8223
.pdf191
осуществляющее прием средств в уплату налога (сбора) от налогоплательщика (плательщика сбора).
Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым законодательством. Например, к специальным налоговым режимам можно отнести упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических зонах и др.
Структура цены – соотношение отдельных элементов цены, выраженное в процентах по отношению к цене.
Субъект налога – налогоплательщик (юридическое или физическое лицо), несущий юридическую ответственность за уплату налога (сбора).
Таможенная пошлина – налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе товаров через территорию РФ.
Тариф – разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).
Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.
Таможенная льгота – преимущество в виде снижения или отмены таможенных пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим или физическим лицам.
Территориальные бюджеты – совокупность бюджетов республик, входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов городов, поселков и сельских поселений.
Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридическое или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношение с налоговыми (таможенными) органами и другими государственными лицами.
Участники налоговых отношений – с донной стороны налогоплательщики (юридические, физические лица, плательщики сборов, налоговые агенты), с другой стороны – налоговые органы сбора и контроля за уплатой налогов и сборов (Министерство по налогам и сборам РФ и его органы, Министерство финансов РФ, министерства и ведомства субъектов РФ, Федеральная служба налоговой полиции, органы государственных внебюджетных фондов, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления).
Физическое лицо – гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации.
192
Юридическое лицо - организация, выступающая в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая самостоятельный баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и действующая на основании устава (положения).
Ясак – натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в большей части мехами.
Итоговый тест по дисциплине " Налоги и налоговая система РФ"
Найдите единственно верный ответ
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
Б) НДС;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их
Построения – это:
193
А) налоговая политика;
Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный. 4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений. 5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в
Сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение
Одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
А) стимулирование;
194
Б) равенства;
В) стабильность;
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
Д) верные а) и г).
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
Б) прибыль;
В) проценты;
Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется
путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов. 10 К личностным налогам относятся:
А)подоходный налог;
Б) налог на землю;
195
В) пошлина;
Г) НДС.
11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:
А)косвенный;
Б) прямой;
В) местный;
Г) универсальный.
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации
Функции налогов:
А) стимулирующей;
Б) фискальной;
В) регулирующей;
Г) контрольной.
13 К реальным налогам относятся:
А) подоходный налог;
Б) пошлина;
В) налог на землю;
Г) НДС.
14 Налог с рекламы - это налог:
А) косвенный;
Б) общегосударственный;
В) местный;
Г) универсальный.
196
15 По способу взимания налоги подразделяются:
А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество,
На действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
1 б, 2 б, 3 а, 4 б, 5 г, 6 б, 7 д, 8 г, 9 в, 10 а, 11 б, 12 б, 13 в, 14 в, 15 а,
197
Рекомендуемая литература
Нормативно-правовые акты
1.Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации, части первой и второй с изменениями и дополнениями 2013 г.
Основные источники
1.Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014.
2.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. сред. проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2014.
3.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие для студ. учреждений сред. проф. образования. - 9-е изд., перераб. - М.: Академия, 2015.
Дополнительные источники
1.Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учеб. практ. Пособие для вузов. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.
2.Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013.
3.Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.
Периодические издания Журналы, газеты
1.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс].
2.Налоги-журнал [Электронный ресурс].
3.Все о налогах [Печатное издание].
198
4.Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» [Печатное издание].
5.Налоговый вестник [Печатное издание].
6.Российская газета.
Интернет-ресурсы
1.Официальный сервер МНС РФ http://www.nalog.ru/
2.Министерство финансов РФ http://www.minfin.ru/home.htm
3.Банк России http://www.cbr.ru/
4.Справочник по налогам и сборам http://www.poshlina.ru/taxes/index.htm
5.Налоговая Помощь http://taxhelp.ru/http:/
6.КонсультантПлюс http://www.consultant.ru
7.ГАРАНТ - Законодательство с комментариями http://www.garant.ru/