13.Налоги.Налоговое право (1)

Семинар 13. Налоги. Налоговое право. Система налогов и сборов

Вопросы:

1.Экономическая сущность налога. Функции налогов. Налоги и государственные доходы. Понятие налога, сбора, пошлины, специального налогового режима, страхового взноса. Принципы налогообложения.

2.Понятие и предмет налогового права. Признаки отношений, регулируемых налоговым правом. Имущественный и организационный характер налоговых отношений. Классификация и особенности налоговых правоотношений. Специфика норм налогового права.

3.Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Принципы законодательства о налогах и сборах.

4.Система налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов. Порядок установления налогов и сборов.

Задания:

1.Понятие «налог», «сбор», «пошлина», «специальный налоговый режим», «страховой взнос» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа законодательных и иных признаков, укажите их отличия, а также определите, на основании каких норм Конституции РФ строится их разграничение? Покажите соотношение между налоговыми платежами и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

2.Назовите группы отношений, регулируемых актами законодательства о налогах

исборах. Укажите функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых отношений.

3.Налоговые правоотношения могут возникать между:

-органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком;

-органом законодательной власти и налогоплательщиком;

-между налогоплательщиками;

-между органом исполнительной власти субъекта РФ и органом исполнительной власти РФ;

-между физическим и юридическим лицом;

-между кредитным органом и налоговым органом. Укажите правильные ответы.

4. Перечислите источники, формирующие законодательство о налогах и сборах. Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права:

-уведомление об уплате налога на имущество физического лица,

-решение суда о взыскании в бюджет штрафа за налоговое правонарушение,

-Налоговый кодекс РФ,

-Постановление Конституционного суда РФ,

-Постановление Пленума ВС РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодекса РФ,

-Постановление Президиума ВС РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыскании в бюджет сумм неуплаченных организацией налогов,

-Соглашение РФ и иностранным государством об избежании двойного налогообложения,

-Конституция РФ,

-решение представительного органа местного самоуправления об установлении ставок земельного налога.

2

5.Каковы общие правила действия актов законодательства о налогах и сборах во времени и пространстве? Имеются ли исключения из общего правила о порядке вступления в действие актов законодательства о налогах и сборах?

6.Что понимается в законодательстве под системой налогов и сборов в РФ. Составьте схему системы налогов и сборов в РФ. Укажите отличительные признаки каждого элемента этой системы.

7.На основе анализа норм Конституции РФ, Бюджетного кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, другого законодательства укажите условия, при которых налог или сбор считается установленным, публично-правовое образование вправе рассматривать его как источник доходов своего бюджета, а налогоплательщик обязанным к его уплате.

8.Определите нормами, какой отрасли российского законодательства регламентируются вопросы распределения налоговых поступлений между соответствующими бюджетами. Доходными источниками, каких бюджетов являются следующие виды налоговых платежей:

- транспортный налог, - налог на добавленную стоимость,

- налог на прибыль организаций, - налог на доходы физических лиц,

- налог на имущество организаций, - налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, - единый налог на вмененный доход.

В какие бюджеты зачисляются поступления от вышеперечисленных видов налоговых платежей?

Темы докладов:

1.Историческое развитие понятий налога и сбора.

2.Основные положения налоговой реформы в РФ.