3447

Продолжение табл. 1

Продолжение табл. 1

24

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка являются анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем:

сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем;

сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе;

оценка динамики коэффициентов;

факторный анализ динамики коэффициента.

Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:

соотношение прибыли и активов;

соотношение прибыли до налогообложения и активов;

соотношение прибыли и собственного капитала;

прибыль на одного работника.

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. При действующей в России системе учета и отчетности методы расчета данного коэффициента могут быть следующие:

Различие между первым и вторым коэффициентом заключается в том, что прибыль очищается от нестабильных источников. Это имеет принципиальное значение, когда в дальнейшем оценивается динамика коэффициента. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счет нестабильных источников.

25

Прибыль до налогообложения к активам – соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы для оценки менеджмента прибыли при действующей в России системе учета

Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы, тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью.

Прибыль к собственному капиталу. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем.

Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.

Методика расчета коэффициентов прибыльности собственного капитала при действующей в России системе учета:

26

Прибыль на одного работника – соотношение, позволяющее оценить,

насколько согласовано управление прибылью и персоналом.

Метод расчета коэффициента при действующей системе учета:

Основополагающим в системе коэффициентов прибыльности является показатель прибыль/активы. Фактическое значение этого показателя не является единственным критерием для оценки эффективности

(рентабельности) функционирования банка. Это объясняется, во-первых, тем,

что высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском. Поэтому очень важно одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска. Во-вторых, принципиальное значение имеют те экономические явления,

которые кроются за факторами, определяющими динамику названного коэффициента прибыльности.

Факторный анализ прибыли банка может производиться разными способами.

Во-первых, основные факторы рентабельности банка вытекают из содержания числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется основной фактор, определяющий динамику коэффициента – изменение абсолютной величины прибыли и активов. В зависимости от этого далее определяются основные повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.

В качестве основных факторов абсолютного размера прибыли банка можно выделить:

соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;

средняя доходность отдельных активов операций банка;

доля активов, приносящих доход, в активах банка (доля работающих активов);

27

движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

структура активов, приносящих доход;

структура кредитного портфеля;

доля рисковых активных операций банка в активах;

прибыльность отдельных видов активных операций.

Во-вторых, приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.

Решите следующие задачи

Задача № 1. Допустим, Вы имеете следующие показатели деятельности вашего банка: 1) прибыль; 2) активы; 3) уставный фонд. Постройте показатель,

отражающий доходность капитала банка.

Задача № 2. Каково соотношение прибыли и собственных средств банка, если соотношение прибыли и сумма активов Кпа = 3,45 %, а соотношение собственных и привлеченных средств Ксп = 27,1 %.

Задача № 3. Даны показатели банковской деятельности:

источники собственных средств;

основные средства и внеоборотные активы;

собственные средства;

валюта баланса;

сумма товарных запасов;

собственные оборотные средства;

заемные средства.

Постройте показатели коэффициентов: 1) инвестирования; 2) доли собственных средств в товарных запасах;3) финансовой независимости;

маневренности; 5) задолженности.

28

ТЕМАТИКА И ОФОРМЛЕНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Дисциплина «Банковское дело» изучается в соответствии с учебным планом по специальности 080109, по которому студентами заочной формы обучения должна выполняться контрольная работа.

Задание (тема) контрольной работы выбирается студентом в табл. 2 на пересечении строки, выбираемой по последней цифре номера зачетной книжки.

Контрольная работа выполняется на государственном языке РФ, на отдельных листах бумаги и оформляется в соответствии с требованиями ГОСТ. Объем контрольной работы – не более 15…20 страниц рукописного текста. Кафедрой экономики и финансов утверждены следующие темы контрольных работ:

1 Характеристика элементов банковской системы и ее развитие.

2 Сущность, функции и роль банков как элемент банковской системы. 3 Развитие банков.

4 Основы банковского законодательства.

5Инвестиционные банки, банкирские дома и их операции.

6Ипотечные банки и их операции.

7Сберегательные банки.

8Специализированные банки.

9Международные кредитно-финансовые учреждения.

10Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

11Коммерческие банки, их деятельность.

12Центральный банк и его деятельность.

13Система оценки кредитоспособности клиентов банка.

14Кредитование юридических лиц.

15Содержание кредитного договора банка с клиентом.

16Формы обеспечения возвратности кредита.

17Операции коммерческих банков с ценными бумаги.

18Банковский процент и процентные начисления.

19Банковский менеджмент.

20Банковская конкуренция.

29

Таблица 2

Таблица выбора вариантов контрольных работ

Требования к оформлению при исполнении в печатном варианте:

-шрифт Times New Roman 14 размера;

-нумерация страниц;

-наличие оглавления с указанием номеров страниц;

-выравнивание основных блоков текста «по ширине».

30

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Основная литература

1. Жарковская, Е. П. Банковское дело [Текст] : учебник / Е. П. Жарковская. – М. : Омега- Л, 2007. – 476 с.

Дополнительная литература

2.Шевчук, Д. А.Банковское дело [Текст] : учебное пособие / Д. А. Шевчук. –М. : РИОР, 2005. –128 с.

3.Тавасиев, А. М. Основы банковского дела [Текст] : учебное пособие /

А. М. Тавасиев. – М. : Маркет ДС, 2006. – 568 с.

4.О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон [Текст] : [офиц. текст]. – М. : ИНФРА-М, 2005. – 42 с.

5.О банках и банковской деятельности в Российской Федерации. (Федеральный закон) [Текст] : [офиц. текст]. – М. : ИНФРА-М, 2005. – 49 с.

6.Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – 2-е изд. –

М. : ЮНИТИ, 2000. – 600 с.

7. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебник / под ред. О. Н. Лаврушина. – М. :

КноРус, 2009. – 576 с.

8. Белоглазова, Г. Н. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник /

Г. Н. Белоглазова. – М. : Юрайт, 2007. – 620 с.