Налоги и налоговая политика сборник задач для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика профиль Экономическая безопасность очной формы обучения

38.Получены из бюджета проценты за несвоевременный возврат налогов

39.Расходы по сертификации продукции

40.Приобретена лицензия на право осуществления деятельности

41.Оплачены работнику расходы на лечение

42.Оплачены банку услуги по рассчетно-кассовому обслуживанию

43.Уплачена арендная плата

44.Получена сумма от учредителей на увеличение уставного капитала

45.Выявлена прибыль прошлых лет

Требуется классифицировать доходы и расходы в целях налогообложения.

Задача 2

За отчетный период предприятие имело следующие доходы и расходы:

1.Получена выручка от реализации продукции, работ и услуг – 9200 тыс. руб., в т.ч. реализация молочной продукции – 7100 тыс. руб.

2.Получены дивиденды по ценным бумагам – 150 тыс. руб.

3.Получены доходы от сдачи имущества в аренду – 340 тыс. руб.

4.Получено страховое возмещение за погибшее имущество – 80 тыс. руб.

5.Уплачены пени за просрочку платежа: по договору поставки – 37 тыс. руб., в бюджет – 12 тыс. руб.

6.Амортизация – 784 тыс. руб.

7.Расходы на оплату труда – 1560 тыс. руб.

8.Транспортные расходы – 576 тыс. руб.

9.Расходы на электроэнергию - 1300 тыс. руб.

10.Коммунальные расходы - 800 тыс. руб.

11.Расходы по строительству производственного помещения - 1500 тыс. руб.

12.Расходы на текущий ремонт административного здания – 250 тыс. руб.

13.Уплачены налоги:

-земельный налог– 16 тыс. руб.;

-транспортный налог – 37 тыс. руб.;

-налог на имущество – 28 тыс. руб.

14.Расходы на благотворительность - 5 тыс. руб.

15.Расходы по приобретение сырья – 3460 тыс.

Требуется определить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Задача 3

По результатам прошлого года предприятие получило убыток в размере 1500 тыс. руб. В отчетном году предприятие имело следующие доходы и расходы:

1.Расходы на сырье, электроэнергию, материалы и другие услуги сторонних предприятий – 2300 тыс. руб.

2.Расходы на оплату труда – 1230 тыс. руб.

3.Амортизация – 480 тыс. руб.

4.Затраты на ремонт – 630 тыс. руб.

5.Расходы на приобретение оборудования –2460 тыс. руб.

6.Выплачены дивиденды акционерам– 150 тыс. руб.

11

7.Уплачены штрафы поставщикам –16 тыс. руб.

8.Уплачены пени и штрафы в бюджет –23 тыс. руб.

9.Получено страховое возмещение за погибшее имущество – 215 тыс. руб.

10.Судебные издержки – 32 тыс. руб.

11.Получена арендная плата –1560 тыс. руб.

12.Уплачены налоги:

-Транспортный налог – 48 тыс. руб.

-На имущество – 58 тыс. руб.

-Земельный налог –52 тыс. руб.

-Государственная пошлина – 14 тыс. руб.

13.Получены проценты по депозитному счету в банке – 230 тыс. руб.

14.Получен банковский кредит – 12000 тыс. руб.

15.Расходы по приобретению технологической линии по производству мясных консервов – 8900 тыс. руб.

16.Уплачены проценты за кредит – 310 тыс. руб.

17.Получена выручка от реализации продукции, работ и услуг - 15200 тыс. руб.

18.Погашена задолженность по кредиту – 5600 тыс. руб.

Требуется определить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Задача 4

За отчетный период предприятие имело следующие доходы и расходы:

1.Выручка от реализации продукции - 48400 тыс. руб.

2.Расходы на сырье, материалы -16200 тыс. руб.

3.Амортизация – 800 тыс. руб.

4.Расходы на оплату труда – 7980 тыс. руб.

5.Расходы на подготовку кадров – 130 тыс. руб.

6.Расходы на рекламу – 320 тыс. руб.

7.Уплачены пени за просроченные платежи в бюджет 15 тыс. руб.

8.Уплачен штраф по хозяйственному договору 120 тыс. руб.

9.Получены дивиденды по акциям - 260тыс. руб.

10.Получен штраф от покупателей - 48 тыс. руб.

11.Получена арендная плата – 750 тыс. руб.

12.Расходы по строительству нового помещения – 22120 тыс. руб.

13.На благотворительные цели – 250 тыс. руб.

14.Произведен взнос в уставный капитал дочерней организации - 56 тыс. руб.

15.Выдана материальная помощь работникам – 100 тыс. руб.

16.Расходы по сертификации продукции – 45 тыс. руб.

17.Погашена задолженность по кредиту – 14500 тыс. руб.

18.Уплачены проценты по кредиту – 540 тыс. руб.

19.Расходы по охране имущества – 1200 тыс. руб.

20.Представительские расходы – 290 тыс. руб.

Требуется определить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет.

12

Задача 5

За налоговый период предприятие имело следующие доходы и расходы:

1.Расходы на сырье и материалы на сумму 2860 тыс. руб.

2.Расходы на оплату труда - 2050 тыс. руб.

3.Амортизация - 620 тыс. руб.

4.Представительские расходы - 480 тыс. руб.

5.Расходы на подготовку кадров - 245 тыс. руб.

6.Спонсорская помощь в проведении спортивных соревнований - 65 тыс. руб.;

7.Судебные издержки - 25 тыс. руб.

8.Получен штраф от покупателей - 73 тыс. руб.

9.Реализован автомобиль по цене 256 тыс. руб., при остаточной стоимости автомобиля 292 тыс. руб., который был приобретен в марте прошлого года

иреализован в июне текущего года, срок полезного использования 7 лет).

10.Уплачены налоги:

-земельный налог - 12 тыс. руб.;

-налог на имущество - 56 тыс. руб.;

-госпошлина - 15 тыс. руб.;

-транспортный налог - 120 тыс. руб.

11.Выручка от реализации продукции - 14890 тыс. руб.

12.Получено безвозмездно имущество остаточной стоимостью 890 тыс. руб. Требуется определить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Задача 6

За налоговый период предприятие имело следующие доходы и расходы:

1.Затраты на сырье, электроэнергию, материалы – 2300 тыс. руб.

2.Расходы на оплату труда – 930 тыс. руб.

3.Амортизация – 148 тыс. руб.

4.Затраты на ремонт –163 тыс. руб.

5.Расходы на рекламу – 56 тыс. руб.

6.Расходы на приобретение оборудования –246 тыс. руб.

7.Расходы на благотворительные цели – 15 тыс. руб.

8.Уплачены штрафы поставщикам –16 тыс. руб.

9.Уплачены пени и штрафы в бюджет –23 тыс. руб.

10.Получено страховое возмещение за погибшее имущество – 215 тыс. руб.

11.Судебные издержки – 82 тыс. руб.

13.Получена арендная плата –156 тыс. руб.

14.Уплачены налоги:

-транспортный налог – 48,3 тыс. руб.;

-налог на имущество – 58,1 тыс. руб.;

-земельный налог –5,2 тыс. руб.;

-государственная пошлина – 4,2 тыс. руб.

15.За отчетный период предприятие реализовало продукцию на сумму 8200 тыс. руб.

Требуется определить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет.

13

Задача 7

ИП Петров М.В. осуществляет предпринимательскую деятельность в принадлежащем ему на праве собственности магазине «Продукты-Эконом» с торговой площадью 120 кв.м, расположенному по адресу: г.Кострома, ул. Козуева, 38. В магазине осуществляется розничная торговля продуктов питания, алкогольной, табачной продукции, средств бытовой химии, печатной продукции. ИП Петров М.В. является работодателем 14 наемных работников. Начисленный фонд оплаты труда за 1 квартал текущего года составил 344,4 тыс. руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за этот период составила 12,6 тыс. руб.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 8

ООО «Авто-Лига», расположенное по адресу: г. Кострома, Кинешемское шоссе, 74, осуществляет деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей, а также розничную торговлю сопутствующими товарами в помещении с торговой площадью 20 кв.м. Среднесписочная численность работников за 1 квартал текущего года - 23 человека. Начисленный фонд оплаты труда за этот период составил 676,2 тыс. руб. Выручка от оказания услуг автосервиса составила 2240 тыс. руб., от розничной торговли – 930 тыс. руб.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 9

Индивидуальный предприниматель Васильев И.С. осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви в мастерской, расположенной по адресу: г. Кострома, ул. Профсоюзная, д.36. В первом квартале текущего года предпринимательская деятельность велась 45 календарных дней, в том числе:

вянваре - 12 календарных дней (из 31);

вфеврале - 18 календарных дней (из 28);

вмарте - 15 календарных дней (из 31).

Помимо предпринимателя в данном виде деятельности задействовано три работника.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 10

Общая площадь гостиницы «Троя», расположенной по адресу г.Кострома, ул. Никитская, д.49б, согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 кв. м. В гостинице 10 номеров площадью 20 кв. м каждый. В номере есть ванная комната и санузел. площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 кв. м, столовой,

14

в которой питаются постояльцы, - 100 кв. м, включая площадь зала обслуживания – 80 кв. м. Сумма начисленных страховых взносов по обязательному пенсионному и социальному страхованию за квартал составила 130000 руб., перечислено взносов за этот период 105000 руб.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 11

Организация владеет фотосалоном, расположенным по адресу: г. Кострома, ул. Северной правды, д.45, в котором одновременно оказываются бытовые услуги по проявке и печати фотографий, и осуществляется розничная торговля сопутствующими товарами (фотоальбомами, рамками для фотографий и др.). При оказании услуг по проявке и печати фотографий задействовано 3 человека. Розничная торговля сопутствующими товарами осуществляется в торговом зале площадью 30 м².

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 12

ИП Кузнецов И.В., осуществляющий предпринимательскую деятельность по торговле лакокрасочными материалами для автомобилей в торговой точке, не имеющей торгового зала, расположенной по адресу: г. Кострома, ул. Ю.Смирнова, 5. Имеет 1 наемного работника, заработная плата которого по договору составляет 6000 руб. в месяц.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 13

ИП Захарова И.Ю. имеет парикмахерскую, расположенную по адресу: г. Кострома, ул. Титова,35, в которой осуществляют предпринимательскую деятельность 4 наемных работника, заработная плата которых по договору составляет 7000 руб. в месяц.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

Задача 14

ИП Русаков М.М., имеющий в собственности 15 автомобилей Ford Transit на 25 мест каждый, оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров по маршрутам 51 и 23 по г. Кострома. Размер выплат и вознаграждений работникам составляет ежемесячно 120000 руб.

Требуется определить режим налогообложения и рассчитать сумму налога за налоговый период.

15

Тема 4 «Транспортный налог»

Задача 1

Организация на 1.01. текущего года имеет следующие транспортные средства:

-легковой автомобиль УАЗ-3151-01 с мощностью двигателя 80 л.с.;

-грузовой автомобиль ЗИЛ-4311 с мощностью двигателя 150 л.с;

-грузовой автомобиль Камаз-5320 с мощностью двигателя 210 л.с.;

-три трактора Т-150К с мощностью двигателя 165 л.с. каждый;

-трактор ДТ-175С «Волгарь» с мощностью двигателя 170 л.с.;

-зерноуборочный комбайн «Дон-Ротор» с мощностью двигателя 250 л.с. Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый

период.

Задача 2

Организация на 1.01 текущего года имела следующие автомобили: Opel Astra с мощностью двигателя 120 л.с., Toyota Camry с мощностью двигателя 168 л.с. и Skoda Fabia с мощностью двигателя 54 л.с., который в июне т.г. был продан. В августе т.г. организация приобрела новый автомобиль Mitsubishi Lancer с мощностью двигателя 113 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 3

Организация имеет в собственности автомобиль ГАЗ 330273-80 Газель Фермер с мощностью двигателя 95 л.с. В июле текущего года организация провела капитальный ремонт автомобиля и поставила новый двигатель мощностью 110 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 4

Гражданин Савельев О.А. на 1.01 текущего года имел в собственности автомобиль Ford Fusion 1,4 с мощностью двигателя 80 л.с., который продал в мае текущего года. В июне текущего года он приобрел автомобиль Lexus IS с мощностью двигателя 208 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 5

Судоходная компания имеет в собственности на 1.01. текущего года промысловое судно с мощностью двигателя 2000 л.с., баржу-кран YANMAR 6M-HT с мощностью двигателя 370 л.с., буксирный водометный катер КС - 110-48 водоизмещением 7,33 т, паром для перевозки автомобилей RORO

16

FERRY с мощностью двигателя 405 л.с., гидроциклы Bombardier Sea Doo - 3 шт. с мощностью двигателя 150 л.с. каждый.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 6

Гражданин Курочкин В.М. имеет в собственности автомобиль Chevrolet Niva с мощностью двигателя 80 л.с., моторную лодку «Прогресс – 4» с мощностью двигателя 8 л.с., весельную лодку, снегоход «Буран» с мощностью двигателя 34 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 7

В январе текущего года на балансе организации числился грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. В апреле автомобиль был угнан (факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД). В августе текущего года автомобиль был найден и возвращен владельцу.

Требуется определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 8

Новиков К.В. снял с учета автомобиль 20 сентября текущего года, продал его Кирьянову А.Т. в тот же день. Кирьянов А.Т. поставил автомобиль на учет 21 сентября текущего года. Мощность двигателя автомобиля 100 л.с.

Требуется определить сумму транспортного налога для Новикова К.В. и Кирьянова А.Т.

17

Тема 5 «Налог на имущество организаций»

Задача 1

Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению, составила:

-на 1 января – 48450 тыс. руб.

-на 1 февраля – 47870 тыс. руб.

-на 1 марта - 46980 тыс. руб.

-на 1 апреля - 46150 тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за первый квартал налогового периода.

Задача 2

Организация была создана 10 июля текущего года. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе и признаваемых объектом налогообложения, составила:

на 1 августа текущего года – 420 тыс. руб.; на 1 сентября текущего года – 480 тыс. руб.; на 1 октября текущего года – 480 тыс. руб.; на 1 ноября текущего года – 690 тыс. руб.; на 1 декабря текущего года – 690 тыс. руб.; на 1 января следующего года – 720 тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 3

По состоянию на 1 января текущего года в организации числятся основные средства, первоначальная стоимость которых составляет 2600 тыс. руб. Срок полезного использования – пять лет. Амортизация начисляется линейным методом.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 4

На балансе организации по состоянию на 1 января текущего года числятся основные средства, стоимость которых составляет 6000 тыс. руб. По объектам стоимостью 950 тыс. руб., амортизация не начисляется. 1 марта текущего года было введено оборудование первоначальной стоимостью 200 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет. На балансе организации находится детский сад, содержание которого частично финансируется за счет средств местного бюджета. Остаточная стоимость имущества детского сада 600 тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

18

Задача 5

Имеются следующие данные о стоимости имущества организации: Таблица 1 – Стоимость имущества организации, тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за первый квартал текущего года.

Задача 6

По состоянию на 1 января текущего года остаточная стоимость основных средств составила 35000 тыс. руб., по которым ежемесячно начисляется амортизация в сумме 700 тыс. руб. 10 февраля приобретено оборудование первоначальной стоимостью 7000 тыс. руб. со сроком полезного использования 10 лет. 25 мая реализован автомобиль остаточной стоимостью 600 тыс. руб. В учетной политике организации в целях налогообложения принят линейный метод начисления амортизации.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 7

По состоянию на 1 января ООО «Каскад» имеет стоимость основных средств, отраженных по дебету счета 01, в сумме 35 725 000 руб., в том числе спортивный комплекс стоимостью 3 500 000 руб. Сумма амортизации, отраженная на счете 02, – 10 975 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 57 000 руб., в том числе 12 000 руб. по спортивному комплексу.

25 мая приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 450 000 руб. со сроком полезного использования 12 лет. В учетной политике организацией принят линейный метод начисления амортизации.

С 1 июля создано обособленное подразделение с отдельным балансом, которому были переданы транспортные средства. Местонахождение

19

обособленного подразделения – другой субъект РФ, в котором ставка налога составляет 1 %.

10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте РФ. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый период.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за налоговый период.

Задача 8

В составе организации имеются два территориально обособленных структурных подразделения. Филиал 1 выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет в банке.

Таблица 2 - Исходные данные для расчета налога на имущество за I квартал , тыс. руб.

Требуется определить сумму налога на имущество организаций за I квартал.

20