!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Методичка

паблишер, 2002.

17.Генкин А.С. Планета WEB-денег в XXI веке: Учеб. пособ. М.: КНОРУС, 2008.

18.Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996.

19.Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов. // Законодательство. 1999. №1.

20.Гузнов А.Г. Правовые проблемы имплементации Базеля II в России. // Законодательство, 2008. № 8.

Занятие 16. Валютное регулирование и валютный контроль.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1.Валюта и деньги, соотношение понятий. Национальная и иностранная валюта и валютные ценности.

2.Валютные операции: понятие, классификация валютных операций резидентов и нерезидентов в законодательстве РФ. Юридические аспекты разделения валютных операций на текущие и капитальные. Валютные операции внутри страны.

3.Понятие валютного регулирования, его цели и задачи. Валютные ограничения и валютный контроль.

4.Виды валютных ограничений. Репатриация валютной выручки. Запрет на расчеты в иностранной валюте между резидентами.

5.Понятие валютного контроля. Методы валютного контроля. Паспорт сделки.

6.Органы валютного контроля, их полномочия.

7.Агенты валютного контроля: виды, полномочия.

Контрольные тесты

Выберите правильный или наиболее полный ответ.

1.Термин «валюта» обозначает: а) любые деньги; б) Евро и доллар США;

в) денежные знаки иностранных государств.

2.По действующему законодательству ценные бумаги российских эмитентов: а) не признаются валютными ценностями; б) признаются внутренними ценными бумагами и валютными ценностями;

в) признаются внутренними ценными бумагами, но не признаются валютными ценностями.

3.Устав МВФ ограничивает право стран-участниц вводить ограничения:

а) на производство платежей и переводов по текущим международным операциям; б) на операции, связанные с вывозом капитала;

в) на неторговые валютные операции частных лиц (перевод пенсий, пособий, алиментов и т.п.).

4.По законодательству РФ валютные ограничения: а) полностью отменены; б) отменены частично,

в) полностью отменены с 01.07.2007 и заменены мерами противодействия легализации средств, нажитых преступным путем.

5.Цель валютного регулирования – это:

а) защита национальной валюты; б) защита государственного суверенитета;

в) накопление золотовалютных (международных) резервов Банка России.

6.Валютные операции – это: а) сделки с валютой;

б) валютные сделки и сделки с валютой; в) сделки и фактические действия, законодательно отнесенные к валютным операциям.

7.Физическое лицо признается резидентом для целей валютного регулирования, если оно:

а) постоянно проживает на территории РФ; б) проживает на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев,

предшествующих дате совершения валютной операции; в) проживает на территории РФ более 180 дней в календарном году.

8.Требование репатриации экспортной выручки выполнено, если:

а) выручка получена в течение 180 дней со дня экспорта; б) выручка получена в срок, установленный внешнеторговым контрактом;

в) выручка получена не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

9. Валютный контроль – это:

а) элемент валютного регулирования как правового режима; б) вид внешнеторгового контроля; в) метод финансового контроля.

10.Органами валютного контроля являются: а) Банк России и Росфиннадзор;

б) Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба; в) Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная служба по финансовому мониторингу.

11.Агенты валютного контроля – это:

а) оперативные работники органов валютного контроля; б) уполномоченные банки, Внешэкономбанк и профессиональные участники рынка ценных бумаг; в) Сберегательный Банк и Внешэкономбанк.

12. Физически лица – резиденты вправе единовременно ввозить в РФ

наличную иностранную валюту: а) без ограничения суммы; б) в пределах 10 тыс. долл. США,

в) в пределах ранее вывезенных сумм плюс 10 тыс. долл. США.

13.Физическим лицам – резидентам разрешен единовременный вывоз из РФ иностранной валюты на сумму:

а) до 3 тыс. долл. США; б) до 10 тыс. долл. США; в) до 100 тыс. долл. США.

14.Резиденты РФ вправе открывать счета за рубежом:

а) в банках стран – членов ФАТФ; б) в банках стран – членов ФАТФ и ОЭСР; в) в любых зарубежных банках.

15. Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства в РФ:

а) отменена; б) отменена, за исключением ответственности за невозвращение экспортной

выручки из-за рубежа; в) отменена, за исключением ответственности за невозвращение экспортной

выручки из-за рубежа и контрабанду валюты.

Задания

1.Поясните особенности употребления термина «валюта» для обозначения денег, участвующих в экономических отношениях с иностранным элементом.

2.Является ли рубль свободно конвертируемой валютой? Обоснуйте ответ.

3.Что служит причиной распространения норм валютного регулирования на операции с ценными бумагами?

4.Что такое валютная монополия, в каких странах она применялась? В какой период времени валютная монополия действовала в СССР?

5.Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в РФ?

6. Какие валютные виды валютных ограничений применялись в РФ и за рубежом? Какие из них сохранили свое действие в нашей стране?

7.Как соотносится валютное регулирование и борьба с «отмыванием денег»?

8.Является ли установление Банком России официального курса рубля к доллару валютным ограничением? Каковы правовые последствия установления официального курса?

9.Что такое множественность валютных курсов?

10.Что означает выражение «привязка курса национальной валюты к доллару», чем она отличается от плавающего курса?

11.Могут ли жители нашей страны рассчитываться иностранной валютой друг

с другом, например, при продаже недвижимости или транспортных средств? 12. Физическое лицо, гражданин В.И. Сидоров, начальник цеха сборки дизелей завода «Уралдизель», открыл в местном отделении Сбербанка России рублевый счет для зачисления заработной платы и получил пластиковую карту VISA. Спустя полгода гражданин Сидоров собрался в туристическую поездку за рубеж. Беседуя об этом с коллегами по работе, он упомянул, что не планирует брать наличные доллары, а рассчитываться за рубежом будет карточкой. Коллеги стали отговаривать его везти карту через границу, утверждая, что, если картой можно расплатиться за рубежом, то она «валютная» и ее надо «на таможне декларировать». Верны ли их опасения? 13. Дознавателем отдела дознания Шереметьевской таможни в отношении гражданки М.А. было возбуждено уголовное дело по факту перемещения ею через таможенную границу при въезде в РФ незадекларированной валюты в сумме 9550 евро и 5130 руб., равной в эквиваленте 328 685 руб. по официальному курсу, установленному Центральным Банком РФ. При установлении такого признака деяния, как крупный размер, из всей суммы ввезенной гражданкой М.А. наличной валюты не вычиталась та ее часть, которая законодательством о валютном регулировании и валютном контроле разрешена к ввозу без подачи письменной таможенной декларации. Обоснованно ли привлечение к уголовной ответственности при таких обстоятельствах?

14.Главным государственным инспектором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Москве составлен протокол об административном правонарушении.

По мнению инспектора, нарушение заключалось в следующем. ЗАО «Позитив Студия» (далее – Общество) заключило договор, по которому оказало рекламные услуги московскому представительству фирмы «МК ГмбХ». Общая сумма контракта договором оговорена не была, стоимость услуг согласно акту сдачи-приемки составила 60 тыс. руб. В установленный договором срок оплата получена не была. Таким образом, нарушитель не обеспечил своевременное поступление денежных средств на свои счета в уполномоченном банке, нарушил статью 19 Закона о валютном регулировании и подлежит ответственности на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении дела представитель общества пояснил, что сразу после составления протокола Общество заключило с контрагентом дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты, распространив действие соглашения на отношения сторон, возникшие до его подписания. Тем самым, нарушение срока устранено. Кроме того, представитель указал, что статья 19 Закона о валютном регулировании, устанавливающая требование репатриации валютной выручки, по своему смыслу направлена на обеспечение возврата валюты из-за рубежа. К расчетам на территории РФ она применяться не может, так как требование «репатриировать» рубли со счета нерезидента на счет резидента в одной стране, в одном городе и в одном банке не имеет никакого экономического основания.

Какое решение по делу следует принять?

15.ЗАО «Табаки Ямайки» (далее – Общество) было привлечено к ответственности Территориальным Управлением Росфиннадзора в г. Москве на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ за несвоевременное поступление

денежных средств на счета в уполномоченном банке. Штраф в размере одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, составил 1 млн. долл.

При вынесении постановления были отклонены ссылки Общества на малозначительный характер деяния, заключавшийся в нарушении срока зачисления средств на 3 дня, так как состав части 4 статьи 15.25 КоАП РФ не предусматривает освобождения от ответственности или дифференциации размера штрафа в зависимости от длительности просрочки.

Также не были приняты во внимание доказательства заключения сторонами соглашения о продлении сроков оплаты по контракту, поскольку изменение условий обязательства, в том числе и о сроке, возможно только в отношении еще не исполненных обязательств.

Правомерно ли наложение штрафа на Общество в указанных обстоятельствах? 16. ОАО «Интерпечать» (далее – Общество) произвело поставку печатной продукции за рубеж. Одновременно Общество направило иностранному контрагенту письмо, которым просило произвести платеж по контракту в сумме 750 тыс. евро произвести в пользу третьего лица - Европейского банка реконструкции и развития, для погашения обязательств по кредиту Общества. Данная просьба Общества была выполнена его контрагентом.

Соответствуют ли действия Общества валютному законодательству?

Нормативные акты:

7.Статьи Соглашения Международного валютного фонда (приняты

22.07.1944).

8.Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. (С последующими изменениями и дополнениями.)

9.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790. (С последующими изменениями и дополнениями.)

10.Федеральный закон от 08 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4850. (С последующими изменениями и дополнениями.)

11.Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о федеральной службе финансовобюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

12.КоАП РФ. Ст. 15.25.

13.«Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утв. ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П //

Вестн. Банка России. 2004. № 35.

14.Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестн. Банка России. 2004. № 36.

15.Указание ЦБ РФ от10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» // Вестник Банка России. 2008. № 1.

16.Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26

февраля 2008 г. № 14520/07 // Вестн. ВАС РФ. 2008. №5.

Литература:

1.Финансовое право: Учеб. для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2009.

2.Валютное право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Ю. Л. Смирникова, Ю.В. Тютина. М.: Высшее образование, 2007.

3.Валютное право: учебное пособие / [Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская]. М.: Норма, 2007.

4.Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция. М.: ИД «Деловая Литература», 2003.

5.Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2000.

6.Валютный рынок и валютное регулирование: Учеб. пособ. / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: Изд-во «БЕК», 1996.

7.Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения / Пер. с фр.; общ. ред. Н. С. Бабинцевой. М.: Прогресс ; Универс, 1994.

8.Альтшулер А.Б. Международное валютное право. М.: ИМО, 1984. 9.Лисовский В.И. Валютное законодательство капиталистических стран.

М., 1973.

10.Фрей Л.И. Валютные и финансовые расчеты. М., 1969. 11.Фрей Л.И. Валютные ограничения и клиринги. М., 1940.

12.Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. М.: ИД ФБК-Пресс, 2001.

13.Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учеб. М.: Межд. отношения, 2005.

Глава 4

примерная ТЕМАТИКА рефератов, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ

Наука финансового права: предмет, методология, основные этапы развития. Методология науки финансового права.

Естественное право как методологическая категория финансового права. Системообразующие финансово-правовые категории.

Система науки финансового права.

Публичные финансы в работах политических мыслителей Западной Европы XVI÷XVIII вв. (Макиавелли, Бодена, Гоббса, Монтескье, А. Смита).

Разработка вопросов о государственных финансах и финансовом праве в сочинениях русских мыслителей и государственных деятелей первой половины XIX в. (М.М. Сперанский, Н.С. Мордвинов, Е.Ф. Канкрин, Н.И. Тургенев).

Развитие науки финансового права России во 2-1 половине XIX ÷ начале XX в. (В.А. Лебедев, И.И. Янжул, Д.М. Львов, И.Х. Озеров).

Развитие науки финансового права в СССР.

Основные положения советской доктрины финансового права.

Наука финансового права в условиях рыночной экономики, задачи, проблемы, перспективы развития.

Финансовая деятельность государства и управление публичными финансами. Публичные и частные финансы. Основные различия.

Финансовый федерализм в РФ.

Управление государственными финансами в Российской Федерации. Финансовые акты (понятие, виды, назначение).

Финансовые органы Российской Федерации.

Финансовые полномочия Президента Российской Федерации. Финансовые полномочия Федерального Собрания.

Финансовые полномочия Правительства Российской Федерации. Министерство финансов Российской Федерации (общая характеристика,

функции, правовые основы деятельности).

Финансовая основа деятельности региональной (краевой, областной) администрации.

Финансовая основа местного самоуправления в Российской Федерации. Финансовая система Российской Федерации (понятие, институты, правовые

основы).

Правовое регулирование международных финансовых отношений. Финансово-правовые полномочия Международного валютного фонда. Конституционные основы финансового права.

Финансовое право как отрасль права: признаки, особенности. Предмет финансового права.

Метод финансового права.

Финансово-правовые нормы, их виды, особенности. Финансово-правовые институты. Финансово-правовые отношения и их особенности. Субъекты финансово-правовых отношений. Договор в финансовом праве: актуальные проблемы. Ответственность в финансовом праве.

Источники финансового права в Российской Федерации.

Соотношение финансового и гражданского права: теоретические аспекты. Денежная система Российской Федерации (понятие, элементы, правовые

основы).

Юридическая природа денег.

Государственное регулирование эмиссии денег. Правовое регулирование денежного обращения. Понятие и значение финансового контроля.

Виды финансового контроля в Российской Федерации. Финансовый контроль органов представительной власти. Счетная палата РФ как высший орган финансового контроля.

Федеральное казначейство (функции, компетенция, ответственность). Контрольно-надзорные органы Министерства финансов РФ. Контроль главного бухгалтера.

Аудит в системе финансового контроля (история, организация, правовой статус). методы финансового контроля.

Бюджет как финансово-правовая категория. Бюджетное право в системе финансового права. История бюджета и бюджетного права в России.

Бюджетный закон в России 1906÷1917 гг. (структура, рассмотрение, утверждение).

Бюджетная классификация: понятие, структура, функции. Понятие и виды субъектов бюджетного права.

Система бюджетного права. Источники бюджетного права.

Вопросы финансов и бюджета в Конституции Российской Федерации. Бюджет в правовом государстве.

Бюджетное устройство Российской Федерации, его принципы. бюджетные права как политическая и правовая категория. Бюджетные права субъектов РФ.

бюджетные права муниципальных образований.

Понятие и правовые основы бюджетного процесса в Российской Федерации. Разработка и принятие бюджета в России и США (сравнительный анализ). Исполнение бюджета как основная стадия бюджетного процесса. Казначейское исполнение бюджета.

Правовое положение главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств.

Государственные внебюджетные фонды по законодательству Российской Федерации (функции, правовой статус).

Местные бюджеты в Англии. Бюджетная система США. Бюджетный процесс в Англии.

Разработка и принятие бюджета в США.

Принципы формирования расходов федерального бюджета. Правовые формы расходов бюджетов.

Правовое регулирование бюджетных кредитов. Бюджетное учреждение.

Правовое значение бюджетной сметы государственного (муниципального) бюджетного учреждения.

Финансово-правовые проблемы закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд.

Неналоговые доходы бюджетов: современное состояние и перспективы развития.

Правовое положение Пенсионного фонда России.

Страховые взносы на государственное социальное страхование. Правовое положение Агентства по страхованию вкладов населения. Налоговое право в системе финансового права.

Налоговая юрисдикция РФ: принципы, формы проявления, пределы действия. Налоговое правоотношение, понятие, субъекты, особенности.

Реализация принципа справедливости налогообложения в практике высших судебных инстанций России: КС РФ, ВАС РФ и ВС РФ.

Налоговое планирование: принципы, формы, пределы.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЗАЧЕТУ (ЭКЗАМЕНУ) ПО КУРСУ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.

2.Предмет и метод финансового права.

3.Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.

4.Правовые основы местных финансов.

5.Понятие и состав финансовой системы.

6.Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм. 7.Структура финансово-правовой нормы и ее элементы. 8.Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.

9.Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы. 10.Особенности подзаконных актов как источников финансового права.

Финансовое право и прецедент.

11.Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.

12.Виды финансового контроля.

13.Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.

14.Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.

15.Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет. 16.Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое

регулирование, место в системе финансового контроля. 17.Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации. 18.Международные документы о высших органах государственного

финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.

19.Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.

20.Бюджет: происхождение понятия и история развития института. 21.Бюджетное право: понятие, предмет, система.

22.Бюджетная система и бюджетное устройство РФ, основные принципы. 23.Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления,

бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.

24.Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.

25.Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.

26.Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.

27.Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного