Завдання ЗФР
.docxЗадача 1. Скласти звіт про фінансовий результат за місяць діяльності компанії (Частина 1) та звіт про рух грошових коштів.
За поточний місяць було здійснено такі операції:
Підприємство реалізувало продукцію на 360 тис грн. в т.ч. ПДВ, з них 25 % зі сплатою в наступному місяці.
Собівартість реалізованої продукції склала 122 тис. грн
Собівартість виготовленої продукції 174 тис. грн
Підприємство придбало обладнання вартістю 33 тис. грн з ПДВ,
Для придбання обладнання підприємство отримало кредит в банку на рік під 24% річних.
На 20 тис. грн були куплені ОВДП і в кінці місяця нараховані до отримання 0,5 % відсотка за місяць.
Закуплено сировини на 54 тис грн в т.ч ПДВ
Адміністративні та збутові витрати склали 19 тис грн
Потрібно врахувати, що
Не всі надходження є доходами
Не всі виплати є витратами
Принцип нарахування доходів
Принцип відповідності витрат
Відповідь:
Підготовча таблиця для формування звіту
Операції |
Чи є доходом/ витратами? |
Вид доходу чи витрат |
Коментар, розрахунки |
Підприємство реалізувало продукцію на 360 тис грн. в т.ч. ПДВ, з них 25 % зі сплатою в наступному місяці. |
Дохід |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
Ціна без ПДВ: 360/1,2 = 300 (тис.грн) Сплата в наступному місяці: (25*360)/100=90 (тис. грн)
|
Собівартість реалізованої продукції склала 122 тис. грн. |
Витрати |
Операційні витрати |
- |
Собівартість виготовленої продукції 174 тис. грн |
Витрати |
Операційні витрати |
- |
Підприємство придбало обладнання вартістю 33 тис. грн з ПДВ. |
Витрати |
Операційні витрати |
Ціна без ПДВ: 33/1,2 = 27,5 (тис.грн) |
Для придбання обладнання підприємство отримало кредит в банку на рік під 24% річних. |
Ні витрати, ні доходи (не відображається у Звіті про фінансовий результат) |
- |
- |
На 20 тис. грн були куплені ОВДП. |
Витрати |
Фінансові витрати |
- |
В кінці місяця нараховані до отримання 0,5 % відсотка за місяць. |
Дохід |
Інші фінансові доходи |
20*0,005=0,1 тис.грн |
Закуплено сировини на 54 тис грн в т.ч ПДВ. |
Витрати |
Операційні витрати |
Ціна без ПДВ: 54/1,2 = 45 (тис.грн) |
Адміністративні та збутові витрати склали 19 тис грн. |
Витрати |
Адміністративні та збутові витрати |
- |
2) Заповнити Звіт про фінансовий результат (ЗФР Форма №2).
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
225 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
122 |
Валовий: прибуток |
2090 |
103 |
збиток |
2095 |
|
Інші операційні доходи |
2120 |
|
Адміністративні витрати |
2130 |
9,5 |
Витрати на збут |
2150 |
9,5 |
Інші операційні витрати |
2180 |
72,5 |
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток |
2190 |
12,5 |
збиток |
2195 |
|
Дохід від участі в капіталі |
2200 |
|
Інші фінансові доходи |
2220 |
0,1 |
Інші доходи |
2240 |
|
Фінансові витрати |
2250 |
20 |
Втрати від участі в капіталі |
2255 |
|
Інші витрати |
2270 |
|
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток |
2290 |
|
збиток |
2295 |
(7,4) |
Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
|
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
(7,4) |
Чистий фінансовий результат: прибуток |
2350 |
|
збиток |
2355 |
(7,4) |
Задача 2.
Необхідно:
Підготувати аналітичну таблицю (на основі фінансової звітності реального підприємства ) по Формі № 2 - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід).
Ознайомитись зі звітністю підприємства на сайті підприємства або на сайті https://youcontrol.com.ua - Аналітична система для комплаєнсу, аналізу ринків, ділової розвідки та розслідувань.
На вибір:
Інформація ПАТ «ВФ Україна»
https://www.vodafone.ua/storage/editor/files/vf-ukraine-standalone-20f-ukr.pdf
https://youcontrol.com.ua/contractor/?id=9374628&tb=finance
Інформація АТ Київстар
https://cdn.kyivstar.ua/sites/default/files/fs_kyivstar_conso_2020_ukr_20210409.pdf?_gl=1*1hevaxz*_ga*NjU4NDEwNjQ1LjE2MzE2ODU4MDA.*_ga_V6WWV529P8*MTYzNTE4OTIwOC44LjEuMTYzNTE4OTQwMC4w&_ga=2.149151350.1935964401.1635189208-658410645.1631685800
Інформація АТ Укртелеком
https://ukrtelecom.ua/about/accounting/finansova-zvitnist/ (я не змогла зайти на сайт, щоб скачати фін звітність, може Вас пустить)
https://youcontrol.com.ua/contractor/?type=last_year&id=7804581&tb=financial-statements
Стаття |
Абсолютні значення, грн |
Темп приросту, % |
Питома вага в чистому доході, % |
|||
2019 |
2020 |
2019/2020 |
2020 |
|||
Чистий дохід від реалізації продукції |
15 036 018 |
17 292 036 |
15,00% |
100,00% |
||
Собівартість реалізованої продукції |
(7 458 619) |
(8 210 484) |
10,08% |
47,48% |
||
Валовий прибуток |
7 577 399 |
9 081 552 |
19,85% |
52,52% |
||
Інші операційні доходи |
130 169 |
249 88 |
91,96% |
1,45% |
||
Адміністративні витрати |
(1 771 979) |
(2 134 529) |
20,46% |
12,34% |
||
Витрати на збут |
(1 746 100) |
( 1 811 397) |
3,74% |
10,48% |
||
Інші операційні витрати |
(15 548) |
(9 723) |
-37,46% |
0,06% |
||
Прибуток від операційної діяльності |
3 151 899 |
5 087 042 |
61,40% |
29,42% |
||
Дохід від участі в капіталі |
- |
- |
- |
- |
||
Інші фінансові доходи |
181 736 |
65 389 |
-64,02% |
0,38% |
||
Інші доходи |
56 057 |
190 |
-99,66% |
0,00% |
||
Фінансові витрати |
(586 176) |
(1 485 927) |
153,50% |
8,59% |
||
Інші витрати |
(718) |
(1 997 978) |
278169,92% |
11,55% |
||
Прибуток до оподаткування |
2 792 869 |
1 668 716 |
-40,25% |
9,65% |
||
Витрати з податку на прибуток |
(692 952) |
(354 173) |
-48,89% |
2,05% |
||
Чистий прибуток |
2 099 917 |
1 314 543 |
-37,40% |
7,60% |
||
Розрахувати на основі Форми 2 показники: EBITDA, EBIT, EBT
EBIT (Прибуток від операційної діяльності) = 5 087 042 грн
EBT (Прибуток до оподаткування) = 1 668 716 грн
EBITDA= EBIT + амортизація
Оскільки у нас немає даних про амортизацію, то припустимо, що вона дорівнює 0. В даному випадку виходить, що EBITDA= EBIT = 5 087 042 грн.