с бюджетом 2008 года. Даже в период мировой финансовой нестабильности статьи расходов на образование и здравоохранение не были уменьшены, что говорит об общей тенденции бюджетной политики по модернизации экономики.

Доходы федерального бюджета за 2013 год составили 13019,9 млрд. руб., что на 113,5 млрд рублей (или 0,9%) больше, чем было предусмотрено в прогнозе на 2013 год. Расходы федерального бюджета по кассовому исполнению за 2013 год составили 13342,9 млрд. руб., что на 121,4 млрд. руб. (или на 0,9%) меньше по сравнению с уточненной бюджетной росписью. Дефицит федерального бюджета составил 323,0 млрд. руб., что меньше на 234,9 млрд рублей по сравнению с уточненной бюджетной росписью.

Размер государственного долга по состоянию на 1 января 2014 года составил 7548,3 млрд. руб. и увеличился по сравнению с его объемом на 1 января 2013 года на 1028,4 млрд рублей.

Размер государственного внутреннего долга за период 01.01.2013-01.01.2014 возрос на 744,3 млрд. руб. (или на 15%) и составил 5722,2 млрд. рублей. Размер государственного внешнего долга за аналогичный период увеличился на 284,1 млрд. рублей, или на 18,4%, и составил 1826,1 млрд. рублей. В течение 2013 года удельный вес государственного внутреннего долга РФ в общем объёме государственного долга уменьшился с 76,3 до 75,8%, соответственно удельный вес государственного внешнего долга Российской Федерации увеличился с 23,7 до 24,2%.

Размер Резервного фонда по состоянию на 1 января 2014 года составил 2859,7 млрд. рублей, а объем Фонда национального благосостояния — 2900,6 млрд. рублей.

За 2013 год объем средств Резервного фонда увеличился на 974,0 млрд рублей, Фонда национального благосостояния — на 210,0 млрд рублей.

В Бюджетном послании Президента РФ от 13 июня 2013 г. «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» в настоящее время в качестве приоритетных направлений расходов выделены следующие тенденции:

— безусловное исполнение установленных законом обязательств по выплате компенсаций и социальных пособий в области социальной защиты населения, в том числе и пенсионное обеспечение военнослужащих;

— обеспечение сбалансированности бюджета ПФР с целью дальнейшего развития пенсионной системы;

— увеличение уровня прозрачности пенсионной системы. С 2014 года кассовое обслуживание исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, как и бюджетов других государственных внебюджетных фондов, должно осуществляться органами Федерального казначейства;

— обеспечение обязательств в области здравоохранения, социального обслуживания и образования населения с ростом адресности предоставления социальной помощи;

— обеспечение совершенствования боевой подготовки, закупки новых видов вооружения, реализации социальных гарантий для военнослужащих, а также обеспечения служебным и постоянным жильем военных;

— обеспечение развития и содержания транспортной инфраструктуры, в частности автомобильных дорог;

— своевременное сокращение антикризисных мер поддержки экономики, концентрация ресурсов на мероприятиях, которые направлены на технологическое развитие и модернизацию экономики, роста ее энергетической эффективности, в частности инновационных проектах и основных научных разработках.

— подготовка особо значимых международных мероприятий (проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани, а также саммита АТЭС в г. Владивосток в 2012 году).

Проанализируем структуру расходов федерального бюджета за прошедшие три года (Таблица 2.2)

Таблица 2.2 Структура расходов федерального бюджета РФ за 2011-2013 гг., млрд.руб.

	2011	в % к ВВП	2012	в % к ВВП	2013	в % к ВВП
ВСЕГО	10385,1	20,9	10844,6	19,6	11749,1	19,0
в том числе:
Общегосударственные вопросы	809,1	1,6	753,8	1,4	723,4	1,2
Национальная оборона	1433,5	2,9	1573,3	2,8	2025,6	3,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1192,2	2,4	1187,2	2,1	1170,9	1,9
Национальная экономика	1611,8	3,2	1615,7	2,9	1554,7	2,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	202	0,4	83,3	0,2	74,9	0,1
Охрана окружающей среды	14,5	0,1	14,7	0,0	14,1	0,0
Образование	492,5	1,0	492,3	0,9	492,2	0,8
Культура и кинематография	74,5	0,2	74,4	0,1	74,4	0,1
Здравоохранение	375,6	0,8	395,9	0,7	356,1	0,6
Социальная политика	3059,6	6,2	3265,4	5,9	3515,5	5,7
Физическая культура и спорт	75,8	0,2	62,9	0,1	56,9	0,1
Средства массовой информации	58,8	0,1	60,6	0,1	54,4	0,1
Обслуживание государственного и муниципального долга	386,2	0,8	505,2	0,9	584,8	0,9
Межбюджетные трансферты общего характера	598,8	1,2	488,6	0,9	463,7	0,7

Одними из быстро растущих статей расходов являются национальная оборона (ежегодно увеличиваются расходы в среднем на 30%), а также социальная политика (в среднем ежегодно на 7%), которая составляет четверть всех расходов федерального бюджета РФ, что говорит о соответствии одной из выбранных целей бюджетной политики государства.

Для реализации цели модернизации экономики уделено отдельное внимание расходам на образование, здравоохранение, а также физическую культуру и спорт. Бюджетная политика в области образования направлена на предоставление качественного среднего и высшего образования, а также на подготовку квалифицированных сотрудников.

Вне зависимости от прогноза сокращения количества школьников и студентов, расходы на образование не сильно уменьшаются. Наибольшая доля в статье образования занимают расходы на высшее профессиональное образование (85% в общей структуре статьи «Образование»).

Расходы на национальную оборону являются единственной статьей расходов, где за 2011-2013 гг. значительно увеличили свой удельный вес в общих расходах федерального бюджета (с 12,5% до 17,2%). Обусловлено это тем, что необходимо провести комплексное и качественное переоснащение Вооруженных Сил и других войск новейшими видами вооружения и военной техники с целью достижения запланированной степени обороноспособности страны в рамках государственной программы вооружения на 2011-2020 гг.

Предполагается для этого рост бюджетных ассигнований на развитие ОПК, который является многопрофильным и высокотехнологическим сектором экономики РФ. Также рост бюджетных ассигнований коснулся и «национальной безопасности и правоохранительной деятельности» с целью оснащения «силовых» ведомств новыми образцами вооружения, специальной техникой, в частности для обеспечения правопорядка при проведении XXII Олимпийских Игр в Сочи.