Финансы и банки - Пособие для экзамена

В России девальвация рубля осенью 2008 года происходила не стихийно, а была контролируемой. Целью девальвации было сокращение импорта сообразно сокращению поступлений выручки от экспорта ресурсов.

44. Валютное регулирование и валютный контроль в России

Валютное регулирование – это комплекс мер экономического и административного характера, устанавливающих порядок проведения операций с валютными ценностями. Воздействует на экономику и финансовый рынок страны путем управления внутренними валютными потоками и внешними платежами и переводами.

Через валютное регулирование реализуется валютная политика страны. Цели валютной политики это: поддержание стабильности национальной валюты, оптимизация платежного баланса государства, формирование золотовалютных резервов и обеспечение международных расчетов. Валютное регулирование основывается на валютном законодательстве. Механизм регулирования включает в себя три структурных элемента:

∙валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

∙валютные отношения – те, что складываются между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями;

∙воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля

вРоссийской Федерации являются:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики

вобласти валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Российской Феде-

рации;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Законом № 173-ФЗ, применяются правила указанного международного договора.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

141

Акты, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты не применяются. Это требование не распространяется на акты содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993г. № 5485-I «О государственной тайне».

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Органы валютного регулирования. Их компетенция.

Органы валютного регулирования – это Центральный банк РФ и Правительство РФ. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Законом № 173-ФЗ.

Центральный банк РФ вправе издавать нормативные акты, устанавливающие:

∙порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой (п. 11 ч. 1 ст.

1Закона);

∙единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (ч. 4 ст. 5 Закона);

∙порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст.

9Закона);

∙требования для кредитных организаций к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ч. 2 ст.

11Закона);

∙порядок открытия и ведения открываемых на территории РФ банковских счетов и вкладов нерезидентов (ч. 2 ст. 13 Закона);

∙порядок открытия и ведения банковских счетов резидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках, а также порядок перевода физическим лицом – резидентом валютных средств из РФ и в РФ без открытия банковского счета (ч. 2, 3 ст. 14 Закона);

∙порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для нерезидентов (ч. 8 ст. 14 Закона);

∙единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (ч. 1 ст. 20 Закона).

Правительство РФ издает нормативные акты, устанавливающие порядок представления юридическими лицами – резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам и вкладам в банках за

142

пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (ч. 7 ст. 12 Закона).

Любые ограничения в осуществлении валютных операций (установление порядка осуществления валютных операций и порядка использования счетов) могут вводиться органами валютного регулирования лишь в соответствии с Законом № 173-ФЗ. За пределами ограничений, установленных в самом Законе или в соответствии с ним, валютные операции осуществляются без каких-либо ограничений.

Закон № 173-ФЗ предоставляет право осуществлять без ограничений все виды валютных операций, регулируемых Законом, самим органам валютного регулирования – Центральному банку РФ и Правительству РФ, а также специально уполномоченным на то Правительством РФ федеральным органам исполнительной власти.

Органы валютного контроля.

Закон № 173-ФЗ определяет три вида субъектов валютного контроля в нашей стране. Это – Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

Полномочия по осуществлению валютного контроля принадлежат Правительству РФ на основании ст. 15 ФКЗ от 17.12.1997г. «О Правительстве Российской Федерации». Правительство РФ осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ.

Согласно постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004г. № 278 федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Функции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля определены Постановлением Правительства РФ от

8 апреля 2004г. № 198.

Центральный Банк совмещает функции органа валютного контроля с функциями органа валютного регулирования. При этом указанные функции устанавливаются на основании п. 12 ст. 4 и ст. 54 Закона о ЦБ РФ.

Агентами валютного контроля являются:

∙уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации;

∙государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

∙не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

∙таможенные органы;

∙налоговые органы.

Устанавливая, что контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляется ЦБ РФ, Закон усиливает особый ста-

143

тус ЦБ РФ как органа банковского регулирования и банковского надзора, установленный Законом о ЦБ РФ.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

45. Валютный контроль за экспортно-импортным операциями

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров или возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

∙при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц – резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации – в целях исполнения обязательств юридических лиц – резидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

∙при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, – на период строительства;

∙при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению – на период проведения этих мероприятий;

∙при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

∙при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

144

∙при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций

–резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации – в целях оплаты аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств.

Паспорт сделки

Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 15/06/2004 (в ред. Указания ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» устанавливает единые правила предоставления документов резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки (ПС) – это документ, содержащий всю информацию по валютной операции. ПС оформляется резидентом при проведении следующих валютных операций с нерезидентом через счет резидента в уполномоченных банках или банках – нерезидентах:

Внешнеэкономические контракты (экспорт или импорт товаров, работ, ус-

луг);

Кредитные договора (предоставление или получение кредита от нерезидента).

Исключения – валютные операции по внешнеторговые контракту или кредитному договору, заключенные:

∙кредитными организациями – резидентами от своего имени и за свой

счет;

∙через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

∙между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации;

∙физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

∙между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

∙между нерезидентом и резидентом – в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений.

∙Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки. Если резидент осуществляет все валютные операции через счета в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации резидента.

Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

1.Два экземпляра ПС, заполненные согласно Приложению 4 Инструкции;

2.Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютной операции;

145

3.Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

4.Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 ФЗ-173.

Банк в срок не более 3-х рабочих дней проверяет соответствие информации, указанной в ПС первичным документам и правильность оформления ПС.

Банк подписывает ПС, один экземпляр возвращает резиденту, а второй – вместе с копиями подтверждающих документов оставляет в досье по паспорту сделки.

Банк не подписывает ПС при несоответствии данных, указанных в ПС, первичным документам или нарушении оформления ПС.

Резидент представляет в банк документы для оформления ПС до проведения первой валютной операции по контракту (кредитному договору).

Особенности оформления паспорта сделки по кредитным договорам. Дополнительно резидент предоставляет:

1.Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам, если валютные операции по кредитному договору проводятся через счета в иностранном банке. Справка предоставляется резидентом в банк ПС не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого была осуществлена валютная операция;

2.Справка о поступлении валюты РФ – при проведении валютной операции по зачислению на счет резидента рублей, поступивших от нерезидента. Справка предоставляется резидентом в банк ПС не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого была осуществлена валютная операция;

3.В случае если обязательства между нерезидентом и резидентом были исполнены иным способом, чем расчеты и переводы в иностранной валюте или рублях, резидент представляет в банк документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом в срок не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого обязательства между резидентом и нерезидентом были исполнены иным способом.

Порядок переоформления и закрытия паспорта сделки.

При изменении контракта (кредитного договора) резидент обязан переоформить ПС и предоставить его в банк вместе с подтверждающими документами. Банк проверяет ПС, подписывает и переносит в него номер, присвоенный при первоначальном оформлении.

Банк закрывает ПС по следующим основаниям:

1.Письменное заявление резидента о закрытии ПС в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк (УБ). УБ

втечение 3-х дней закрывает ПС; формирует ведомость, один экземпляр которой помещается в досье по ПС, а второй – передается резиденту для предоставления в другой банк для оформления нового ПС. При этом в разделе 5 «Справочная информация» ПС резидент указывает номер и дату ПС, ранее оформленного по данному контракту (кредитному договору);

146

2.Письменное заявление резидента о закрытии ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или прекращении их по основаниям, предусмотренным законодательством РФ, с приложением подтверждающих документов. Банк закрывает ПС в течение 7 рабочих дней с даты представления резидентом заявления;

3.Истечение 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств, указанной в ПС.

Порядок предоставления документов в УБ для учета валютных операций. Кроме ПС при совершении валютных операций резиденты предоставляют

вбанк следующие документы.

1.При совершении валютных операций в иностранной валюте – Справ-

ка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступившей на банковский счет или списываемой с банковского счета резидента.

Справка о валютных операциях предоставляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:

∙при списании валюты со счета – в дату операции;

∙при зачислении валюты на счет – не позднее семи рабочих дней с даты зачисления.

По взаимному согласию в договор банковского счета можно внести пункт

опередаче уполномоченному банку (УБ) полномочий по заполнению справки о валютных операциях и тогда справку будут оформлять сотрудники банка.

УБ проверяет соответствие информации, указанной в справке, сведениям, содержащимся в первичных документах и правильность оформления. Принятая справка помещается в досье по паспорту сделки, оформляемое УБ. Непринятая справка возвращается клиенту. УБ отказывает в проведении валютной операции.

2. При совершении валютных операций в рублях резиденты и нерезиден-

ты предоставляют в уполномоченный банк расчетный документ.

Расчетный документ (платежное поручение, платежное требование, аккредитив) должен содержать в поле «Назначение платежа» (при аккредитивах – в поле «Наименование товаров») перед текстом следующую информацию:

∙код вида валютной операции. Банк России присвоил коды всем видам валютных операций, о которых говорится в законе о валютном регулировании и валютном контроле. Коды указаны в Приложении 2 к Инструкции. Пример: 41010 Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по предоставлению кредитов и займов на срок более трех лет;

∙номер паспорта сделки, кроме случая, когда расчетный документ предоставляется нерезидентом. Указанная информация должна быть оформлена следующим образом: {VO<код вида валютной операции>PS<номер паспорта сделки>}. Пробелы внутри фигурных скобок не допускаются. Например: {VO10040PS04060001/0001/0000/1/0}. Если не должно быть ПС, то соответст-

вующая информация не включается. Например, {VO10010}.

УБ проверяет соответствие информации, указанной в расчетном документе первичным документам, подтверждающим валютную операцию, порядок

147

оформления расчетного документа, соответствие кода вида валютной операции проводимой валютной операции.

Документы, представленные резидентами и нерезидентами в банк хранятся в УБ не менее 3-х лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

46. Законодательство о противодействии «отмыванию денег»

Доходы, полученные преступным путем, – денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Финансирование терроризма – предоставление или сбор средств либо оказание финансовых услуг с осознанием того, что они предназначены для финансирования террористической деятельности.

Всоответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ПОД/ФТ) на кредитные организации возложена функция правительственного агента по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

Вэтой связи организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в т.ч. коммерческие банки обязаны:

1) идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании;

2) предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей;

3) систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях;

4) документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если она совершается на сумму ≥ 600000 рублей (либо эквивалент в иностранной валюте), а по своему характеру относится к одному из следующих видов операций:

- операции с денежными средствами в наличной форме: снятие или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности; покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства; внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

148

-зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если одной из сторон является лицо (физическое или юридическое), имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере ПОД/ФТ; либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном

вуказанном государстве (на территории);

-операции по банковским счетам (вкладам): размещение денежных средств во вклад на предъявителя; открытие вклада в пользу третьих лиц в наличной форме; перевод или поступление денежных средств на счет (вклад), открытый на анонимного владельца; зачисление или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает 3-х месяцев со дня его регистрации; либо зачисление или списание со счета (вклада) юридического лица, если операции по этому счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

-иные сделки с движимым имуществом: помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий в ломбард; выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения; получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга); переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента; скупка, купляпродажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий; получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх; предоставление юридическими лицами, не являющимися КО, беспроцентных займов, а также получение такого займа.

Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей, или превышает ее.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности;

5) документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения в случае, если у работников организации возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, подлежащим обязательному контролю.

Уполномоченным органом является федеральный орган исполнительной власти – Федеральная служба по финансовому мониторингу. Работа по проти-

149

водействию строится на рекомендациях специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег (FATF).

Порядок представления информации в уполномоченный орган устанавливается Правительством Российской Федерации, а в отношении кредитных организаций – Центральным банком Российской Федерации (Положение от 20 декабря 2002 г. №207-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Банки обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Кредитным организациям запрещается:

∙открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации;

∙открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

∙устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.

47. Ответственность банков за нарушение законодательства и требований Банка России

Банк России как орган банковского надзора за нарушение кредитными организациями законодательства и нормативных требований Банка России применяет к ним меры воздействия. Задача применения данных мер – регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России.

Применение мер воздействия регулируется Инструкцией Банка России № 59 от 31 марта 1997 г «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности».

Надзорные органы применяют к кредитным организациям меры воздейст-

вия двух типов: предупредительные и принудительные.

Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетать меры воздействия разных типов.

Выбор мер воздействия производится надзорными органами с учетом:

-характера допущенных кредитной организацией нарушений;

-причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;

-общего финансового состояния кредитной организации;

150