Теоретические аспекты управления и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий тэк
Теоретические аспекты управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий тэк
В настоящее время, мировые рынки сбыта продукции ТЭК характеризуются высоким уровнем волатильности спроса и предложения, что, вместе с осложнением международных геополитических и геоэкономических отношений, создает неблагоприятные условия для развития отечественных предприятий ТЭК. Данный факт, определяет актуализацию вопросов и проблем, связанных с управлением и повышением эффективности деятельности предприятий ТЭК в условиях ограниченных ресурсов. По сути своей, предприятия ТЭК являются коммерческими, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли, вследствие чего, вопросы и проблемы повышения эффективности деятельности таких предприятий неразрывно связаны с повышением прибыльности их деятельности, что может быть достигнуто за счет оптимизации их финансово-хозяйственной деятельностью.
Обращение к литературным источникам, позволяет определить понятие финансово-хозяйственной деятельности предприятия как совокупность функций, связанных распределением, формированием и использованием им финансовых, трудовых и материальных ресурсов, реализуемых в рамках его хозяйственной деятельности и направленных на обеспечение устойчивого социального и экономического развития, а также достижение более высоких финансовых результатов хозяйственной деятельности. В свою очередь, эффективная реализация финансово-хозяйственной деятельности предприятия невозможна без некоторого механизма управления, сущность которого состоит в организации и ориентации процессов и функций распределения, формирования и использования ресурсов предприятия. Управление финансово-хозяйственной деятельностью, как и любой другой процесс управления, предусматривает наличие объектов и субъектов управления (рис. 1.1).
Рисунок 1.1 – Субъекты и объекты управления финансово-хозяйственной деятельностью
Трудовые ресурсы предприятия, прежде всего, представлены носителями трудового потенциала – сотрудниками предприятия. Согласно общепризнанным положениям теории управления предприятиями, трудовые ресурсы предприятия могут быть разделены на две основные группы (рис. 1.2): производственный персонал, представленный основными и вспомогательными сотрудниками, а также управленческий персонал, представленный руководителями, специалистами и техническими исполнителями. Материальные ресурсы предприятия представляют собой предметы труда, потребляемые предприятием в ходе осуществления его хозяйственной и производственной деятельности и выраженные в виде сырья, материалов, покупных изделий и комплектующих, оборудования, производственных зданий и помещений, полуфабрикатов, топлива и энергии. Обобщенная классификация видов материальные ресурсов предприятия представлена на рисунке 1.3. Финансовые ресурсы предприятия можно представить в виде совокупности денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.
Рисунок 1.2 – Классификация трудовых ресурсов предприятия
Рисунок 1.3 – Классификация материальных ресурсов предприятия
К субъектам управления относятся органы и структуры стратегического либо оперативного управления, а область их управленческой деятельности, охватывает следующий перечень функций, среди которых:
- организация денежного оборота, снабжение финансовыми средствами и инвестиционными инструментами (ценностями),
- определение цели финансового развития;
- разработка финансовой стратегии и финансовой программы развития предприятия и его подразделений;
- определение инвестиционной политики;
- разработка кредитной политики;
- установление сметы финансовых ресурсов по подразделениям предприятия;
- разработка плана денежных потоков и финансовых планов предприятия;
- участие в разработке бизнес-плана;
- обеспечение финансовой деятельности (использование денежных средств, получение прибыли и т.д.);
- осуществление денежных расчетов с поставщиками, покупателями и т.д.;
- осуществление страхования от коммерческих рисков, залоговых, трастовых, лизинговых и др. финансовых операций;
- ведение бухучета и статистического учета в области финансов;
- анализ финансовой деятельности предприятия и его подразделений.
- распределение материальных ресурсов;
- разработка кадровой политики;
- организация финансовой работы и др.
В современной экономической теории содержание процесса управления финансами раскрывается и следующих функциональных элементах, к которым относятся финансовое планирование и прогнозирование, оперативное управление и финансовый контроль. Основные функции финансового менеджмента могут быть отражены в виде цикла Деминга: планирование, реализация, контроль, коррекция (рис. 1.4). Основной целью управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия является максимизация его совокупной стоимости за счет соответствующего увеличения прибыли – т.е. повышения эффективности достижения финансового результата. Для достижения данной цели в рамках управления предприятием решаются задачи по четырем основным направлениям:
- инвестиционная политика;
- управление источниками средств (откуда брать средства и какова оптимальная структура источников финансирования и получения прибыли);
- кадровая политика;
- управление расходами;
- дивидендная политика.
Рисунок 1.4 – Принципиальная схема цикла Деминга
Процесс управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, как было отмечено ранее, представляет собой циклический процесс, состоящий из ряда ключевых этапов, конечным результатом которого является увеличение прибыли предприятия. Структурная схема процесса управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия представлена на рисунке 1.5. Таким образом, из схемы, представленной на рисунке 1.5 следует, что в основе управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия лежит анализ и диагностика его текущей финансово-хозяйственной деятельности с целью определения управленческих целей и задач .
Рисунок 1.5 – Структурная схема реализации управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия
Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основана на использовании нескольких или одного из следующих диагностических инструментов (рис. 1.6) :
- анализа хозяйственной деятельности предприятия;
- финансовый анализ;
- управленческий анализ;
- налоговое планирование.
Выбор и обоснование конкретных управленческих решений осуществляется в соответствии с сформированными ранее целями и задачами управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, которые, в свою очередь, определяются на основании результатов проведенного анализа и диагностики. Цели и задачи в области управления финансово-хозяйственной деятельностью предопределяют направления разработки конкретных решений, направленных на решение существующих проблем или достижения определенного результата. После выбора и обоснования конкретных управленческих решений, выраженных в виде бизнес-плана, приказа, инвестиционного проекта или иных форм, наступает этап их практической реализации, в процессе которого должен осуществляться контроль как за эффективностью исполнения управленческих решений, так и за эффективностью от их реализации. Конечным итогом эффективной реализации управленческих решений, в соответствии с приведенным ранее тезисом, является увеличение прибыли предприятия, в ином случае, предприятие несет финансовые потери, выраженные в образовании убытка денежных средств .
Рисунок 1.6 – Инструменты диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Финансовым результатом от осуществления предприятием его хозяйственной деятельности является сумма полученных предприятием доходов, иначе, прибыли. В общем случае, величина прибыли определяется как разность между выручкой предприятия от реализации им товаров или услуг и его расходами, связанными с его производственной и хозяйственной деятельностью. Формирование величины прибыли в отчетной документации предприятия осуществляется в соответствии с действующим законодательством, а также с принятой на предприятии системой учета затрат и, в общем случае, осуществляется в соответствии со схемой, представленной на рисунке 1.7. На основании анализа данной схемы можно сделать следующий вывод. Конечным финансовым результатом финансово-хозяйственной деятельности предприятия является величина чистой прибыли или убытка предприятия, формирование которых происходит поэтапно посредством вычитания из вышестоящего показателя соответствующих расходов или суммирования его с соответствующими доходами. Величина сформированной за отчетный период прибыли определяет доходы собственников бизнеса (участников, учредителей, товарищей, акционеров), вознаграждение работников организации (виде заработной платы, премий и иных выплат), налоговые поступления в бюджеты различных уровней и т.д. .
Финансовый механизм, как инструмент управления финансами, в свою очередь, представляет собой комплекс финансовых форм и методов управления процессом социально-экономического развития общества. Структурная схема формирования механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия представлена на рисунке 1.8. Так, на основании анализа данной схемы, можно сказать, что формирование механизмов управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия имеет субъективный характер, т.е. определяется для каждого конкретного предприятия, работающего под влиянием конкретных внешних и внутренних факторов .
Рисунок 1.7 – Структурная схема формирования прибыли предприятия
Рисунок 1.8 – Структурная схема формирования механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия
Для определения конкретных факторов, оказывающих влияние на деятельность нефтегазовых предприятий, формирующих основу ТЭК России, был произведен анализ ряда различных информационных и аналитических государственных и негосударственных ресурсов. Так, на основании проведенного анализа факторов, оказывающих влияние на деятельность нефтегазовых предприятий ТЭК нашей страны, можно отметить следующие ключевые факторы. Географические:
- географическая удаленность нефтегазовых промыслов от конечных потребителей и перерабатывающих предприятий;
- сложность извлечения углеводородных ресурсов. Так по различным оценкам доля трудноизвлекаемых запасов нефти в России составляет от 65 до73% от общего объема изведанных запасов;
- низкая развитость социальной, транспортной и иных инфраструктур в удаленных зонах промысла;
- плохие климатические условия на большинстве объектов промысла.
Экологические:
- наличие рисков загрязнения окружающей среды;
- повышенные требования к экологической и пожарной безопасности на нефтегазовых предприятиях ТЭК;
- ужесточение международного и государственного законодательства в области охраны природных ресурсов и экологии.
Экономические:
- снижение спроса на углеводородное сырье;
- низкая эффективность реализации международных сделок на рынке углеводородного сырья;
- высокие операционные издержки добычи, транспортировки и переработки;
- ослабление национальной валюты;
- высокий уровень конкуренции на международных рынках.
Политические:
- высокий уровень регулирования деятельности со стороны государства;
- ужесточение фискальной политики;
- принудительный характер участия в национальных и иных государственных проектах.
Технологический фактор:
- высокая стоимость импортного оборудования и отсутствие его отечественных аналогов.
Среди внутренних факторов можно отметить следующие факторы:
- нерациональная система и политика распределения и использования материальных ресурсов;
- высокий уровень управленческих и коммерческих расходов;
- нерациональная организация производственных и иных процессов;
- высокая импортозависимость ОФП;
- высокая степень износа ОФП;
- низкие темпы обновления ОФП и внедрения новых технологических и технических решений;
- высокая степень зависимости от государства.