04 05 2020г Задачи НПО

Налог на прибыль

1. Организация по итогам I кв. текущего года имеет следующие показатели: выручка от реализации продукции в ценах с НДС – 550 тыс. руб., затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 500 тыс. руб., выручка от реализации основных средств с НДС – 72 тыс. руб., первоначальная стоимость проданных основных средств (без НДС) – 81 тыс. руб., износ реализованных основных средств – 20 % , доходы от сдачи имущества в аренду 14 тыс. руб., проценты, начисленные банком за хранение денежных средств – 15 тыс. руб., штрафы, уплаченные поставщику за нарушение договорных обязательств – 17 тыс. руб.

Рассчитайте налог на прибыль.

Решение:

Расходы: износ 20%, 17 тыс. руб., 500 тыс. руб..

Доходы: 1. 550*20/120=91666 - ндс

550000-91666=458334 - выручка в ценах без учета ндс

2. 72000-12000=60000 – выручка от основных средств

3. выручка от реализации основных средств =60 тыс. руб.

60 тыс. руб. – остаточная стоимость = 4800 руб.

ПС – 20% = остаточная стоимость основных средств

- 41667 руб.

458334+(-4800) +14000+…=-3467 руб. – убыток, налог посчитать нельзя (ст. 283 НК)

2. Учетной политикой определение выручки производится кассовым методом. Организация имеет следующие показатели: выручка от реализации собственной продукции – 700 тыс. руб., выручка от реализации покупных товаров – 450 тыс. руб., доходы от сдачи имущества в аренду – 30 тыс.руб., затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 500 тыс.руб., поступили средства в уставный капитал – 300 тыс.руб. В предыдущем налоговом периоде получен убыток – 270 тыс.руб.

Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Решение: ст. 251НК

Доходы: 700 тыс., 450 тыс., 30 тыс.

Расходы: 500 тыс.

1180 тыс. – 500 тыс. =680 тыс. - прибыль

НБ = 680 тыс. – 270 тыс. = 410 тыс.

3% - в федеральный, в регион – 17%.

3. В августе ООО «Чермет» реализовало автомобиль за 100 тыс. руб. (первоначальная стоимость 130 тыс. руб., срок полезного использования 120 месяцев, срок эксплуатации 6 месяцев). Начисление амортизации производится нелинейным способом. Автомобиль относится к пятой амортизационной группе.

Определите финансовый результат от реализации транспортного средства в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.

Решение:

Доход – реализация автомобиля за 100 тыс.

Расход – амортизация.

А = (130/120)*6 = 6,5 тыс.

Нелинейный метод: ст. 252.2

К = 2,7

Определение по остаточной стоимости (130000*2,7)/100=3510

Убыток 10311 руб.

4. Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Срок действия договора составляет пять лет. В организации работает 200 чел Расходы на оплату труда составили в данной фирме 81,8 млн. руб. В соответствии с этим договором фирмой были перечислены страховой компании страховые взносы за текущий год в сумме 5311 тыс. руб.

Решение:

В соответствии со ст. 255.16 фирма взносы, расходы не могут 6% расходов на оплату труда.

5311-4908=403 тыс. руб.

5. Рассчитайте налог на прибыль за I кв. 2016 г. ООО «Заря», у которого в отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции: произведено 10 тыс. ед. продукции, отгружено 8 тыс. ед., в том числе 3 тыс. ед. продукции, произведенной в декабре 2013 г.

Остатки готовой продукции в оценке прямых затрат составили 34 тыс. руб.

Поступила оплата за 6 тыс. ед.

Цена одного изделия – 160 руб.; расходы на оплату труда – 170 тыс. руб., страховые взносы – 51 тыс. руб., НДФЛ - 18,1 тыс. руб.; закуплены материалы на сумму 300 тыс. руб., оплачено – 180 тыс. руб.

В производство отпущено – на 240 тыс. руб.; первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2014 – 700 тыс. руб., в том числе станки стоимостью 320 тыс. руб. работают в условиях повышенной сменности.

Средний срок эксплуатации всех средств – 120 мес.; в марте безвозмездно получены основные средства от сторонней организации стоимостью 56 тыс. руб.

Их балансовая стоимость – 62 тыс. руб.; уплачены в бюджет штрафные санкции в виде пени в размере 641 руб.; организация в отчетном периоде демонтировала изношенное оборудование.

Стоимость оприходованного металлолома – 25 тыс. руб. Передан на переплавку; на складе № 5 обнаружена недостача сырья на 3 тыс. руб.; в феврале проходило собрание акционеров. Расходы составили 18 тыс. руб.; внесены авансовые платежи в размере 22 тыс. руб.

Решение:

6. Исчислите налог на прибыль организаций, за отчетный период исходя из следующих данных:

– объем оказанных услуг – 1670 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

– расходы на оказание услуг – 900 тыс. руб.;

– налог на имущество – 2 тыс. руб.;

– суммовые разницы отрицательные – 7 тыс. руб.;

– пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате, – 3 тыс. руб.

Решение:

НДС = 1670*0,18/118=254,746

1670-254,746=1415,25 руб. – расходы

Р = 900+2+7+3=912 тыс. руб.

НБ = 115,25-912 = 503,25*0,2=-100,65 руб.

Ответ: 100,65 руб.

7. Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: – отгружено продукции на сумму 6910 тыс. руб., в том числе НДС – 18%, оплачено покупателями – 3500 тыс. руб.; – получены и безвозмездно переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 130 тыс. руб.; – пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора, – 45 тыс. руб.; – закупочная стоимость реализованного товара – 4800 тыс. руб.; – издержки обращения – 110 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 13 тыс. руб.

Решение:

Метод начислений

Не включая авансовые платежи!

Доходы: 3500, +6910.

8. ООО «Модуль» относится к сфере материального производства. В учетной политике для определения доходов и расходов утвержден кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период: – объем производства продукции – 800 тыс. руб., отгружено продукции – 650 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 400 тыс. руб.; – получен аванс за предстоящую поставку продукции – 40 тыс. руб.; – получена арендная плата за сдачу в аренду производственного помещения – 110 тыс. руб.; – расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 310 тыс. руб., из них:

– сверхнормативные расходы на рекламу – 8 тыс. руб.;

– пеня за просрочку налогового платежа – 5 тыс. руб.;

– расходы на оплату подарков к празднику работникам общества – 50 тыс. руб.

Решение:

Кассовый метод

Доходы: 400 и 40

Командировочные расходы: суточные расходы = 100 руб.

9. Имеются следующие данные о деятельности коммерческого банка за один месяц налогового периода. Банк получил пять банковских кредита (четыре — на сопоставимых условиях) на 30 дней (октябрь 2017 г.):

– 700 тыс. руб. под 12% годовых;

– 850 тыс. руб. под 13,5% годовых;

– 450 тыс. руб. под 20% годовых;

– 3000 тыс. руб. под 21,5% годовых;

– 260 тыс. евро под 7,8% годовых (получен 1 октября).

Рассчитайте сумму процентов по кредитам, которую банк имеет право вычесть в составе расходов при расчете налога на прибыль (в тыс. руб.).

Решение:

Сумма кредита * % * 30/365 =

1) 6904,11

2) 9431,51

3) 7397,26

4) 53013,70

Сложить для ответа!!!

5) евро 29 дней так как со следующего дня 21321 евро * курс 1.10.2017

Х = 76746,58 + евро

10. Бюджетная организация получила от «Красного Креста» в качестве благотворительной помощи товарно-материальные ценности (медикаменты и постельное бельё) на сумму 120 млн. руб.

Ценности на сумму 100 млн. руб. были использованы на условиях предоставления указанной помощи, а остальные были проданы другой организации.

Определите сумму налога на прибыль.

Решение:

120-100=20- прибыль

Косв расх 20 за отчетный

Не учитываются для налогообложения ст. 251

НБ = 20тыс.

4