1541
.pdf
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность темы исследования, охарактеризована степень разработанности рассматриваемой проблемы, изложены цели и задачи, методологическая основа и новизна проведенного исследования, показана его научная и практическая значимость.
В первой главе - "Экономическое содержание, структура и оценка неформальных финансов в рыночной экономике" - даны гносеологические посылки исследования неформальных финансов, исследована их сущность как экономического явления, разработана структура неформальных финансов; обоснованы методологические принципы оценки неформальных финансов.
Во второй главе - "Функциональный механизм и роль неформальных финансов" - обосновано существование и раскрыто содержание неформальной финансовой политики и менеджмента неформальных финансов, исследован механизм, системы и инструменты неформальных финансов физических лиц, организаций и институциональных структур, показано их место в рыночном хозяйстве. Выявлены и проанализированы важнейшие неформальные денежные потоки, их связи и взаимодействие. Определена роль неформальных финансов и сформулированы проблемы их регулирования в России.
Третья глава - "Механизм и проблемы регулирования неформальных финансов" - посвящена обоснованию необходимости и методологических принципов социально-экономического регулирования неформальных финансов. Обоснованы пути и методы экономико-правового регулирования неформальных финансов, представлены концепция и направления эконо- мико-правового образования, специального и высшего образования.
В заключении обобщены результаты и сделаны выводы из проведенного исследования.
11
Основные результаты диссертационного исследования, выносимые на защиту
1. Обоснованы и исследованы неформальные финансы как объективное экономическое явление рыночной экономики, раскрыта их сущность как экономической категории и субъективного стоимостного инструмента деятельности людей, определены субъекты, объект, понятийные признаки и функции неформальных финансов.
Исходными позициями научного исследования являются объективные реалии рыночной экономики, заключающиеся в ограниченности жизненных ценностей, дифференцированности материального состояния граждан общества. Их взаимодействие порождает, наряду с формальной гласной экономикой, явление неформальной экономики, представляющей собой совокупность хозяйственных отношений, осуществляемых негласно от большей или меньшей части общества. В условиях товарно-денежных отношений функционирование теневой экономики происходит в стоимостной оболочке, а следовательно, посредством финансов. Более того, последние становятся главным содержанием теневой деятельности людей.
Неформальные финансы - это экономическое явление, охватывающее систему скрытого (неправового) функционирования денежных фондов экономических субъектов. С одной стороны, они выступают в качестве экономической категории, а с другой - в виде субъективного стоимостного инструмента хозяйствования.
В качестве категории неформальные финансы выражают скрытые внеправовые стоимостные отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования денежных фондов. То есть неформальные финансы - это не только деньги, а органическое единство трех элементов: как минимум двух субъектов, объекта и непосредственно самих отношений.
Субъектами неформальных финансов могут быть: 1) физические лица, 2) семья, 3) организации (юридические лица), 4) государство, 5) межгосударственные юридические организации, 6) объединения государств, 7) неформальные образования. Если в обычных финансах субъекты имеют
12
одинаковое правовое положение, то в неформальных финансах одна сторона отношений выступает, как правило, в роли активного субъекта, вторая - пассивного.
Объектом отношений выступает реальная и фиктивная стоимость ВВП, совокупного продукта, а иногда и национального богатства.
Неформальные финансы как субъективный стоимостной инструмент хозяйствования экономических субъектов составляют механизм принятия решений по формированию и использованию теневых денежных потоков и фондов.
Основными отличительными признаками отношений неформальных финансов являются:
-денежный (стоимостной) характер;
-неправовой характер;
-негласный (тайный) характер;
-рисковый характер.
Неформальные финансы - это, прежде всего, стоимостные отношения, характеризующие денежные потоки от одних субъектов к другим.
Неправовой характер неформальных финансов означает их противоправность либо злоупотребление правом экономического субъекта.
Негласный (тайный) характер заключается в финансовой тайне индивидов, организаций, государственных структур, межгосударственных организаций и тайне неформальных образований.
Действие рискового характера включает компоненты правового и экономического рисков. Занятие неформальными финансами автоматически ставит активного субъекта в условия той или иной правовой несостоятельности.
Неформальные финансы выполняют объективные функции распределения и перераспределения и субъективные - контрольную и регулирующую.
2. Определена классификация и структура неформальных финансов. В силу многообразия субъектов и объектов неформальные финансы имеют сложную структуру и классифицируются по видам субъектов, объектам, сферам функционирования, по отношению к правовому полю, территори-
13
ально-отраслевому признаку и другим. Автором предложена структура неформальных финансов, основными звеньями которой являются:
1)Неформальные финансы физических лиц.
2)Неформальные финансы негосударственных организаций.
3)Неформальные государственные финансы.
4)Неформальные финансы международных структур.
5)Неформальные финансы неформальных образований.
Все виды и разновидности неформальных финансов органически связаны и взаимозависимы. При этом главную роль играют неформальные финансы физических лиц. Структура неформальных финансов - явление весьма мобильное, а поэтому находится в постоянном движении. Описанная структура неформальных финансов представляет важную часть их экономического содержания, а ее регулярный мониторинг - необходимое условие для научного исследования и эффективного использования в современных условиях.
3.Правильная количественная оценка неформальных финансов, по мнению диссертанта, должна складываться из двух частей: 1) исчисления стоимости основных денежных потоков (выручки, доходов) неформального производства товаров и услуг; 2) определения стоимости скрытых перераспределительных процессов в обществе. Если объем первой части в России составляет, по официальным данным, 20-25 %, то объем перераспределяемой стоимости, по нашей оценке, - 20-30 % ВВП.
4.Функции неформальных финансов реализуются через неформальную финансовую политику и менеджмент неформальных финансов. Неформальная финансовая политика выражает принципы отношений по тайной защите и реализации денежных интересов одних субъектов в противовес законным аналогичным интересам других. Существуют шесть основных сфер неформальной финансовой политики: индивидуальная, семейная, коллективная, государственная, международная и политика неформальных образований, каждая из которых согласно объекту подразделяется на множество видов и подвидов. Важнейшие из них - денежно-кредитная, бюджетная, ценовая, страховая политика и политика финансового регулирования.
14
Менеджмент неформальных финансов (МНФ) представляет собой внеправовую, тайную систему управления финансовыми отношениями, стоимостными потоками и денежными фондами субъектов общества. В его основе лежит совокупность незаконных решений и мероприятий по достижению цели. Существует МНФ граждан, организаций, государственных структур, международных и неформальных образований.
Менеджменту неформальных финансов свойственен целый ряд специфических черт, в том числе:
-отсутствие официальной системы и действие неформального финансового права экономического субъекта;
-конфиденциальный характер информационного обеспечения;
-более субъективный и конфиденциальный характер нормативного обеспечения;
-использование тайных силовых инструментов (экономико-финан- совый шпионаж, информационно-финансовая безопасность и силовые структуры).
5.В диссертации обосновываются система и инструменты неформального распределения и перераспределения ВВП между гражданами, организациями, государством и неформальными образованиями. Системы перераспределения финансовых ресурсов подразделяются на прямые, косвенные, скрытые и принудительные. К прямым относятся прямые налоги, неплатежи, обсчет, невозврат долгов и другие, к косвенным - инфляция, эмиссия, спекуляция, косвенные налоги, изменение курса валюты и ценных бумаг, к принудительным - грабеж, кражи и т. д.
Неформальные методы распределения и перераспределения стоимостных ресурсов субъектов образуют совокупность финансовых систем, среди которых важнейшими являются бюджетный механизм, финансовый рынок, ценовой механизм, организации, неформальные образования и силовые инструменты.
Главная среди них - бюджетный механизм. Через него в большинстве стран мира осуществляется множество неформальных финансовых операций, составляющих, по нашей оценке, 5-15 % бюджетов.
15
Основные скрытые методы пополнения доходной части бюджетов следующие:
— нецелевое использование бюджетных средств экономических субъектов (государства, юридических и физических лиц);
-уклонение и недоплата обязательных платежей;
-взимание противозаконных платежей;
-неформальное производство и реализация товаров и услуг;
-формирование, распределение и легализация доходов;
-хищения средств других экономических субъектов;
-утаивание находок, кладов и природных ценностей.
Наиболее распространенными инструментами неформального финансового рынка являются:
-на валютном рынке: фальшивомонетничество, эмиссия, спекуляции, контрабанда, фальсификации, хищения;
-на рынке ценных бумаг: мошенничество, фальсификации, подделка бумаг, незаконные сделки, подлоги, хищения;
-на кредитном рынке: махинации с кредитами, ростовщические частные сделки, спекуляции, хищения, подлоги;
-на страховом рынке: фальсификации страховых случаев, подделка страховых бумаг, хищения, подлоги.
Наибольшая доля случаев финансовых махинаций приходится на кредитные организации и страховые компании. При этом широко используются оффшоры, холдинговые системы, компьютерные средства.
Ценовой механизм складывается из установления системы неэквивалентных (демпинговых, спекулятивных, монопольных) цен и тарифов на внутреннем и внешнем рынке в нарушение действующего публичного права. Через неформальный ценовой механизм перераспределяется значительная часть государственных и частных активов.
Кроме сугубо экономических рычагов в неформальных финансах повсеместно используются неэкономические инструменты (экономическая разведка-шпионаж, финансовая безопасность (защита), шантаж, грабеж и силовые методы распределения и перераспределения денежных ресурсов).
Каждой из сфер неформальных финансов организаций свойственны фиктивные системы учета (вторая бухгалтерия) и отчетности, коррупция. Их распространение получило в последнее время всеобщий характер.
6. Выявлена роль неформальных финансов в обществе с рыночной экономикой. В условиях современной рыночной экономики через неформальные финансы проходит 30-50 % ВВП. В России они опосредствуют жизнедеятельность 15-20 % населения полностью, 15-20 % - значительно,
иоставшегося населения - частично и периодически. Все это делает их мощным экономическим рычагом распределения и перераспределения стоимости жизненных ценностей между экономическими субъектами общества. Основными факторами развития и усиления роли неформальных финансов в России, по мнению автора, выступают:
-рост дифференцированности материального положения физических
лиц;
-увеличение объема ВВП;
-глобализация социально-экономических отношений общества;
-развитие виртуальных денежных отношений;
-повсеместное обострение конкуренции и борьбы за экономическую безопасность субъектов.
Социально-экономические последствия неформальных финансов имеют как негативный, связанный в основном с перераспределительными процессами стоимости, так и позитивный характер, отражаюищий создание реального ВВП.
7.Из проведенного исследования теоретических положений и технологий неформальных финансов вытекает возможность, целесообразность их экономического регулирования. '
Автором установлено, что расходы на обеспечение правопорядка и финансовой безопасности в России неуклонно увеличиваются и составят в 2004 г. 8-11 % ВВП, в том числе государства - 2-3 %, организаций - 3-5 %
играждан - 3-4 % от ВВП страны. Сохранение настоящих темпов роста затрат на борьбу с неформальными финансами может привести к парадоксальному явлению - достигаемый эффект будет перекрываться огромными расходами национального продукта, в результате чего борьба с теневыми денежными потоками станет тупиковым процессом. Данное положение убедительно доказывает необходимость подхода к неформальным финансам не с репрессивных, а с экономических позиций. Соответственно, глав-
17
ный акцент следует перенести от борьбы с неформальными стоимостными потоками к их регулированию.
Регулирование неформальных финансов предполагает необходимость выявления и реализации комплекса методологических принципов. Важнейшими из них являются:
-однозначное представление о неформальных финансах и определение отношения к ним общества;
-радикальное изменение финансового менеджмента;
-разработка механизма экономического регулирования неформальной экономики и финансов;
-обязательность социально-правового регулирования неформальных финансов.
8.Система комплексного экономического регулирования неформальных финансов видится нам в одновременном применении экономических, управленческих и административных методов на всех уровнях. Основными направлениями служат: экономическое (финансовое) и управленческое. Цель и задачи первого - уменьшение разрыва в дифференциации материального положения граждан путем сокращения численности бедного населения. Второе сводится к развитию общенационального менеджмента финансов, особенно таких его компонентов, как финансовый контроль, мотивация и оперативное управление. Его важнейшие условия - соблюдение реалистического подхода и обеспечение прозрачности финансовой деятельности всех субъектов и прежде всего государственных структур и кредитно-банковской системы.
9.Обоснование единого общественного понимания и признание необходимости регулирования неформальных финансов предполагают кардинальные преобразования в правовом обеспечении, высшем и специальном экономико-правовом образовании, общественном воспитании и отношении к неформальным финансам.
Существующий уровень нормативно-правового регулирования неформальных финансов в России нуждается в тщательной разработке. Прежде всего необходимо:
1)обоснование теоретических и методологических положений правового регулирования неформальных финансов;
2)создание нормативно-правового механизма регулирования неформальных финансов в рыночной экономике;
18
3) разработка структуры и механизма мониторинга правового регулирования неформальных финансов.
Важным направлением социального регулирования неформальных финансов является совершенствование экономико-правового образования и информационного обеспечения неформальной финансовой деятельности экономических субъектов. Для этого необходимы максимальная свобода информации, объективные СМИ и активное отношение гражданского общества.
Результаты теоретических исследований позволили автору сделать следующие практические предложения по регулированию неформальных финансов России.
1. Необходимо разработать программу повышения жизненного уровня малообеспеченных категорий населения страны в целях достижения соотношения доходов 10 % богатых и 10 % бедных на уровне 8-10 к 1, предусмотрев в ней:
-установление минимальной оплаты труда на уровне прожиточного минимума;
-введение необлагаемого минимума при исчислении налога на доходы физических лиц в размере прожиточного минимума;
— освобождение от платы за жилье и коммунальные услуги граждан, имеющих уровень доходов ниже прожиточного минимума;
-снятие всех финансовых, налоговых, административных и других ограничений с личных подсобных хозяйств, способствующее повышению благосостояния бедной категории населения;
—"легализацию" части теневого бизнеса (торговля сексуальными услугами и др.);
—упорядочение финансовых потоков и установление государственной монополии в топливно-энергетической, спиртовой и ликеро-водочной отраслях промышленности.
2. Преобразовать систему финансового контроля путем:
- принятия и последовательной реализации единого правового акта (федерального закона или кодекса) о государственном финансовом контроле, обеспечивающего единую систему финансового контроля с четким описанием задач, функций и полномочий;
— устранение дублирующих функций финансового контроля;
19
-повышение материальной заинтересованности и ответственности работников контрольных органов;
-улучшение материальной базы контрольных органов и повышение профессионального уровня контролирующих работников.
3.Разработать систему правового регулирования неформальных финансов, включающую:
—выработку рационального законодательства о создании, регистрации, лицензировании, прекращении деятельности, в т. ч. через банкротство индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций;
- принятие четкого унифицированного налогового законодательства, предусматривающего максимальное выравнивание условий налогообложения, отмену различных привилегий и льгот;
—совершенствование правого механизма рынка ценных бумаг, эмиссии денежных суррогатов, организации и проведения расчетов, особенно в условиях электронных платежных систем;
-реформирование деятельности правоохранительных органов в отношении предпринимательства;
-формирование четкого антикоррупционного законодательства.
4.Ввести в практику Госкомстата РФ официальное отражение и мониторинг статистики неформальных финансов.
5.Включить в государственные стандарты высшего экономического и юридического профессионального образования изучение дисциплин "Теневая (неформальная) экономика", "Неформальные финансы", "Теневое право", а также курсов по прогнозированию банкротства и неформальному финансовому рынку.
Проведенное нами исследование не следует рассматривать как пропаганду и методологическое руководство по совершению теневых операций, обману партнеров, государства и населения. Его цель - научное выявление и обоснование специфических финансовых реалий и важнейших направлений позитивного развития общества. В силу новизны постановки проблемы и множества затронутых сложных проблем автор признает, что ряд вопросов требует дальнейшего развития, обоснования и апробации.
20