!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Otvety_fin2015

№1. Финансовая деятельность государства

=проявление финансов в динамике

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — реализация властных полномочий компетентных органов РФ, субъектов, мун. образований для создания, распределения, перераспределения и организации использования денежных фондов публичной власти (всех трех ветвей)

Вызвана необходимостью удовлетворения общественных потребностей.

При финансовой деятельности происходит привлечение части средств частных денежных фондов в общегосударственный фонд.

Задачи фин деятельности:

распределения — своевременно по бюджетам организовать сбор и распределение средств по целевому назначению

контрольная — финансовый контроль

стимулирование

Органы, осуществляющие финансовую деятельность:

Все так или иначе Но к чисто финансовой деятельности относится деятельность:

органов общей компетенции (высшие представительные и исполнительные органы — руководят всеми финансами, бюджетом, налогами, денежно-кредитным регулированием, таможенным регулированием и валютным регулированием — ст.71,75 Конституции)

органы специальной компетенции

 ГО, осуществляющие финансовую деятельность в связи свыполнением своих основных функций и задач.

Ex.: министерства и ведомства, органы управления, хозяйствующие субъекты.

ГО и ДЛ тратят бюджетные ассигнования, а хозяйствующие субъекты создают частные денежные фонды, платят налоги в бюджет

ГО специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной. Эти органы созданы специально для осуществления финансовой деятельности и финансового контроля.

Минфин и соответствующие органы субъектов и муниципальных образований.

подведомственные Минфину службы:

ФНС

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

Федеральное казначейство.

Центральный Банк и его РКЦ

Счетная палата

1

Таможенные органы

МЕТОДЫ ПУБЛИЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДМЕТ ФП — публичные финансы.

ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЙ ПРЕДМЕТ – денежное обращение, потому что деньги не средства обмена, а материальная основа ПДФ.

Всё безналичное и наличное денежное обращение – под контролем ЦБ, через систему рас- четно-кассовых центров (ЦБ). Открываются корреспондентские счета кредитными организациями… а для целей наличного денежного обращения – есть резервные фонды и оборотные кассы. ЦБ сам регулирует количество наличных денег в обороте, если превысили – деньги изымаются из оборотных касс, в резервные фонды. А при эмиссии – возвращаются в оборотные кассы.

Денежные отношения:

внутренние

внешние (иностранный элемент1)

Цель: защита валюты, обеспечение платежного баланса страны.

Валютные режимы:

Валютная монополия (1937-1991 СССР)

Валютное регулирование, связанное не только с экономическими мерами

Мы сейчас. Ограничены не субъекты, а круг валютных операций. + Осуществляется валютный контроль, за соблюдением валютных ограничений

Режим свободного совершения валютных операций.Юридические меры отменяются, остаются экономические меры (США, Западная Европа).

1нерезидент по валютному законодательству, иностранная валюта и иностранные ценные бумаги, территория иностранного государства.

2

№ 2. Предмет и метод финансового права

ПРЕДМЕТ ФИНАНСОВОГО ПРАВА — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию, распределению и организации использованию денежных фондов в целях реализации своих задач.

Черты отношений, составляющих предмет:

складываются в сфере финансовой деятельности в целях образования денежных фон-

дов, т.е. имеют организационный характер;

участвуют уполномоченные государственные органы, наделенные соответствующими властными полномочиями по отношению к иным субъектам данных отношений, т.е.

они носят властный характер;

объектом этих отношений всегда являются деньги или денежные обязательства, связанные с образованием и использованием денежных фондов, т.е. эти отношения имеют

имущественный характер.

Группы финансовых отношений:(по субъектному составу)

между высшими, региональными и местными представительными органами власти по поводу разграничения компетенции в области финансов, распределения доходов и расходов между отдельными видами бюджетов, порядка их формирования и исполнения

между высшими, региональными и местными исполнительными органами власти

между финансово-кредитными органами и предприятиями, учреждениями, министерствами, ведомствами, физическими лицами в связи с уплатой налогов, иных платежей, их перечислением в бюджет.

внутри единой системы исполнительных органов в области финансов и кредита.

Особенность предмета – необходимость обеспечения баланса публичных и частных интересов при распределении денежных средств из частных денежных фондов в публичные.

МЕТОД ФП — система средств и способов воздействия норм на регулируемые отношения в сфере публичных финансов и денежного обращения.

МЕТОД ВЛАСТИ И ПОДЧИНЕНИЯ (ИМПЕРАТИВНЫЙ) – при регулировании финан-

совых отношений, как правило, не основывается на отношениях субординации. Властные предписания обычно исходят от финансовых, налоговых, кредитных органов, с которыми другие участники отношений не находятся в административной зависимости.

НЕТ как правило субординации, потому что нет административной зависимости → властные отношения носят организационный, имущественный характер

МЕТОД ИМПЕРАТИВНО-ДИСПОЗИТИВНЫЙ – при использовании государством ил МО для формирования своих ресурсов платежей добровольного характера в определенной части (условия проведения внутренних займов, выпуска государственных казначейских обязательств, что не может быть изменено по соглашению сторон и являются обязательным для соблюдения лицами, вступившими в данные отношения)

Диспозитивные начала проявляются и в межбюджетных отношениях

Ex.: субъекты РФ и муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам

3

друг друга, если указанные обязательства не были гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации (п. 2 ст. 102 БК РФ).

МЕТОДЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ФП

Тенденции к росту использования предписаний и запретов

предписания – возложение обязанности совершить определенные действия. Превалирует, в ФП нет своей деликтологии, ее берут из других отраслей права.

запрет – возложение обязанности воздержаться от совершения определенных действий

дозволение – право выбора субъектов совершать или воздерживаться от совершения. В отношениях публичного долга и налоговых на стадии возникновения.

№3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО — это система правовых норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе создания, распределения, перераспределения и организации использования публичных денежных фондов (бюджетов бюджетной систем страны и гос. корпораций) для финансовой деятельности, обеспечивающейреализацию задач и функций государства и отношения по организации регулирования денежного обращения страны.

ФП закрепляет:

структуру финансовой системы,

распределение компетенции между Федерацией и ее субъектами, местным самоуправлением в лице соответствующих органов,

регулирует отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований

Финансовое право имеет свой предмет регулирования, не свойственный другим отраслям права, а именно финансовые общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Основные общеотраслевые принципы:

приоритетность публичных интересов в правовом регулировании финансовых отношений;

социальная направленность финансово-правового регулирования;

федерализм, единство финансовой политики и денежной системы, равноправие субъектов РФ в области финансовой деятельности, самостоятельность ОМС;

распределение функций в области финансовой деятельности на основе разделения законодательной (представительной) и исполнительной властей;

гласность в финансовой деятельности государства и ОМС;

участие граждан РФ в финансовой деятельности государства и ОМС;

плановость и законность.

Конституционное право. Его предмет - система организации государственного устройства и основ конституционно-правового статуса человека и гражданина.

4

Государственное устройство базируется на 2 принципах: распределение властей и федерализм, которые воплощаются в ФП.

Бюджетная система состоит из 3 уровней: федеральный (федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов), субъектов (бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов) и муниципальный (местные бюджеты).

Действует принцип бюджетного федерализма.

Основы статуса человека и гражданина положены в качестве принципов перераспределения денежных средств из ПДФ в частные денежные фонды путём использования налогового метода.

в ст. 57 Конституции предусмотрена обязанность в уплате лишь установленных законом налогов

Муниципальное право. Связь обусловлена комплексным характером муниципального, концентрирующим в себе нормы многих отраслей права, регулирующие отношения, возникающие в процессе формирования и деятельности ОМС в целом.

Административное право. Решение об образование, распределении и использование ПДФ принимается в форме законов или актов представительных ОМС о бюджетах, налогах и сборах,

аисполняются уполномоченными ОГВ, ОМС в области финансов, налогообложения и сборов.

Вчасти исполнения законов о бюджетах, налогах и сборах финансовое право использует полностью административно-правовой инструментарий.

Административное право регулирует отношения гос. управления - финансовое право регу-

лирует отношения не только исполнительной власти но есть и еще субъект законодательной власть. Нужно принять бюджет в форме закона.

Уголовное право. Финансовое право охраняется мерами административного принуждения. Если не достаточно, то использует уголовно-правовой инструментарий. Например, за нарушение налогового законодательства, причинившего крупный и особо крупный вред.

Гражданское право. Отношения финансового права – имущественные, но основаны на подчинении, т.к. есть субъект государственной власти, который реализует свою публичновластную компетенцию, в отличие от отношений из гражданского права.

№ 4. Правовые основы местных финансов.

Понятие “местные финансы” включают средства местного бюджета, государственные, муниципальные ценные бумаги, принадлежащие ОМС, и другие финансовые средства. (ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» (утратил силу))

Местные финансы определяются как совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

Финансовая состоятельность достигается передачей объектов государственной собственности в муниципальную, а также материальных и финансовых средств, необходимых для осуществления полномочий ОМС.

→ осуществление контроля за использованием ресурсов, установление и обеспечение государственных минимальных социальных стандартов, регулирование отношений государствен-

5

ного бюджета с местными бюджетами, оказание государственной финансовой поддержки муниципальным образованиям через принятие федеральных и региональных программ развития местного самоуправления.

При этом финансовая самостоятельность – объективная необходимость реализации вопросов, находящихся в ведении МО.

Нормативная база:

Конституция Российской Федерации,

Федеральный закон “Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации”,

БК

НК

ОМС самостоятельно формируют, утверждают и исполняют местный бюджет; устанавливают местные налоги и сборы.

Разработка проекта и исполнение бюджета – администрации МО Утверждение и контроль за его исполнением – представительный ОМС.

Отчет об исполнении бюджета и отчеты об использовании средств внебюджетных и валютного фондов составляются ОМС по всем основным показателям доходов и расходов в установленном порядке с необходимым анализом исполнения доходов (в том числе по обеспечению уровня закрепленных доходов и расходования средств).

№ 5. Понятие финансов и финансовой системы

Финансы (в экономическом смысле) – совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных средств.

Финансы (в материальном смысле) – система фондов денежных средств.

Финансы – это денежные отношения по образованию, распределению, использованию де-

нежных фондов.(ане сами денежные средства).

экономический инструмент распределения валового общественного продукта и национального дохода.

средствоконтроля за производством и распределением материальных благ

средством стимулирования развития государства и общества в нужном в каждый данный период развития направлении.

ОБЯЗАТЕЛЬНО ДЕНЕЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, НО НЕ ВСЕ ДЕНЕЖНЫЕ – ЭТО ОТНОШЕНИЯ ПО ПОВОДУ ФИНАНСОВ.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА (в материальном смысле) – совокупность фондов, через которые государство осуществляет свою деятельность,

Так, финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:

Государственную бюджетную систему;

Внебюджетные специальные фонды;

6

Местные финансы

Государственный и банковский кредит (все вышеозначенные институты относят к централизованным финансам, которые используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне);

отношения, возникающие между клиентами и кредитными организациями по поводу привлечения, размещения денежных средств;

отношения государственного кредита.(через размещение различных государственных займов, других ценных бумаг и денежно-вещевые лотереи. Государственный кредит широко применяется при дефиците бюджета.

+внешние займы государства, когда для покрытия бюджетного дефицита, а иногда и для инвестиционных вложений государство берет кредиты у зарубежных государств по совместным соглашениям или у международных фондов).

Фонды страхования

Подразделяется по видам страхования:

а) личное страхование;

б) имущественное страхование;

в) страхование ответственности;

г) страхование предпринимательских рисков;

д) перестрахование

Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей, относящиеся к децентрализованным финансам, которые используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.(финансы предприятий, организаций, функционирующих на коммерческих основах; финансы учреждений и некоммерческих организаций; финансы общественных организаций)

Все фонды денежных средств

централизованные (денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта) → 1-4.

Государство может распоряжаться как хозяин.

Децентрализованные (5)

Финансы предприятий федеральной и муниципальной форм собственности могут рассматриваться в целом как децентрализованные фонды государства, то финансы частных предпринимателей должны анализироваться и подвергаться государственному воздействию совсем с других позиций.

П..М. Годме: «...Ни в коем случае не следует забывать о фундаментальном различии между государственными и частными финансами. Основные различия между ними обусловлены тем фактом, что состояние частных финансов и динамика частных финансов зависят от законов рыночной экономики. Так, спрос и предложение на рынке обусловливают определенные размеры учетного процента. Состояние же и динамика государственных финансов определяются решениями государства и действиями публичной власти...».

Отличия частных финансов от государственных:

государство вправе в принудительном порядке обеспечить свои доходы посредством системы налогового обложения. В то же время отсутствует принудительное исполнение в отношении самого государства. У частных лиц нет возможности в принудительном порядке обеспечить свои доходы;

государственные финансы связаны с денежной системой, которая управляется государ-

7

ством, тогда как эта денежная система не зависит от воли частного собственника, распоряжающегося своими финансами;

частные финансы ориентированы на получение прибыли. Государственные финансы, наоборот, — это средства осуществления так называемого общего интереса;

размеры государственных финансов намного больше, чем размеры частных финансов, которыми распоряжаются отдельные лица.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА(в организационном значении) – система органов государственной власти и органов самоуправления, иных государственных и муниципальных органов и учреждений, которая задействована в организации финансовой деятельности государства и денежного обращения страны.

Президент РФ (обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с которой строится и финансовая политика)

представительные органы публичных образований всех уровней (федеральный, субъектов, муниципальных образований),

органы исполнительной власти общей компетенции и финансовые органы в системе исполнительной власти на уровне РФ и её субъектов,

ЦБ

все субъекты финансового контроля (органы, учреждения и организации, Счётная Палата России – высший орган финансового контроля).

бюджетный (федеральное Казначейство, Федеральная служба финансовобюджетного контроля),

налоговый (ФНС),

валютный (федеральная система финансово-бюджетного надзора, Центробанк, уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг, также налоговые и таможенные органы)

публичный (государственные органы и учреждения)

непубличный (организации, которые не являются государственными и муниципальными).

Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам:

федерального бюджета;

федеральных налогов и сборов;

финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

Правительство РФ

разрабатывает и представляет федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

представляет отчет об исполнении федерального бюджета;

обеспечивает проведение единой финансовой кредитной и денежной политики в пределах соответствующей территории.

Министерство финансов РФ

осуществляет общее руководство организацией финансов в стране.

8

обеспечивает проведение единой государственной финансовой политики

Федеральное казначейство

взаимодействует с органами государственного управления субъектов Федерации в процессе зачисления доходов и взаиморасчетов между бюджетами,

координирует работу по созданию информационной базы о состоянии бюджетной системы Российской Федерации, следит за государственной казной;

Счетная палата РФ

контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

№6. Понятие, особенности и виды ФП-норм.

Финансово-правовые нормы – это писаные правила поведения, которые устанавливаются государством в строго определенном порядке, по определенной форме и вводятся в действие в точно установленный законодателем срок.

Общие признаки, отличающие нормы права + специфические черты.

регулируют права и обязанности субъектов — участников финансовых отношений, и исполнение их обеспечивается принудительной силой государства.

носят государственно-властный, императивный характер.

ГО, принимающие законы и нормативные акты в области финансовой деятельности, всегда ограничены объективными экономическими возможностями.

регулируют именно финансовые отношения.

!!!Стимулирующая функция – они должны конструироваться так, чтобы служить не только аккумуляции средств в фондах денежных средств и их перераспределению, но при этом и содействовать развитию экономики и социальных процессов в государстве.

Как и норма всякой другой отрасли права, финансово-правовая норма состоит из гипотезы, диспозиции и санкции.

Гипотеза определяет условия, обстоятельства, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и указывает на субъектов

Основа—диспозиция — содержит предписание о том, как должны поступать участники финансовых отношений, т.е. определяет их права и обязанности.

Санкции указывают на меры финансового воздействия за нарушение предписа-

ний государства в области финансов.

Ex.: пени и штрафы, закрытие бюджетных кредитов, принудительное взыскание невнесенных в срок платежей, применение кредитных санкций банком.

ВИДЫ НОРМ:

1.ПО СПОСОБУ ВОЗДЕЙСТВИЯ:

9

обязывающие – регулируют активное поведение субъектов и предписывают в категорической форме совершать определенные действия.

запрещающие – регулируют пассивное поведение субъектов и предписывают не совершать каких-либо действий (Запрет центральному банку предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита)

уполномочивающие – содержат дозволение определенным органам или ДЛ конкретизировать предписания, содержащиеся в норме. Возможность принятия самостоятельных решений.Категорический характер предписания государства сочетается с определенными полномочиями участников финансовых отношений, т.е. в них содержатся дозволения распоряжаться субъективными правами в пределах нормы исходя из общих правовых принципов.

2. ПО СОДЕРЖАНИЮ

материальные – закрепляют виды и объем денежных обязательств юридических и физических лиц перед государством, определяют объем и направление расходов государ-

ства, т.е. закрепляют юридические права и обязанности участников финансовых

правоотношений.

процессуальные – устанавливает порядок применения и действия норм материального права.Требуют соблюдения предусмотренных процессуальных правил в этой деятель-

ности:сроков, участия определенных органов, установленной юридической формы принимаемых решений и т.п.

В отличие от некоторых других отраслей права финансовое право концентрирует в единой совокупности материальные и процессуальные нормы.

3.ПО ХАРАКТЕРУ РЕГУЛИРУЕМЫХ ОТНОШЕНИЙ:

бюджетные

налоговые

финансового контроля

страховые

4.ПО НОРМАТИВНО-ПРАВОВОМУ АКТУ, В КОТОРОМ СОДЕРЖАТСЯ:нормы законовнормы подзаконных актов.

№7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.

ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ – урегулированные финансовым правом общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства или государственных и муниципальных образований, регулирование денежной системы, денежного обращения, включая валютное регулирование и валютного контроля.

Особенности:

возникают в процессе финансовой деятельности государства;

один из субъектов – управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитное учреждение или высший, а также местный орган государственной власти);

они почти всегда возникают по поводу денег — денежного платежа в доход государст-

10