Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Корпоративные финансы экзамен / №46 Виды и содержание финансовых планов

..docx
Скачиваний:
80
Добавлен:
30.05.2015
Размер:
16.2 Кб
Скачать

№46 Виды и содержание финансовых планов.

Виды и содержание финансовых планов.

 

Ø Стратегическое финансовое планирование – это планирование роста,  развития корпорации, разработка финансовой стратегии  развития корпорации.

Состав:

1) Прогноз финансовых результатов. Отражает производственную деятельность предприятия. Прогноз финансовых результатов будет достоверным тогда, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана.

Составление прогноза финансовых результатов следует начинать с построения прогноза объема продаж. Этот прогноз призван дать представление о той доле рынка, которую предприятие собирается завоевать. Построение прогноза объема продаж начинают с анализа продукции или товаров, услуг, существующих потребителей.

Прогноз финансовых результатов целесообразно разрабатывать в 3 вариантах:

· на основе данных финансового учета

· на основе данных управленческого учета

· на основе данных налогового учета.

2) Прогноз движения денежных средств включает в себя:

· Прогнозирование денежных поступлений - предполагает расчет объема возможных денежных поступлений. Основным источником поступления денежных средств является реализация товаров.

· Прогнозирование оттока денежных средств – основным элементом этого этапа является погашение кредиторской задолженности. Если же кредиторская задолженность не погашается своевременно, то задолженность становится дополнительным источником краткосрочного финансирования.

3) Прогноз баланса

Ø Текущее планирование необходимо для достижения конкретных краткосрочных и среднесрочных целей, осуществляется детализация и конкретизация перспективных планов.

Текущее планирование решает вопросы распределения ресурсов организации для достижения стратегических целей.

Текущий финансовый план разрабатывают на 1 год. Годовой финансовый планвключает в себя баланс доходов и расходов:

· Смета затрат на производство

· Расчет амортизационных отчислений

· Расчет потребности в оборотных средств и источниках покрытия их прироста

· План формирования прибыли

· Сметы использования фондов потребления и накопления

· Расчет налогов, уплачиваемых в бюджеты различных уровней

· Расчет выручки и прибыли от реализации

· План капитальных вложений

· План формирования и использования ремонтного фонда

· План распределения прибыли

· План формирования и использования собственных средств

· Расчет уплаты процентов за банковский кредит и др.

Ø Оперативное планирование – процесс разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия (как собственных, так и привлеченных).

Включает в себя:

1) Платежный календарь. Разрабатывается на квартал и заключается в определенной последовательности и сроках осуществления всех расчетов (1 раздел – расходы и отчисления, 2 раздел – доходы и поступления). Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, и таким образом избежать финансовых затруднений.

2) Кассовый план. Отражает движение наличных денег. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

3) Расчет потребности в кредите

Соседние файлы в папке Корпоративные финансы экзамен