Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

kursach_ekon_5_kurs / 2 Расчет себестоимости проектов по вариантам

.docx
Скачиваний:
13
Добавлен:
04.02.2016
Размер:
92.76 Кб
Скачать

2 Расчет себестоимости проектов по вариантам

Себестоимость каждого проекта включает прямые материальные затраты, затраты по заработной плате, отчисления по единому социальному налогу, затраты на использование оборудования и общехозяйственные расходы.

Затраты по основной зарплате исполнителей проектов:

Sз.п.осн.i = 12 Lмес.i Ri , (2.1)

где Sз.п.осн.i – затраты по основной заработной плате исполнителей проектов (включая руководителя проекта);

Lмес.i – месячные оклады исполнителей i-й категории, руб./мес.;

Ri – количество исполнителей i-й категории.

Sз.п.осн.I =12×4500×101 = 5454000 руб.,

Sз.п.осн.II =12×5200×86 = 5366400 руб.

Затраты по дополнительной заработной плате исполнителей:

Sз.п.доп.i = Sз.п.осн.i i , (2.2)

где Sз.п.доп.i – затраты по дополнительной зарплате исполнителей проекта;

i – коэффициент, учитывающий затраты по дополнительной зарплате (i = 0,100,15).

Sз.п.доп.I =5454000×0,14 = 763560 руб.,

Sз.п.доп.II =5366400×0,12 = 643968 руб.

Отчисления по единому социальному налогу:

Sе.н.i = (Sз.п.осн.i + Sз.п. доп.i) kc , (2.3)

где Sе.н.i – отчисления по единому социальному налогу;

kс – коэффициент, соответствующий действующей ставке единого социального налога (kс = 0,34).

Sе.н.I =(5454000+763560)×0,34 = 2113970,4 руб.;

Sе.н.II =(5366400+643968)×0,34 = 2043525,12 руб.

Затраты на использование оборудования:

а) годовой эффективный фонд работы оборудования по времени:

Fгод.эф.i = Fгод.ikи i , (2.4)

где Fгод.i – годовой номинальный фонд времени работы оборудования, ч;

kи i – коэффициент использования, учитывающий полезное использование оборудования на предприятии в течение года.

Fгод.эф.I =1990×0,75 = 1492,5 ч.,

Fгод.эф.II =1990×0,85 = 1691,5 ч.

б) годовые амортизационные отчисления:

Аi = , (2.5)

где аi – норма амортизации, установленная для конкретного вида оборудования, %;

Цi – цена (балансовая стоимость) оборудования, руб.

АI = руб.,

АII = руб.

в) годовые затраты на электроэнергию:

Эi = NyiFгод.эф.iCэkим I , (2.6)

где Nyi – суммарная установленная мощность, кВт;

kим i – коэффициент использования оборудования по мощности (обычно для многих видов оборудования kим i = 0,75 ... 0,9);

Сэ – тариф на электроэнергию, руб./кВт×ч.

ЭI =45×1492,5×0,8×0,8 = 42984 руб.,

ЭII = 60×1691,5×0,8×0,85 = 69013,2 руб.

г) годовые затраты на ремонтное обслуживание:

Рi = kр × Цi , (2.7)

где kр – коэффициент, учитывающий % затрат на ремонтное обслуживание.

РI =0,05×25016000= 1250800 руб.,

РII = 0,065×38016000 = 2471040 руб.

д) годовые затраты на вспомогательные материалы:

Мв i = kвм × Цi , (2.8)

где kвм – коэффициент, учитывающий % затрат на вспомогательные материалы .

Мв I = 0,01×25016000 = 250160 руб.,

Мв II = 0,015×38016000 = 570240 руб.

е) себестоимость 1 маш-ч работы оборудования, используемого по каждой теме равна:

Смаш-час i = , (2.9)

Смаш-час I = руб/маш-ч.,

Смаш-час II = руб/маш-ч.

ж) затраты на использование оборудования по каждой теме рассчитываются:

Sоб i = Cмаш-час i × tмаш.ср.i , (2.10)

где Смаш-час i – себестоимость 1 маш-ч работы i-го типа оборудования руб./маш-ч;

tмаш.ср.i – планируемая средняя продолжительность использования оборудования i-го типа при выполнении темы, ч.

Sоб I =3716,25×35 = 130068,75 руб.,

Sоб II =5884,22×23 = 135337,06 руб..

Накладные расходы:

Sнакл i = Sз.п.осн.i × kн/100, (2.11)

Sнакл I = 5454000×85/100 = 4635900 руб.,

Sнакл II = 5366400×85/100 = 4561440 руб.

Сметная себестоимость каждого проекта:

Sсм i = Sм i + Sз.п.осн.i + Sз.п.доп.i + Sе.н.i + Sоб i + Sнакл I , (2.12)

где Sм i – прямые материальные затраты;

Sз.п.осн.i – затраты по основной заработной плате исполнителей темы

(включая руководителя проекта);

Sз.п.доп. i – затраты по дополнительной зарплате исполнителей проекта;

Sе.н.i – отчисления по единому социальному налогу;

Sоб i – затраты на использование оборудования;

Sнакл i – накладные (общехозяйственные) расходы.

Sсм I =28000+5454000+763560+2113970,4+130068,75+4635900 = =13125499,15 руб.,

Sсм II = 33500+5366400+643968+2043525,12 +135337,06 +4561440 = =12784170,18 руб.

Среднее значение роста вероятности выполнения задачи, обеспечиваемое использованием результатов каждого проекта рассчитывается:

, (2.13)

,

.

Сметная себестоимость проекта, приходящаяся на единицу роста вероятности :

Sсм.уд.i = , (2.14)

Sсм.уд.I = руб.,

Sсм.уд.II = руб.

Стандартное отклонение ожидаемого роста вероятности равна:

i = , (2.15)

I =,

II =.

Наиболее вероятное значение ∆p, обеспечиваемое использованием результатов каждого проекта:

∆pi = ∆pсрi  I , (2.16)

∆pI =9,4±1,85,

∆pII =10,2±1,72.

Значение p, обеспечиваемое использованием результатов каждого проекта, по оптимистическому прогнозу:

∆pопт i = ∆pсрi + I , (2.17)

∆pопт I =9,4+1,85 = 11,25,

∆pопт II =10,2+1,72 = 11,92.

Значение ∆p, обеспечиваемое использованием результатов каждого проекта, по пессимистическому прогнозу:

∆pпесс i = ∆pсрi – I , (2.18)

∆pпесс I =9,4-1,85 = 7,55,

∆pпесс II =10,2-1,72 = 8,48.

Сметная себестоимость каждого проекта, приходящаяся на единицу роста вероятности выполнения задачи, по оптимистическому прогнозу:

Sсм.уд.опт.i = , (2.19)

Sсм.уд.опт.I = руб.,

Sсм.уд.опт.II = руб.

Сметная себестоимость каждого проекта, приходящаяся на единицу роста вероятности выполнения задачи, по пессимистическому прогнозу:

Sсм.уд.песс.i = , (2.20)

Sсм.уд.песс.I = руб.,

Sсм.уд.песс.II = руб.

Выводы:

Предпочтение следует отдать теме № II, поскольку:

а)обеспечиваются экономия требуемых ресурсов, необходимых для получения сопоставимых результатов, выражаемая экономическим эффектом:

, (2.21)

Э = 13125499,15-12784170,18 = 341328,97 руб.;

относительная экономия ресурсов:

, (2.22)

%.

б) прогнозируется большой рост вероятности выполнения темы:

– при оптимистическом прогнозе на 11,92 %;

– при пессимистическом прогнозе на 8,48%;

в)обеспечивается экономия затрат (сметной себестоимости темы), приходящихся на 1% роста вероятности выполнения темы:

  • по оптимистическому прогнозу:

− абсолютная экономия:

, (2.23)

руб.

− относительная экономия:

, (2.24)

%.

  • по пессимистическому прогнозу:

− абсолютная экономия:

, (2.25)

руб.

− относительная экономия:

, (2.26)

%