4349
.pdf3. НДС
|
Январь |
Февраль |
Март |
1-й кварт |
|
|
|
|
|
Сальдо начальное |
_ |
14801-76 |
26003-52 |
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС предъявлен |
|
|
|
|
бюджету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС к доплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к возмещению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечислено |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо конечное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Покупки (сформировать журнал счетов-фактур и книгу покупок за январь, февраль и март).
5.Продажи (сформировать журнал счетов-фактур и книгу продаж за январь, февраль и март)
6.Сформировать оборотно - сальдовую ведомость за январь, февраль,
март .
7.Налоговый учѐт (сформировать регистр «Доходы организации за 1 квартал»)
8.Налоговый учѐт (Сформировать регистр «Расходы организации за 1 квартал»)
9.Расчитать налог на прибыль по налоговому учѐту.
10.Расчитать чистую прибыли в распоряжении организации.
11.Сформировать и заполнить Бухгалтерский баланс (форма 1)
12. Сформировать и заполнить Отчѐт о прибылях и убытках (форма 2) 13. Заполнить Налоговую декларация по налогу на прибыль 14.Заполнить Налоговую декларацию по налогу на имущество 15.Заполнить Налоговую декларацию по НДС.
Задание 5 (производство).
Для предприятия ООО «Диапазон» по данным журнала хозяйственных
операций |
организовать бухгалтерский и налоговый учѐт. Произвести все |
расчѐты |
по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить |
бухгалтерскую (форма 1 и форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по
НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
Журнал хозяйственных операций.
№ |
Дата, |
Содержание операции |
Д |
К |
БЗ, |
|
документ |
|
|
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банк. Касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
02.03. |
Сформирован УК |
|
|
120000-00 |
|
Устав |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
03.03. |
Внесены денежные средства в |
|
|
60000-00 |
|
Квит. |
УК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
14.03. |
Получено от покупателя |
|
|
240720-00 |
|
Пл. 56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
15.03. |
Услуги банка |
|
|
1200-00 |
|
МО-2 |
|
|
|
|
5 |
15.03. |
Оплата материалов |
|
|
300000-00 |
|
Пл. 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
30.03. |
Оплата аренды помещения |
|
|
28320-00 |
|
Пл. 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
30.03. |
Получено от покупателя |
|
|
236000-00 |
|
Пл. 44 |
|
|
|
|
|
|
Авансовые отчеты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Авансовый |
Авансовый отчет Иванова. |
|
|
|
|
отчет №1 |
Списываются |
|
|
|
|
|
командировочные расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оплата проезда туда и обратно |
|
|
450-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
оплата гостиницы |
|
|
640-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
суточные (5 дней) |
|
|
500-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
14.03. |
Оприходованы материалы |
|
|
640000-00 |
|
С/ф 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по материалам |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
10 |
14.03. |
Материалы переданы в |
|
|
120000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110000-00 |
|
|
|
|
|
|
И |
30.03. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
24000-00 |
|
С/ф 23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по аренде |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
12 |
30.03. |
Оприходованы основные |
|
|
50 000-00 |
|
Накл. 4 |
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по ОС |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
13 |
30.03. |
О. С. введены в эксплуатацию |
|
|
50000-00 |
|
Акт |
|
|
|
|
|
|
Производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
28.03. |
Сдана на склад готовая |
|
|
160000-00 |
|
Накл. |
продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224000-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное производство |
|
|
— |
|
|
№ 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное производство |
|
|
_ |
|
|
№ 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
12.03. |
Продукция отгружена ООО |
|
|
240720-00 |
|
С/ф 1 |
«Вега» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Списываетсяплановая |
|
|
180000-00 |
|
|
себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
13.03. |
Продукция отгружена ООО |
|
|
236000-00 |
|
С/ф 2 |
«Свет» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Списывается — плановая |
|
|
156000-0 |
|
|
себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
31.03. |
Начислена зарплата за март |
|
|
56000-00 |
|
РПВ-1 |
|
|
|
|
|
|
Удержан НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ПФ (фед.) |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ФСС |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ФФОМС |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ТФОМС |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ПФ (страх.) |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
18 |
31.03. |
Начислена амортизация ОС по |
|
|
? |
|
Расчет |
б/у |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
31.03. |
Начислена амортизация ОС по |
|
|
? |
|
Расчет |
н/у |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за март |
|
|
476 720-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС к возмещению |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка без НДС |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
20 |
31.03. |
Списываются |
|
|
49838-00 |
|
Расчет |
общехозяйственные |
|
|
|
|
|
расходы, 51% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 26 = |
49% |
|
|
47884-00 |
|
73722 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Счет 20.1 = |
Списываются отклонения |
|
|
-10162-00 |
|
169838 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20.2= |
|
|
|
1884-00 |
|
157884 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
31.03. |
Выявлен финансовый |
|
|
? |
|
Расчет |
результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
31.03. |
Сальдо прочих доходов и |
|
|
? |
|
Расчет |
расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль за март |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
24 |
31. 03. |
Начислен налог на |
|
|
? |
|
Расчет |
имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
31. 03. |
Налог на прибыль |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Расчет амортизации основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету
|
Наименование |
Год |
Перво- |
Срок |
|
Март |
|
|
|
ввода |
начальная |
исполь |
|
|
|
|
|
Счет |
Сумма |
Остаточная |
|||
|
|
|
стоимость |
зова |
02 |
02 |
стоимость |
|
|
|
|
ния |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Станок ДО-4 |
20.03.06 |
12 000-00 |
5 лет |
|
? |
? |
|
(УК) |
|
12 000-00 |
5 лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Компьютер |
24.03.06 |
24 000-00 |
5 лет |
|
? |
|
|
|
|
21 000-00 |
5 лет |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Ксерокс |
24.03.06 |
18000-00 |
5 лет |
|
|
|
|
|
|
18000-00 |
5 лет |
|
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
по б/у |
|
54000-00 |
|
|
? |
? |
|
пон/у |
|
51000-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.. Расчет налога на имущество Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет:
•на 01.01.08-
•на 01.02.08-
•на 01.03.08-
•на 01.04.08-
Аванс за I кв. = ___________________________________
3.Оборотно-сальдовая ведомость.
4.Налоговый учѐт (регистр «Доходы»)
5.Налоговый учѐт (регистр «Расходы»)
6.Расчѐт налога на прибыль по налоговому учѐту.
7.Расчѐт чистой прибыли в распоряжении организации.
8.Бухгалтерский баланс (форма 1)
9.Отчѐт о прибылях и убытках (форма 2)
10.Налоговая декларация по налогу на прибыль
11.Налоговая декларация по налогу на имущество
12.Налоговая декларация по НДС.
Блок 2. Традиционный учѐт (выручка по кассовому методу).
Задание 1.
ООО «Вектор» ведѐт учѐт с использованием ПБУ 18/02. Выручка в рамках налогового учѐта признаѐтся по кассовому методу.
По данным журнала хозяйственных операций организовать бухгалтерский и налоговый учѐт. Произвести все расчѐты по налогу на имущество, налогу на прибыль; подготовить бухгалтерскую (форма 1 и
форма 2) отчѐтность и налоговую отчѐтность по НДС, налогу на прибыль,
налогу на имущество.
Журнал хозяйственных операций.
2.2.1. Журнал хозяйственных операций
№ |
Дата, |
Содержание операции |
Д |
К |
БЗ, |
|
документ |
|
|
|
Сумма |
|
|
Январь |
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
1 |
12.01. |
Оплата услуг банка |
|
|
1000-00 |
|
Мо 5 |
|
|
|
|
|
|
Покупки |
|
|
|
2 |
12.01. |
Оприходована услуга ООО |
|
|
107768-00 |
|
С/ф 1 |
«Серена» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
3 |
12.01. |
Оприходованы материалы ООО |
|
|
18000-00 |
|
С/ф 2 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
4 |
12.01. |
Материалы переданы в |
|
|
18000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
5 |
30.01. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
12000-00 |
|
С/ф 4 |
|
|
|
|
|
|
НДС по аренде |
|
|
? |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
Продажи |
|
|
|
6 |
31.01. |
Выписан с/ф 9 (акт) |
|
|
259 600-00 |
|
С/ф 1 |
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
Зарплата |
|
|
|
7 |
31.01. |
Начислена зарплата за январь |
|
|
56000-00 |
|
РПВ-1 |
|
|
|
|
|
|
Удержан НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
|
Начислены страх взн в ПФ |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФСС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФФМС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ТФМС |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (страхов.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
8 |
31. 01. |
Начислена амортизация о. с. |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
Итоги б/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за январь |
|
|
259600-00 |
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
НДС к доплате |
|
|
? |
|
|
Выручка без НДС |
|
|
? |
9 |
31. 01. |
Списываются фактические затраты |
|
|
210 000-00 |
|
Расчет |
|
|
|
|
10 |
31.01. |
Выявлен финансовый результат |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
11 |
31. 01. |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
Прибыль за январь |
|
|
? |
|
|
Итоги н/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за январь |
|
|
- |
|
|
НДС с выручки |
|
|
- |
|
|
Доходы (выручка без НДС) |
|
|
- |
|
|
Расходы |
|
|
- |
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
? |
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
12.02. |
Оплата услуг банка |
|
|
1000-00 |
|
Мо5 |
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
1000-00 |
13 |
12.02. |
Получено от заказчика по акту 1 |
|
|
259 600-00 |
|
Пл. 6 |
|
|
|
|
|
|
Признан доход |
|
|
220000-00 |
14 |
14.02. |
Оплата услуг ООО «Серена» |
|
|
200897-00 |
|
Пл.1 |
|
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
170252-00 |
15 |
14.02. |
Оплата аренды помещения за |
|
|
14160-00 |
|
Пл.2 |
январь |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
12000-00 |
16 |
14.02. |
Оплата материалов ООО |
|
|
21240-00 |
|
Пл. 3 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
18000-00 |
17 |
14.02. |
Перечислен НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
Пл. 4 |
|
|
|
|
18 |
14.02. |
Перечислено в ФСС |
|
|
? |
|
Пл. 5 |
|
|
|
|
19 |
14.02. |
Перечислены пенсионные страховые |
|
|
? |
|
Пл. 6 |
взносы (фед. бюджет) |
|
|
|
20 |
14.02. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 7 |
(фед. бюджет) |
|
|
|
21 |
14.02. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 8 |
(тер. бюджет) |
|
|
|
22 |
14.02. |
Перечислены страховые пенсионные |
|
|
? |
|
Пл. 9 |
взносы |
|
|
|
23 |
14.02. |
Перечислены накопительные |
|
|
? |
|
Пл. 10 |
пенсионные взносы |
|
|
|
24 |
14.02. |
Перечислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
|
Пл. 11 |
|
|
|
|
|
|
Признаны доходы |
|
|
|
|
|
Признаны расходы |
|
|
? |
25 |
15.02. |
Получено в кассу с р/счета |
|
|
48720-00 |
|
ПО-1 |
|
|
|
|
26 |
15.02 |
Выдана зарплата за январь (ПВ-9) |
|
|
48720-00 |
|
РО-1 |
|
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
48720-00 |
|
|
Покупки |
|
|
|
27 |
12.02. |
Оприходована услуга ООО |
|
|
155768-00 |
|
С/ф 14 |
«Серена» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
28 038-24 |
28 |
12.02. |
Оприходованы материалы ООО |
|
|
20000-00 |
|
С/ф 9 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
3600-00 |
29 |
12.02. |
Материалы переданы в |
|
|
20000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
30 |
28.02. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
12000-00 |
|
С/ф 25 |
|
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
Продажи |
|
|
|
31 |
28.02. |
Выписан с/ф 2 (акт) |
|
|
295000-00 |
|
С/ф 2 |
|
|
|
|
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
Зарплата |
|
|
|
32 |
28.02. |
Начислена зарплата за февраль |
|
|
56000-00 |
|
РПВ-2 |
|
|
|
|
|
|
Удержан НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
|
Начислены страх взн в ПФ |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФСС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ФФМС |
|
|
? |
|
|
Начислены страх взн в ТФМС |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (страхов.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ПФ (накопит.) |
|
|
? |
|
|
Начислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
33 |
28.02. |
Начислена амортизация о. с. |
|
|
? |
|
асчет |
|
|
|
|
|
|
Итоги б/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за февраль |
|
|
295000-00 |
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
|
|
НДС к доплате |
|
|
? |
|
|
Выручка без НДС |
|
|
? |
34 |
28.02. |
Списываются фактические затраты |
|
|
260000-00 |
|
Расчет |
|
|
|
|
35 |
28.02. |
Выявлен финансовый результат |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
36 |
28.02. |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
? |
|
Расчет |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за февраль |
|
|
? |
|
|
Итоги н/у |
|
|
|
|
|
Зачтена выручка за февраль |
|
|
259600-00 |
|
|
НДС с выручки |
|
|
? |
|
|
Доходы (выручка без НДС) |
|
|
? |
|
|
Расходы |
|
|
272484-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
1000-00 |
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банк, касса |
|
|
|
38 |
|
Признан доход |
|
|
250000-00 |
|
12.03. |
Оплата услуг банка |
|
|
1000-00 |
|
Мо 5 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
? |
39 |
14.03. |
Оплата услуг ООО «Серена» |
|
|
65806-24 |
|
Пл. 13 |
|
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
55 768-00 |
40 |
14.03. |
Оплата аренды помещения за |
|
|
14160-00 |
|
Пл.14 |
февраль |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
12000-00 |
41 |
14.03. |
Оплата материалов ООО |
|
|
9440-00 |
|
Пл. 15 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
8000-00 |
42 |
14.03. |
Перечислен НДФЛ |
|
|
7280-00 |
|
Пл. 16 |
|
|
|
|
43 |
14.03. |
Перечислено в ФСС |
|
|
? |
|
Пл.17 |
|
|
|
|
44 |
14.03. |
Перечислены пенсионные страховые |
|
|
? |
|
Пл. 18 |
взносы (фед. бюджет) |
|
|
|
45 |
14.03. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 19 |
(фед. бюджет) |
|
|
|
46 |
14.03. |
Перечислены мед. страховые взносы |
|
|
? |
|
Пл. 20 |
(тер. бюджет) |
|
|
|
47 |
14.03. |
Перечислены страховые пенсионные |
|
|
? |
|
Пл. 21 |
взносы |
|
|
|
48 |
14.03. |
Перечислены накопительные |
|
|
? |
|
Пл. 22 |
пенсионные взносы |
|
|
|
44 |
14.03. |
Перечислено в ФСС (травм.) |
|
|
? |
|
Пл. 23 |
|
|
|
|
|
|
Признаны доходы |
|
|
? |
|
|
Признаны расходы |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
50 |
14.03. |
Получено в кассу с р/счета |
|
|
48720-00 |
|
ПО-2 |
|
|
|
|
51 |
14.03. |
Выдана зарплата за февраль |
|
|
48720-00 |
|
РО-2 |
(ПВ-2) |
|
|
|
|
|
Признан расход |
|
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупки |
|
|
|
5? |
12.03. |
Оприходована услуга ООО |
|
|
39768-00 |
|
С/ф 9 |
«Серена» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
53 |
12.03. |
Оприходованы м-лы ООО |
|
|
14000-00 |
|
/ф 13 |
«Строитель» |
|
|
|
|
|
НДС предъявлен бюджету |
|
|
? |
54 |
12.03. |
Материалы переданы в |
|
|
14000-00 |
|
Акт |
производство |
|
|
|
55 |
31.03. |
Оприходована услуга по аренде |
|
|
12000,00 |
|
С/Ф 19 |
|
|
|
|