вторая кр

Задача 1. На иждивении налогоплательщика находятся двое несовершеннолетних детей, при этом один из них – инвалид от рождения. Ежемесячный доход данного налогоплательщика составляет 59 тыс. руб.

Определите размер налогового вычета на детей, налоговую базу данного налогоплательщика за налоговый период и размер причитающегося к уплате НДФЛ.

Решение: Ст. 218 НК РФ

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

59 000 *13% = 7670 руб. – НДФЛ

Ответ: 1400 руб., 1400 руб., 7670 руб.

Задача 2. ЗАО «Море» было получено разрешение на вылов в Белом море рыбы (морской окунь) на пять месяца. За период действия разрешения обществом было выловлено 120 тыс. т трески, 10 % данного улова было передано научной организации для исследований.

Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (разовый и регулярные ежемесячные платежи).

Решение: глава 25.1

Сумма разового сбора за тонну 3000 руб.

Сумма разового сбора составит 10% = 10,8 тыс руб.

Сумма оставшаяся равными долями в течение 5 месяцев, ежемесячно не позднее 20 числа.

Ответ: 10,8 тыс. руб.

Задача 3. ООО «Профит» по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели, тыс. руб.:

Показатель 01.01 01.02 01.03 01.04

Основные средства 620 850 980 990

в том числе льготное имущество 150 140 120 110

Износ основных средств 120 210 256 295

в том числе износ льготного имущество 40 55 54 60

Нематериальные активы 40 50 70 100

Износ нематериальных активов 10 15 25 35

Товары 100 150 200 250

Готовая продукция 80 100 120 140

Ставка налога 2,2%.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

Задача 4. Выручка от реализации у организации, занимающейся производством сельскохозяйственной продукции, составила в 2019 году 35 млн. руб., в том числе

- от реализации сельскохозяйственных культур – 15 млн. руб.;

- от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 6 млн. руб.;

- от реализации сувенирной продукции – 8 млн. руб.;

- от реализации рекламной продукции – 6 млн. руб.

Определите, имеет ли право организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? Ответ обоснуйте.

Решение:

Нет, не имеет права перейти на уплату ЕСХН, так как в общем доходе от реализации товаров доля дохода от реализации услуг должна составлять не менее 70 %. Ст. 364.2 абз.4 пп.2 п. 2.

21 000 000/35 000 000*100= 60%.