3552

Рассчитать сумму материальных расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли.

Задача 6.

В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

-вознаграждение по трудовому договору – 30 000 рублей;

-выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику – 10 000 рублей;

-выплата по листку временной нетрудоспособности – 500 рублей; Рассчитайте суммы страховых взносов, уплачиваемых в ПФ,ФСС,ФМС.

Задача 7.

Состоящая в штате организации бухгалтер (вдова), получающая ежемесячный доход в сумме 27 тыс. руб., подала в бухгалтерию соответствующие документы о том, что она имеет двух дочерей в возрасте 4 и 9 лет. В мае ей начислено и выплачено авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 18 500 руб. В октябре ей начислена и выплачена премия за своевременную сдачу бухгалтерской отчѐтности в налоговые органы в сумме 8 тыс. руб. Определить НДФЛ за налоговый период?

Задача 8.

Численность работников ООО «Крокус» составляет 67 человек. В январе и феврале была выплачена заработная плата в размере 10850 руб в расчете на одного работника. Рассчитайте налогооблагаемую базу по страховым взносам и сумму страховых взносов, уплаченных организацией.

Задача 9.

Работнику Иванову И.И., имеющему одного ребенка на иждивении в возрасте 14 лет, начислена следующая заработная плата: за январь – 9000 руб., февраль – 12300 руб., март – 15850 руб. Кроме того, в январе он получил материальную помощь в сумме 2000 руб. Рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ и сумму налога на доход, удерживаемого у физического лица.

Задача 10.

Исчислите размер базы для начисления страховых взносов, если в пользу работников работодателями (ООО «Ритм») произведены следующие выплаты:

1)оплата труда — 600 000 руб.;

2)дивиденды — 100 000 руб.; 3)пособия по временной нетрудоспособности — 15 000 руб.;

4)компенсации за неиспользованный отпуск уволенным — 12 000 руб.; 5)компенсации стоимости туристских путевок — 30 000 руб.; 6)расходы по найму жилья при командировках без предоставленных

документов в пределах норм — 8 000 руб.

Задача 11.

ЗАО ПК «Ангстрем» ежемесячно начисляет своему сотруднику Зайцеву И.И. заработную плату в сумме 30 000 руб. ЗАО ПК «Ангстрем». Данное предприятие относится к 15-му классу профессионального риска (страховой тариф 1,9 %). Рассчитать общую сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за 2014 г.

21

Задача 12.

По данным, приведѐнным в Приложении 1 рассчитать налог на имущество организации и транспортный налог; заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организации и транспортному налогу (Приложение 2,3).

6.2 Методические указания к выполнению контрольной работы по Модулю 2.

При выполнении контрольной работы полученные практические навыки должны проявляться в умении:

-производить расчеты налоговой базы и налоговых сумм, подлежащих внесению в бюджет организациями;

-правильно применять предоставляемые законодательством налоговые вычеты и льготы.

Контрольной работы позволяет оценить:

-степень усвоения материала курса по федеральным налогам;

-умение студента работать с законодательными и нормативными актами, литературными источниками;

-выполнение практической части задания по контрольной работе.. Основной целью выполнения контрольной работы является проверка

знаний студентов по теоретическим вопросам в области налогового учѐта, анализа и отчѐтности, усвоения действующего налогового законодательства и практики его применения, а также закрепление и углубление полученных студентами знаний по вопросам ведения налогового учѐта.

Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы, необходимо изучить все темы дисциплины, предусмотренные учебной программой, определить свой вариант, ознакомиться с заданием и подобрать необходимую литературу.

Контрольная работа выполняется в письменном виде. Контрольная работа состоит из двух разделов:

-теоретического вопроса,

-практической задачи.

Задание по контрольной работе содержит десять вариантов. Выбор варианта производится студентом самостоятельно в соответствии с последней цифрой зачетной книжки (или по списку группы - на усмотрения преподавателя). Последняя цифра шифра соответствует номеру варианта. Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям:

По содержанию:

Теоретический вопрос должен быть освещѐн в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Решение задачи следует сопровождать пояснениями и ссылками на нормативные акты. В ходе решения задач следует использовать действующие законодательные, методические и инструктивные материалы МФ РФ, ФНС РФ.

По оформлению:

- контрольная работа выполняется четким разборчивым почерком в тетради или на листах стандартного формата (А4) в компьютерном

22

исполнении.;

-не допускается небрежное оформление работы;

-в тексте указывается полное наименование задания (содержание задачи) по соответствующему варианту;

-решение задач следует производить по действиям, которые необходимо сопровождать пояснениями и комментариями со ссылками на нормативные акты (название документа, статья, пункты и др.);

-на титульном листе и сопроводительном бланке четко и разборчиво заполнять все предусмотренные реквизиты: фамилия, имя, отчество студента, номер варианта;

-страницы контрольной работы должны быть пронумерованы и оставлены поля для замечаний преподавателя;

Контрольная работа должна быть выполнена по своему варианту, в противном случае она возвращается без проверки. Поэтому определять вариант следует внимательно, не допуская ошибок. Контрольную работу с неудовлетворительной оценкой требуется доработать или выполнить заново в соответствии с указаниями рецензента. Повторную контрольную работу студент вновь представляет на проверку для повторного рецензирования.

8. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература);2,3 (дополнительная литература); 1,7,10 (информационно-справочные и поисковые системы).

Форма контроля практической работы №4 – контрольная работа.

Практическое занятие № 5

Модуль 2. «Налоговый учет, анализ и налоговая отчетность»

Тема 1. «Реформирование налогового учѐта в РФ »

1. Целью данной работы является формирование у обучающегося следующих компетенций:

общекультурных:

- способностью принимать организационно-управленческие решения и оценивать их последствия (ОК-4);

профессиональных:

умение использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК -3);

-способностью использовать количественные и качественные методы для проведения научных исследований и управления бизнес-процессами (ПК-5);

-способность готовить аналитические материалы для управления бизнес-процессами и оценка их эффективности (ПК-8).

2.В результате освоения данной работы студент должен знать проблемы налогового учѐта организаций и основные направления в реформирова-

23

нии налогового учѐта на современный момент, уметь оценивать правильность расчѐта налоговых баз по налогам, уплачиваемых организациями на основании данных, сформированных в регистрах налогового учѐта, владеть методикой проверки и анализа налогового учѐта.

3.Основные понятия: налоговый учѐт, бухгалтерский учѐт, реформирование налогового учѐта.

4.Вопросы для обсуждения:

1.Новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

2.Новый порядок учета безвозмездно полученного имущества.

3.Новая форма декларации по НДС.

4.Налог на прибыль: сближение бухгалтерского и налогового учѐта. 5.Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль. 6.Новая форма налоговой декларации по УСН, ЕНВД 7.Новая декларация по транспортному налогу.

5.Вопросы для самоконтроля:

1.Охарактеризуйте новый порядок налогового учѐта курсовых и суммовых разниц.

2.Как на данный момент учитывается суммы денежных средств, полученных безвозмездно.

3.Раскрыть методику формирования налоговой декларации по налогу на прибыль.

4.Раскрыть методику формирования налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

5.Раскрыть методику формирования налоговой декларации по налогу на имущество организации.

6.Раскрыть методику формирования налоговой декларации по транспортному налогу.

7.Раскрыть методику формирования налоговой декларации по УСН.

8.Раскрыть методику формирования налоговой декларации по ЕНВД. 9.Охарактеризовать основные направления реформирования налогового

учѐта в РФ.

6.Методические указания к проведению круглого стола.

Для проведения круглого стола из числа учащихся выбирается Модератор (1 человек),Эксперты( три человека) и Участники-докладчики .

Остальные студенты являются участниками «Круглова стола».

В дискуссии принимают участие студенты с подготовленными докладами, затрагивающими проблемы предложенной темы для обсуждения.

Затем Эксперты выступают с краткими сообщениями и отвечают на вопросы.

Модератор подводит итоги «Круглова стола».

7.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература);1,2,3 (дополнительная литература); 2,3,5, 6, 10 (информационно-справочные и поисковые системы).

Форма контроля практической работы №5 – круглый стол.

24

Библиографический список

Основная литература:

1. Кругляк З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях

[Электронный ресурс]: рек. УМО вузов России по образованию в обл.

финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. пособия / З.И.

Кругляк, М.В. Калинская. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 352 с.- ЭБС

«Знаниум».

2. Малис Н. И. Налоговый учет [Электронный ресурс]: рек. УМО вузов России по образованию в обл. финансов и кредита, бухгалтерского учета и аудита, мировой экономики, налогов и налогообложения в качестве учеб.

пособия / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. – М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. – 576 с.-

ЭБС «Знаниум».

Дополнительная литература:

1. Осокина И. В. Налоговый контроль в налоговом процессе

[Электронный ресурс]: Учебник / И.В. Осокина, М.Е. Косов. – М.: Магистр:

ИНФРА-М, 2010. – 448 с. – ЭБС «Знаниум».

2. Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб.

пособие в схемах / И. В. Сибиряткина. – Воронеж, 2011. – 44 с. –

Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.

3. Налоги [Текст] : фед. Науч.-практ. Журнал. – М. : Юрист, 1999.

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети

«Интернет»

Ссылки в сети INTERNET на источники информации. Базы данных,

информационно-справочные и поисковые системы:

1.Журнал «Главбух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/ .

2 .Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. –

режим доступа : http://www.rnk.ru/.

25

3.Информационно-правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс]. –

Режим доступа : http://www.garant.ru/.

4.Журнал Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – режим доступа : http://www.nbpublish.com/ttmag/.

5.http://www.consultant.ru – справочно-информационная система «Кон-

сультантПлюс».

6.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала «Ки-

рилл и Мефодий».

7.http://www.oviont.ru/info/info028.shtml – Федеральный налоговый

_алендарь

8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право

9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предпри-

ятий. Налоговое планирование

10.http://nalogi.com.ru/ -журнал Налоги и Платежи

11.http://www.darna-audit.com/ - Бухгалтерский и налоговый сервис

online

26

Приложение 1

Варианты задания для деловой игры по теме: 1.«Налог на имущество организации».

2.«Транспортный налог»

1.Налог на имущество организации

Таблица 1 –Данные бухгалтерии

Формула для расчѐта налога:

(ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1)

где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;

ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;

ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь

Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде

27

Налог за год рассчитывается как произведение мощности автомобиля на налоговую ставку (таблица 5)

Таблица 5- Регистр расчѐта транспортного налога по организации

( по видам транспорта)

1.

2.

N

Итого за год

29