Корпоративные финансы экзамен / №46 Виды и содержание финансовых планов
..docx№46 Виды и содержание финансовых планов.
Виды и содержание финансовых планов.
Ø Стратегическое финансовое планирование – это планирование роста, развития корпорации, разработка финансовой стратегии развития корпорации.
Состав:
1) Прогноз финансовых результатов. Отражает производственную деятельность предприятия. Прогноз финансовых результатов будет достоверным тогда, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана.
Составление прогноза финансовых результатов следует начинать с построения прогноза объема продаж. Этот прогноз призван дать представление о той доле рынка, которую предприятие собирается завоевать. Построение прогноза объема продаж начинают с анализа продукции или товаров, услуг, существующих потребителей.
Прогноз финансовых результатов целесообразно разрабатывать в 3 вариантах:
· на основе данных финансового учета
· на основе данных управленческого учета
· на основе данных налогового учета.
2) Прогноз движения денежных средств включает в себя:
· Прогнозирование денежных поступлений - предполагает расчет объема возможных денежных поступлений. Основным источником поступления денежных средств является реализация товаров.
· Прогнозирование оттока денежных средств – основным элементом этого этапа является погашение кредиторской задолженности. Если же кредиторская задолженность не погашается своевременно, то задолженность становится дополнительным источником краткосрочного финансирования.
3) Прогноз баланса
Ø Текущее планирование необходимо для достижения конкретных краткосрочных и среднесрочных целей, осуществляется детализация и конкретизация перспективных планов.
Текущее планирование решает вопросы распределения ресурсов организации для достижения стратегических целей.
Текущий финансовый план разрабатывают на 1 год. Годовой финансовый планвключает в себя баланс доходов и расходов:
· Смета затрат на производство
· Расчет амортизационных отчислений
· Расчет потребности в оборотных средств и источниках покрытия их прироста
· План формирования прибыли
· Сметы использования фондов потребления и накопления
· Расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней
· Расчет выручки и прибыли от реализации
· План капитальных вложений
· План формирования и использования ремонтного фонда
· План распределения прибыли
· План формирования и использования собственных средств
· Расчет уплаты процентов за банковский кредит и др.
Ø Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных).
Включает в себя:
1) Платежный календарь. Разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, и таким образом избежать финансовых затруднений.
2) Кассовый план. Отражает движение наличных денег. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.
3) Расчет потребности в кредите