З1
.docx
Задача 1
Скласти звіт про фінансовий результат за місяць діяльності компанії (Частина 1) та звіт про рух грошових коштів
За поточний місяць було здійснено такі операції:
Підприємство реалізувало продукцію на 360 тис грн. вт.ч. ПДВ, з них 25 % зі сплатою в наступному місяці.
Собівартість реалізованої продукції склала 122 тис. грн
Собівартість виготовленої продукції 174 тис. грн
Підприємство придбало обладнання вартістю 33 тис. грн з ПДВ,
Для придбання обладнання підприємство отримало кредит в банку на рік під 24% річних.
На 20 тис. грн були куплені ОВДП і в кінці місяця нараховані до отримання 0,5 % відсотка за місяць.
Закуплено сировини на 54 тис грн в т.ч ПДВ
Адміністративні та збутові витрати склали 19 тис грн
Відповідь:
Потрібно врахувати, що
Не всі надходження є доходами
Не всі виплати є витратами
Принцип нарахування доходів
Принцип відповідності витрат
1)Підготовча таблиця для формування звіту
Операції |
Чи є доходом/ витратами? |
Вид доходу чи витрат |
Коментар, розрахунки |
Підприємство реалізувало продукцію на 360 тис грн. вт.ч. ПДВ, з них 25 % зі сплатою в наступному місяці. |
Дохід |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
Ціна без ПДВ: 360/1,2 = 300 (тис.грн) Сплата в наступному місяці: (25*360)/100=90 (тис.грн)
|
Собівартість реалізованої продукції склала 122 тис. грн. |
Витрати |
Операційні витрати |
- |
Собівартість виготовленої продукції 174 тис. грн |
Витрати |
Операційні витрати |
Не принесла доходу |
Підприємство придбало обладнання вартістю 33 тис. грн з ПДВ. |
Витрати |
Операційні витрати |
Ціна без ПДВ: 33/1,2 = 27,5 (тис.грн) |
Для придбання обладнання підприємство отримало кредит в банку на рік під 24% річних. |
Ні витрати, ні доходи (не відображається у Звіті про фінансовий результат) |
- |
- |
На 20 тис. грн були куплені ОВДП. |
Витрати |
Фінансові витрати |
- |
В кінцімісяцянараховані до отримання 0,5 % відсотка за місяць. |
Дохід |
Інші фінансові доходи |
20*0,005=0,1 тис.грн |
Закуплено сировини на 54 тис грн в т.ч ПДВ. |
Витрати |
Операційні витрати |
Ціна без ПДВ: 54/1,2 = 45 (тис.грн) |
Адміністративні та збутові витрати склали 19 тис грн. |
Витрати |
Адміністративні та збутові витрати |
По 9,5 на адмін. і збут. витрати |
2) Заповнити Звіт про фінансовий результат (ЗФР Форма №2). Його можна скачати в інтернеті або взяти із попереднього домашнього завдання
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
225 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
122 |
Валовий: прибуток |
2090 |
103 |
збиток |
2095 |
|
Інші операційні доходи |
2120 |
|
Адміністративні витрати |
2130 |
9,5 |
Витрати на збут |
2150 |
9,5 |
Інші операційні витрати |
2180 |
72,5 |
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток |
2190 |
12,5 |
збиток |
2195 |
|
Дохід від участі в капіталі |
2200 |
|
Інші фінансові доходи |
2220 |
0,1 |
Інші доходи |
2240 |
|
Фінансові витрати |
2250 |
20 |
Втрати від участі в капіталі |
2255 |
|
Інші витрати |
2270 |
|
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток |
2290 |
|
збиток |
2295 |
(7,4) |
Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
|
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
(7,4) |
Чистий фінансовий результат: прибуток |
2350 |
|
збиток |
2355 |
(7,4) |