Potentsial_i_rozvitok_pidpriyemstva_kniga
.pdfПОТЕНЦІАЛ І РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
Таблиця 12.15.
Характеристика нематеріальних активів ТОВ «Маслопресовий завод»
|
Інвен- |
|
|
|
|
Первісна |
Залишкова |
|
|
№ |
Назва НМА |
Кількість, |
Дата |
Рахунок |
балансова |
балансова |
Спеціалі |
||
тарний |
|||||||||
№ |
номер |
|
шт. |
|
|
вартість, |
вартість, |
зація |
|
|
|
|
|
|
|
грн. |
грн. |
|
|
|
|
Програмна |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
193 |
система |
1 |
30.09.2007 |
127 |
37 750,00 |
29 885,50 |
специал. |
|
зберігання |
|||||||||
|
|
рідких вантажів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
261 |
Система відео |
1 |
31.03.2008 |
127 |
38 606,25 |
26 380,89 |
специал. |
|
спостереження |
|||||||||
3 |
1176 |
Проект |
2 |
|
|
|
|
специал. |
|
інвентаризації |
05.01.2009 |
127 |
10 500,00 |
8 925,00 |
|||||
|
|
відходів |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
1289 |
Ліцензія на |
1 |
|
|
|
|
неспец. |
|
ПЗ «Бес Звіт |
30.06.2009 |
127 |
900,00 |
885,00 |
|||||
|
|
Плюс» |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
128 |
ПО Lingo |
1 |
23.01.2007 |
127 |
247,50 |
54,86 |
неспец. |
|
6 |
13 |
ПО Microsoft |
1 |
31.03.2007 |
127 |
608,33 |
135,13 |
неспец. |
|
Wind XP |
|||||||||
7 |
194 |
ПП “Зеленый |
1 |
30.09.2007 |
127 |
42 495,75 |
33 893,99 |
неспец. |
|
Лев” |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
3 |
Програмне |
1 |
|
|
|
|
неспец. |
|
забезпечення |
05.12.2006 |
127 |
1 270,00 |
0,00 |
|||||
|
|
«1-С» 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Програмне |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
130 |
забезпечення |
1 |
01.06.2007 |
127 |
1 225,00 |
939,12 |
неспец. |
|
Microsoft |
|||||||||
|
|
Windows XP |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
129 |
Програмне |
1 |
|
|
|
|
неспец. |
|
забезпечення |
01.06.2007 |
127 |
2 841,66 |
2 178,62 |
|||||
|
|
Windows |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
1288 |
ТУ на лузгу |
1 |
|
|
|
|
специал. |
|
соняшникову |
10.07.2009 |
127 |
18 000,00 |
17 700,00 |
|||||
|
|
гранульовану |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО |
|
|
|
154 444,49 |
120 978,11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спеціалізація нематеріальних активів ТОВ «Маслопресовий завод» проводиться виходячи з унікальності активів і наявності інформації про типові розробкі і визначається спеціалізованими та неспеціалізованими НМА.
230
САБАДИРЬОВА А.Л., БАБІЙ О.М., КУКЛІНОВА Т.В., САЛАВЕЛІС Д.Є.
До спеціалізованих нематеріальних активів ТОВ «Маслопресовий завод»віднесенітехнічнадокументація,проекти,технічніумовитаінше.Спеціалізовані нематеріальні активи ТОВ «Маслопресовий завод» оцінюються в рамках витратного підходу на основі залишкової балансової вартості.
Оціночна вартість спеціалізованих нематеріальних активів ТОВ «Маслопрессовий завод» наводиться в таблиці 12.16.
До неспеціалізованих нематеріальних активів ТОВ «Маслопресовий завод» віднесені ліцензії на програмне забезпечення. Неспеціалізовані нематеріальні активи оцінюються в рамках порівняльного підходу. Розрахунок вартості неспеціалізованих нематеріальних активів ТОВ «Маслопресовий завод» наводиться в таблиці 12.17.
Вартість спеціалізованих і неспеціалізованих нематеріальних активів ТОВ «Маслопрессовий завод» загалом становить 122 046 грн.
12.2.4. Оцінка вартості цілісного майнового комплексу (ЦМК). На підприємстві ТОВ «Маслопресовий завод» для оцінки цілісного майнового комплексу використовуються витратний та порівняльний підходи. Оцінка ЦМК на базі витратного підходу виконується за методом залишкової вартості заміщення. Результати оцінки ЦМК в рамках зазначених підходів наведені в таблиці 12.18.
Вартість оцінки цілісного майнового комплексу підприємства ТОВ «Маслопрессовий завод» станом на 01.10.2009 року (без ПДВ) стано-
вить 27580402 грн.
Для визначення ринкової вартості ТОВ «Маслопресовий завод» у рамках дохідного підходу використовується метод дисконтування грошових потоків. Суть методу дисконтування грошових потоків полягає в перетворенні майбутніх доходів підприємства в поточну вартість, шляхом дисконтування за відповідною ставкою доходу кожного з майбутніх надходжень. Для цілей даної оцінки оцінювач вважав за доцільне при розрахунку грошових потоків у якості базового рівня розрахунку використовувати прибуток після оподаткування в номінальному вираженні.
Таблиця 12.16.
Визначення вартості спеціалізованих нематеріальних активів
Інвентарний |
Назва НМА |
Кількість, |
Залишкова балансова |
Оціночна |
|
номер |
|
шт. |
вартість, грн. |
вартість, грн. |
|
193 |
Програмна система зберігання |
1 |
29 885,50 |
29 886 |
|
рідких вантажів |
|||||
|
|
|
|
||
261 |
Система відео спостереження |
1 |
26 380,89 |
26 381 |
|
194 |
ПП “Зеленый Лев” |
1 |
33 893,99 |
33 894 |
|
1176 |
Проект інвентаризації відходів |
2 |
8 925,00 |
8 925 |
|
1288 |
ТУ на лузгу соняшникову |
1 |
17 700,00 |
17 700 |
|
гранульовану |
|||||
|
Всього |
|
116 785,38 |
116 786 |
231
ПОТЕНЦІАЛ І РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
Таблиця 12.17.
Визначення вартості неспеціалізованих нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ринкова |
|
|
|
|
|
|
Первісна |
Залиш- |
|
|
вартість |
|
|
|
|
|
|
|
|
НМА |
|||
Інвен- |
|
Кіль- |
|
|
балан- |
кова ба- |
Назва |
|
||
Назва |
Дата |
Раху- |
Джерело |
станом на |
||||||
тарний |
кість, |
нок |
сова |
лансова |
об’єкта |
інформації |
дату оцін- |
|||
номер |
|
шт. |
|
вартість, |
вартість, |
аналога |
||||
|
|
|
|
|
грн |
грн |
|
|
ки (без |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ), |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
грамний |
http:// |
|
|
|
Лицензия |
|
|
|
|
|
комплекс |
|
||
|
|
|
|
|
|
під- |
www. |
|
||
|
на ПЗ |
|
|
|
|
|
|
|||
1289 |
1 |
30.06.2009 |
127 |
900 |
885 |
готовки |
bestzvit. |
890 |
||
«Бес Звіт |
||||||||||
|
Плюс» |
|
|
|
|
|
звітності |
com/serv/ |
|
|
|
|
|
|
|
|
“БЕСТ |
price.php |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
ЗВІТ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПЛЮС” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ABBYY |
http:// |
|
|
128 |
ПЗ Lingo |
1 |
|
|
247,5 |
54,86 |
www.1c. |
173 |
||
23.01.2007 |
127 |
Lingvo |
nikolaev. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
10 |
ua/lingvo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
htm |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Windows |
http:// |
|
|
|
ПЗ |
|
|
|
|
|
softlist. |
|
||
13 |
1 |
|
127 |
608,33 |
135,13 |
XP Home |
com.ua/ru/ |
697 |
||
Microsoft |
31.03.2007 |
Edition |
products/ |
|||||||
|
Wind XP |
|
|
|
|
|
DSP SP2 |
windows- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(OEM) |
xp.html |
|
|
|
ПЗ |
|
|
|
|
|
|
http:// |
|
|
|
|
|
|
|
|
Windows |
softlist. |
|
||
130 |
Microsoft |
1 |
|
127 |
1 225,00 |
939,12 |
com.ua/ru/ |
1297 |
||
Windows |
01.06.2007 |
XP Pro |
products/ |
|||||||
|
XP |
|
|
|
|
|
SP3 |
windows- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xp.html |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
http:// |
|
|
|
ПЗ |
|
|
|
|
|
Windows |
softlist. |
|
|
129 |
1 |
|
127 |
2 841,66 |
2 178,62 |
com.ua/ru/ |
2203 |
|||
Windows |
01.06.2007 |
XP Pro |
products/ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
SP3 Serv |
windows- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xp.html |
|
|
|
Всього |
|
|
|
5 822,49 |
4 192,73 |
|
|
5 260 |
|
|
|
|
|
Таблиця 12.18. |
|
Результати оцінки цілісного майнового комплексу |
||||
№ |
Назва актиивів |
Од. ви- |
Кількістьод. |
Балансова вар- |
Вартість отримана |
виміру на |
тість на дату |
в результаті оцін- |
|||
п/п |
|
міру |
дату оцінки |
оцінки, грн. |
ки, грн. |
|
|
|
|||
1 |
Основні засоби, у т.ч. |
инв. ед. |
586 |
22 767 728,39 |
27 458 356 |
1.1 |
будинки |
инв. ед. |
4 |
4 539 530,10 |
6 430 755 |
1.2 |
споруди |
инв. ед. |
24 |
2 314 682,17 |
3 143 004 |
1.3 |
передаточні пристрої |
инв. ед. |
11 |
548 670,86 |
722 096 |
1.4 |
машини та обладнання |
инв. ед. |
474 |
15 276 641,03 |
17 073 147 |
1.5 |
меблі пристрої |
инв. ед. |
45 |
66 147,16 |
70 421 |
1.6 |
офісна техніка |
инв. ед. |
28 |
22 057,07 |
18 933 |
2 |
Нематеріальні активи |
инв. ед. |
11 |
120 978,11 |
122 046 |
|
Всього ЦМК |
|
597 |
22 888 706,50 |
27 580 402 |
232
САБАДИРЬОВА А.Л., БАБІЙ О.М., КУКЛІНОВА Т.В., САЛАВЕЛІС Д.Є.
ОцінкацілісногомайновогокомплексуТОВ«Маслопрессовийзавод»із застосуванням методу дисконтування виконується в наступному порядку:
1)визначається період прогнозування;
2)розраховуються періодичні річні надходження коштів у результаті діяльності підприємства протягом прогнозного періоду;
3)розраховується вартість реверсії;
4)визначається ставка дисконту;
Кожен з періодичних грошових потоків переводяться в поточну вартість, шляхом дисконтування за відповідною ставкою доходу. Підсумовується поточна вартість кожного з періодичних чистих грошових потоків і поточна вартість реверсії на дату оцінки.
Ставка дисконту для грошового потоку визначається в номінальному вираженні. В якості прогнозного періоду, приймається період, після закінчення якого темпи приросту доходів підприємства стабілізуються.
Оскільки метою оцінки ЦМК підприємства ТОВ «Маслопресовий завод» є визначення його ринкової вартості, оцінювач не передбачає нарощування виробничих потужностей підприємства за рахунок капітальних інвестицій. Нерівномірна динаміка грошових потоків може обумовлюватися в прогнозному періоді як нарощуванням обсягів виробництва, так і впливом інфляційних процесів на цінову політику підприємства та формування його операційних витрат.
Згідно з даними адміністрації ТОВ «Маслопресовий завод», а також з урахуванням маркетингових досліджень проведених оцінювачем, був зроблений висновок про максимальне завантаження комплексу протягом п’яти років. З урахуванням зазначеного вище, як прогнозного періоду приймається строк, що дорівнює 5-ти років, протягом якого оцінювач прогнозує нерівномірні грошові потоки. Після зазначеного періоду передбачається, що грошові потоки підприємства стабілізуються в довгостроковій перспективі.
Прогноз доходів підприємства від операційної діяльності здійснюється виходячизобсягівреалізаціїпродукціїзагрупаминоменклатурнихпозицій і визначення ціни кожної товарної групи. Враховуючи показники виробни- чо-господарської діяльності підприємства ТОВ «Маслопресовий завод» у ретроспективі здійснює припущення про те, що валові доходи підприємства будуть формуватися в повному обсязі з доходів від виробничої діяльності. Інші операційні доходи і витрати підприємства не враховуються. Прогноз обсягів реалізації продукції підприємства ТОВ «Маслопресовий завод» проводиться шляхом моделювання показників результатів його ви- робничо-господарської діяльності у такій послідовності:
233
ПОТЕНЦІАЛ І РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
З урахуванням наявної частки ринку підприємства, оцінювач прогнозує, що підприємство збереже діючу асортиментну стратегію щодо продукції, яка випускається. Робиться припущення про те, що асортимент продукції підприємства ТОВ «Маслопрессовий завод» буде включати наступні групи товарів:
1)олія соняшникова нерафінована;
2)лузга соняшника гранульована;
5)макуха соняшнику.
Оцінювач не враховує в прогнозах можливі обсяги переробки ріпаку
та давальницької сировини, оскільки в ретроспективному періоді зазначена діяльність підприємства має договірний характер.
Аналізу завантаження виробничих потужностей підприємства ТОВ «Маслопрессовий завод» показав їх ступінь використання в ретроспективному періоді (табл.12.19).
Таблиця 12.19.
Показники використання потужностей підприємства
|
Проектна |
Використання потужностей по |
|||
|
відношенню до проектної потужності |
||||
|
потужність |
||||
Назва продукції |
|
на дату оцінкии, % |
|||
станом на дату |
|
||||
|
Звітний |
|
Плановий |
Фактично |
|
|
оцінки, тон/рік |
|
|||
|
період |
|
період |
за 9 міс. |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Олія соняшникова |
32 000 |
17,4 |
|
31,8 |
92,6 |
не рафінована |
|
||||
|
|
|
|
|
|
Лузга соняшникова |
3 413 |
0,0 |
|
0,0 |
43,8 |
гранульована |
|
||||
|
|
|
|
|
|
Макуха |
35 200 |
15,4 |
|
31,7 |
90,2 |
соняшникова |
|
||||
|
|
|
|
|
При визначенні вартості цілісного майнового комплексу ТОВ «Маслопрессовий завод» в рамках дохідного підходу оцінювач не передбачає нарощування виробничих потужностей підприємства за рахунок капітальних інвестицій у створення нових основних засобів. Розглядаються тільки ті капітальні інвестиції, які необхідні для підтримки техніко-екс- плуатаційних характеристик існуючих виробничих потужностей.
Максимальне використання завантаженних потужностей підприємства ТОВ «Маслопрессовий завод» планується протягом п’яти наступних років. При цьому, прогнозується, що використання потужностей підприємства по роках прогнозного періоду становитиме:
234
САБАДИРЬОВА А.Л., БАБІЙ О.М., КУКЛІНОВА Т.В., САЛАВЕЛІС Д.Є.
Перший рік - 70% від проектної потужності на дату оцінки; Другий рік - 77% від проектної потужності на дату оцінки; Третій рік - 87% від проектної потужності на дату оцінки; Четвертий рік - 93% від проектної потужності на дату оцінки; П’ятий рік - 95% від проектної потужності на дату оцінки.
У результаті порівняння обсягів виробництва та реалізації продукції ТОВ «Маслопресовий завод» в ретроспективному періоді було встановлено, що вироблена продукція реалізована підприємством практично в повному обсязі в цьому ж періоді. Беручи до уваги зазначені вище факти і припущення наводиться прогноз динаміки обсягів виробництва і реалізації продукції підприємства ТОВ «Маслопресовий завод» в прогнозному періоді (табл.12.20).
Таблиця 12.20.
Прогноз динаміки обсягів виробництва і реалізації продукції
Назва показника |
Проектна потуж- |
Використання потужностей |
|
||||
|
ність станом на дату |
по відношенню до проектної |
|
||||
|
оцінки, тонн/рік |
потужності на дату оцінкии, % |
|||||
Рік |
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
|
5-й |
Олія соняшникова не |
32 000 |
70 |
77 |
87 |
93 |
|
95 |
рафінована |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Лузга соняшникова |
3 413 |
70 |
77 |
87 |
93 |
|
95 |
гранульована |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Макуха соняшникова |
35 200 |
70 |
77 |
87 |
93 |
|
95 |
Розрахунок виробничої програми та обсягів реалізації продукції на підприємстві ТОВ «Маслопресовий завод» у прогнозному періоді наведено в таблиці 12.21.
Таблиця 12.21.
Розрахунок обсягів виробництва та реалізації товарної продукції
Назва показника |
Од. вим. |
Обсяг виробництва та реалізації товарної |
||||
|
продукції, тон |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Рік |
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
|
|
|
|
|
|
Олія соняшникова не |
тон |
22 400 |
24 640 |
27 840 |
29 760 |
30 400 |
рафінована |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Лузга соняшникова |
тон |
2 389 |
2 628 |
2 970 |
3 174 |
3 243 |
гранульована |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Макуха соняшникова |
тон |
24 640 |
27 104 |
30 624 |
32 736 |
33 440 |
235
ПОТЕНЦІАЛ І РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
Для подальших розрахунків робиться припущення про те, що фактичний обсяг реалізації продукції підприємства проводиться на території України, виходячи з єдиних базових відпускних цін. Зазначене дає можливість також виключити вплив на грошовий потік суми податкового кредиту в частині сплати ПДВ. Податковий кредит виникає з урахуванням того, що витрати на придбання сировини, матеріалів, енергоресурсів та послуг для виробництва продукції здійснюються на базі загальної системи оподаткування операцій у частині сплати ПДВ, а при експорті продукції ставка ПДВ становить 0%.
АналізціннапродукціюпідприємстваТОВ«Маслопресовийзавод»протягом ретроспективного періоду вказує на те, що по всіх номенклатурних позиціях ціни мали приріст. В якості базових цін для здійснення прогнозу виручки від реалізації продукції приймаються такі фактичні ціни за рік:
1)олія соняшникова нерафінована - 5312 грн./т;
2)лузга соняшника гранульована - 331 грн./т;
3)макуха соняшнику - 919 грн /т.
Прогнознадинамікаінфляційноїскладовоїціноутворенняпредставлена у вигляді середньорічних індексів цін виробників (табл.12.22).
Таблиця 12.22.
Середньорічні індекси цін виробників на 2010 - 2013 роки
Назва показника |
|
Календарний рік |
|
|||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
||
|
||||||
Індекс інфляції |
1,150 |
1,119 |
1,102 |
1,085 |
1,068 |
|
Індекс цін виробника |
1,154 |
1,128 |
1,111 |
1,094 |
1,076 |
Розрахунок чистих доходів підприємства від операційної діяльності, з урахуванням запланованих обсягів реалізації, наведено в таблиці 12.23.
Таблиця 12.23.
Розрахунок чистих доходів підприємства від операційної діяльності
Назва показника |
Од. |
|
Значення показника |
|
|||
Рік прогнозного періоду |
вим. |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
Обсяг виробництва |
т |
49 429 |
54 372 |
61 434 |
65 670 |
67 083 |
|
товарної продукції, у т.ч. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
олія соняшникова не |
т |
22 400 |
24 640 |
27 840 |
29 760 |
30 400 |
|
рафінована |
|||||||
|
|
|
|
|
|
236
САБАДИРЬОВА А.Л., БАБІЙ О.М., КУКЛІНОВА Т.В., САЛАВЕЛІС Д.Є.
Назва показника |
Од. |
|
Значення показника |
|
|||
Рік прогнозного періоду |
вим. |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лузга соняшникова гра- |
т |
2 389 |
2 628 |
2 970 |
3 174 |
3 243 |
|
нульована |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
макуха соняшникова |
т |
24 640 |
27 104 |
30 624 |
32 736 |
33 440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Індекс приросту цін |
|
|
|
|
|
|
|
(в середньому до мину- |
|
1,154 |
1,128 |
1,111 |
1,094 |
1,076 |
|
лого року) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ціна реалізації продук- |
|
|
|
|
|
|
|
ції, без ПДВ, у т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
олія соняшникова не |
тис. |
6,130 |
6,915 |
7,683 |
8,405 |
9,044 |
|
рафінована |
грн./т |
||||||
|
|
|
|
|
|||
лузга соняшникова гра- |
тис. |
0,382 |
0,431 |
0,479 |
0,524 |
0,564 |
|
нульована |
грн./т |
||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
макуха соняшникова |
тис. |
1,061 |
1,197 |
1,330 |
1,455 |
1,566 |
|
грн./т |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тис. |
|
|
|
|
|
|
|
грн./т |
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалі- |
тис. |
164 |
203 |
256 |
299 |
329 133,7 |
|
зації, без ПДВ, у т.ч. |
грн./т |
367,6 |
961,8 |
047,2 |
426,9 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Олія соняшникова не |
тис. |
137 |
170 |
213 |
250 |
274 937,6 |
|
рафінована |
грн./т |
312,0 |
385,6 |
894,7 |
132,8 |
||
Лузга соняшникова |
тис. |
912,6 |
1 132,7 |
1 422,6 |
1 663,2 |
1 829,1 |
|
гранульована |
грн./т |
||||||
|
|
|
|
|
|||
Макуха соняшникова |
тис. |
26 143,0 |
32 443,5 |
40 729,9 |
47 630,9 |
52 367,0 |
|
грн./т |
Прогноз операційних витрат підприємства виконується в розрізі умовно-змінних та умовно-постійних витрат. Динаміки витрат у ретроспективному періоді показала, що величина питомих показників умов- но-змінних та умовно-постійних витрат характеризувалася певним приростом.
Ааналіз валових витрат підприємства ТОВ «Маслопресовий завод» показав, що питома вага собівартості сировини і матеріалів у їх структурі становить переважну частку.
В якості базових питомих показників витрат на сировину і матеріали приймаються фактичні показники витрат на сировину і матеріали в 2009 році, які відповідно склали:
237
ПОТЕНЦІАЛ І РОЗВИТОК ПІДПРИЄМСТВА
олія соняшникова нерафінована - 4 236 грн./тонн; лузга соняшника гранульована - 220 грн./тонн; макуха соняшнику - 394 грн./тонн.
Визначення виробничої собівартості продукції з урахуванням викладених вище передумов для прогнозу представлено у таблиці 12.24.
Таблиця 12.24.
Розрахунок виробничої собівартості продукції
Назва показника |
Од. |
|
Значення показника |
|
|||
Рік прогнозного |
|
|
|
|
|
||
вим |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
||
періоду |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
Обсяг виробни- |
|
|
|
|
|
|
|
цтва товарної про- |
т |
49 429 |
54 372 |
61 434 |
65 670 |
67 083 |
|
дукції, у т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
олія соняшникова |
т |
22 400 |
24 640 |
27 840 |
29 760 |
30 400 |
|
не рафінована |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
лузга соняшникова |
т |
2 389 |
2 628 |
2 970 |
3 174 |
3 243 |
|
гранульована |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
макуха соняшни- |
т |
24 640 |
27 104 |
30 624 |
32 736 |
33 440 |
|
кова |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Індекс приросту |
|
|
|
|
|
|
|
цін (в середньому |
|
1,154 |
1,128 |
1,111 |
1,094 |
1,076 |
|
до минулого року) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість сиро- |
|
|
|
|
|
|
|
вини та матеріалів, |
|
|
|
|
|
|
|
у т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
олія соняшникова |
тис. |
4,888 |
5,514 |
6,126 |
6,702 |
7,211 |
|
не рафінована |
грн./т |
||||||
|
|
|
|
|
|||
лузга соняшникова |
тис. |
0,254 |
0,287 |
0,319 |
0,349 |
0,376 |
|
гранульована |
грн./т |
||||||
|
|
|
|
|
|||
макуха соняшникова |
тис. |
0,455 |
0,513 |
0,570 |
0,624 |
0,671 |
|
грн./т |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість сиро- |
тис. |
|
|
|
|
|
|
вини та матеріалів, |
грн |
121 309,2 |
150 523,6 |
188 950,9 |
220 986,5 |
242 872,0 |
|
у т.ч. |
|
|
|
|
|
|
238
САБАДИРЬОВА А.Л., БАБІЙ О.М., КУКЛІНОВА Т.В., САЛАВЕЛІС Д.Є.
Назва показника |
Од. |
|
Значення показника |
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
Рік прогнозного |
|
|
|
|
|
||
вим |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
||
періоду |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
олія соняшникова |
тис. |
109 491,2 |
135 865,0 |
170 547,8 |
199 451,5 |
219 214,4 |
|
не рафінована |
грн. |
||||||
лузга соняшникова |
тис. |
606,8 |
754,2 |
947,4 |
1 107,7 |
1 219,4 |
|
гранульована |
грн. |
||||||
|
|
|
|
|
|||
макуха соняшни- |
тис. |
11 211,2 |
13 904,4 |
17 455,7 |
20 427,3 |
22 438,2 |
|
кова |
грн. |
Прогноз витрат на реалізацію продукції проводиться на підставі ретроспективних даних щодо збутових витрат підприємства, аналіз яких представлений у таблиці 12.25.
Аналіз збутових витрат підприємства |
Таблиця 12.25. |
||||
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Назва показника |
|
Значення показника |
|||
|
|
|
|
|
|
|
2007 рік |
|
2008 рік |
|
9 міс. 2009 року |
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації |
27 254,33 |
|
49 305,08 |
|
142 671,15 |
продукції, без ПДВ тис.грн. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Сума збутових витрат тис.грн. |
1 588,73 |
|
3 689,95 |
|
2 134,96 |
Доля збутових витрат в обсязі |
5,8 |
|
7,5 |
|
1,5 |
чистого доходу від реалізації, % |
|
|
|||
|
|
|
|
|
Збутові витрати на підприємстві ТОВ «Маслопресовий завод» виражаються у вигляді частки чистого доходу від реалізації продукції. У подальших розрахунках розмір зазначеної частки приймається на рівні середнього значення за вказаний період, що становить 5%. Розрахунок збутових витрат наведено в таблиці 12.26.
Таблиця 12.26.
Розрахунок збутових витрат
Назва показника |
Од. |
|
Значення показника |
|
|||
|
вим. |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від |
тис. |
|
|
|
|
|
|
реалізації продукції, |
164 367,6 |
203 961,8 |
256 047,2 |
299 426,9 |
329 133,7 |
||
грн |
|||||||
без ПДВ тис.грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на збут (% |
|
|
|
|
|
|
|
від обсягу реалізова- |
%. |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
5,0 |
|
ної прод.) |
|
|
|
|
|
|
239