3364

Финансовое право [Текст] : Методические указания для самостоятельной работы студентов заочного обучения специальности 080109 (060500) – Бухгалтерский учет, анализ и аудит / А.Д. Голев, И.Т. Черных, Л.В. Брындина, В.В. Белозоров; Фед. агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования, Воронеж гос. лесотехн. акад. - Воронеж, 2009. – 42 с.

Печатается по решению редакционно-издательского совета ВГЛТА

Рецензент канд.эконом.наук. доц. Н.В. Орехова

Ответственный за выпуск канд. техн. наук, доц. Л.В. Брындина

3

Введение

Курс Финансовое право, изучаемый студентами экономической специальности, является одной из специальных дисциплин. Студенты заочного обучения эту дисциплину изучают в 5 -ом семестре.

Освоение дисциплины Финансовое право включает следующие этапы: -обучение тем нормам финансового права и практике их применения, ко-

торые в совокупности образуют финансовое право как отрасль права. -формирование у студентов представлений о формах и методах финан-

сового контроля и налогообложения; -освоения студентами основных положений финансового и налогового

законодательства зарубежных стран;

-привитие студентам навыков практической работы по избранной ими специальности, связанных с правильным применением финансовых законов к отдельным случаям, возникающим в реальной жизни.

-самостоятельное изучение теоретического материала;

-выполнение контрольной работы;

-посещение установочных и обзорных лекций, семинаров;

-сдача экзамена (зачета).

Методические указания содержат программу дисциплины Финансовое право, контрольные вопросы и задачи (казусы) для практического решения.

Цель методических указаний – определить общее содержание дисциплины и контрольной работы, а также оказать методическую помощь в ее выполнении.

1 ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Тема 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА

Понятие финансов, их особенности, функции. Понятие и состав финансовой системы Российской Федерации. Понятие финансовой деятельности государства, ее задачи, принципы, формы и методы. Органы, осуществляющие финансовую деятельность, их правовое положение и функции: органы представи-

4

тельной власти; органы исполнительной власти. Правовые формы финансовой деятельности государства. Понятие и виды финансовых правовых актов.

Тема 2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В РФ

Понятие и значение финансового контроля. Финансовый контроль как специализированный вид государственного контроля. Понятие финансовой дисциплины. Виды финансового контроля. Контроль, осуществляемый представительными органами власти. Контроль, осуществляемый исполнительными органами власти. Ведомственный контроль. Аудиторский контроль. Внутрихозяйственный контроль. Формы финансового контроля: предварительный, текущий, последующий. Методы финансового контроля: наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия. Документальный контроль. Фактический контроль.

Тема 3. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО В РФ Понятие и роль государственного и местного бюджетов в социально-

экономическом развитии страны. Бюджетное право и бюджетные правоотношения. Понятие, предмет бюджетного права. Понятие бюджетных правоотношений, их особенности и субъекты. Бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных образований. Бюджетное устройство в РФ. Понятие бюджетной системы, ее принципы. Виды бюджетов. Минимальные государственные стандарты. Минимальная бюджетная обеспеченность. Состав доходов и расходов бюджетов. Бюджетная классификация. Принципы и порядок распределения доходов и расходов в бюджетной системе.

Тема 4. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС В РФ Понятие бюджетного процесса и его принципы. Стадии бюджетного про-

цесса. Бюджетный период. Порядок составления проектов бюджетов. Полномочия финансовых органов в процессе составления бюджетов. Рассмотрение

5

проектов бюджетов государственными органами власти. Порядок утверждения бюджетов. Понятие исполнения бюджета. Органы, исполняющие бюджет. Главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств. Бюджетная роспись. Главная книга казначейства. Понятие казначейского исполнения бюджета. Отчет об исполнении бюджета. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета. Понятие финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Органы, осуществляющие финансовый контроль за соблюдением бюджетного законодательства. Виды финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Понятие нарушения бюджетного законодательства. Виды нарушений бюджетного законодательства. Меры принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства. Порядок применения мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства.

Тема 5. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ЦЕЛЕВЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ В РФ

Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Государственные и местные внебюджетные фонды. Правовой режим Пенсионного фонда РФ. Правовой режим Фонда социального страхования. Правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Правовой режим целевых бюджетных фондов. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов.

Тема 6 ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ФИНАНСОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РФ

Понятие финансов государственных и муниципальных предприятий. Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансовоправового регулирования. Правовые основы планирования финансовых ресур-

6

сов предприятия. Источники образования финансовых ресурсов предприятий и организаций. Прибыль и доходы предприятия. Правовое регулирование расходов предприятия. Материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы. Внереализационные расходы. Правовые основы использования кредита, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственных и муниципальных предприятий. Порядок распределения и использования прибыли государственных и муниципальных предприятий.

Тема 7. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА РФ Понятие налога и сбора. Функции и роль налогов. Виды налогов. Прин-

ципы налогообложения. Налоговая система Российской Федерации. Правовое регулирование налоговой системы. Порядок установления налогов и сборов. Понятие налогового права, источники налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налоговых органов. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге. Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Налоговый контроль. Учет налогоплательщиков. Контроль за расходами физического лица. Налоговые проверки. Камеральные и выездные налоговые проверки.

Тема 8. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТА В РФ

Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита. Государственный внутренний долг. Формы государственного и муниципального внутреннего долга. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным и муниципальным долгом.

7

Тема 9. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВАНИЯ В РФ Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела.

Роль и значение страхования, функции страхования. Страховые правоотношения. Полномочия государства по регулированию страховой деятельности. Виды страхования. Обязательное и добровольное страхование. Имущественное обязательное страхование. Обязательное личное страхование.

Тема 10. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ В РФ

Понятие денежной системы. Правовые основы денежной системы. Состав денежной системы. Денежно-кредитное регулирование, денежное обращение и денежная масса. Виды денежного обращения. Правовые основы обращения наличных денег. Эмиссия денег. Расчеты в наличной денежной форме. Правовые основы безналичного денежного обращения. Виды безналичного денежного обращения. Расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Вексельное обращение. Расчеты при помощи банковских карт. Правила ведения кассовых операций. Понятие кассовых операций. Лимит остатка денежных средств. Прием, хранение и выдача денежных средств. Специальный порядок ведения денежных операций. Применение кон- трольно-кассовых машин.

Тема 11. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В РФ

Банковская система России. Кредитные организации. Небанковские кредитные организации. Правовое положение Центрального банка РФ в банковской системе. Взаимоотношения ЦБ РФ с кредитными организациями. Виды банковских операций. Понятие, принципы и виды банковского кредита. Банковский надзор и ответственность за нарушение банковского законодательства.

8

Тема 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ

Валютное регулирование. Типы валютных режимов. Принципы валютного регулирования. Субъекты и объекты валютных правоотношений. Виды валютных операций. Сумма резервирования. Способы обеспечения исполнения обязательств. Права и обязанности резидентов по осуществлению валютных операций. Права и обязанности нерезидентов по осуществлению валютных операций. Валютный контроль, органы и агенты валютного регулирования.

2 СОДЕРЖАНИЕ, ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

В состав контрольной работы входят ответы на шесть вопросов и решение двух задач. Их номера указываются в индивидуальном задании, выдаваемом каждому студенту.

Приступать к выполнению контрольной работы следует только после изучения материала всего курса. Самостоятельное изучение ведется в последовательности, соответствующей программе. С этой целью необходимо использовать учебную литературу, изданную в течение последних трех-четырех лет. Примерный перечень литературы приводится в библиографическом списке.

Проработанный материал рекомендуется конспектировать, фиксируя основные положения и делая ссылки на источники. Конспект окажется полезным при выполнении контрольной работы и подготовке к экзамену (зачету).

Ответу на вопрос или решению задачи должны предшествовать постановка вопроса или изложение условия задачи.

Ответы на вопросы должны быть краткими и излагаться в произвольной форме без копирования текста из учебной литературы, аргументированными и иметь ссылку на нормативный акт с указанием соответствующей статьи.

9

Приступая к решению задачи, необходимо четко уяснить суть содержащейся в ней ситуации и установить, какие из нее вытекают вопросы. Затем, применив конкретную правовую норму, необходимо изложить свое мнение по спорным вопросам. Если из условия задачи следует, что по данному вопросу уже принято решение, необходимо выяснить, является ли это решение правильным.

Решение задачи должно быть мотивированным, обоснованным и при необходимости иметь ссылку на соответствующую норму права. Поскольку решение задач преследует цель приобретения студентами навыков практического применения теоретических положений и нормативных актов, то даже правильный ответ не может быть признан удовлетворительным, если он лишен обоснования.

Контрольная работа выполняется в тетради или на отдельных листах, которые скреплены соответствующим образом. В начале работы должно быть вклеено индивидуальное задание.

В конце контрольной работы приводится перечень использованной литературы, указывается дата и ставится подпись студента.

Обложка тетради или титульный лист должны содержать сведения о студенте: Ф.И.О., группа, учебный шифр.

Контрольная работа, оформленная с нарушением перечисленных требований, к проверке не принимается.

Правильно выполненная работа допускается к обсуждению на экзамене (зачете), в противном случае она возвращается для доработки.

К экзамену (зачету) студент допускается лишь при наличии положительной рецензии на контрольную работу.

10

3.КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Финансы государства.

2.Распределительная и контрольная функции финансов.

3.Основные составляющие финансовой системы государства.

4.Методы финансовой деятельности государства.

5.Предмет и понятие финансового права.

6.Особенности отрасли финансового права.

7.Место финансового права в системе российского права.

8.Классификация системы российского финансового права.

9.Субъект финансового права.

10.Субъект финансового правоотношения.

11.Классификация финансовых правовых норм.

12.Административная форма защиты прав субъектов финансовых правоотношений.

13.Судебная форма защиты прав субъектов финансовых правоотношений.

14.Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина. 15.Виды финансового контроля, органы, его осуществляющие. 16.Финансовый контроль законодательных органов государственной вла-

сти и местного самоуправления.

17.Финансовый контроль, осуществляемый Президентом РФ и Правительством РФ.

18.Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами.

19.Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ. 20.Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой по фи-

нансовому мониторингу. 21.Ведомственный финансовый контроль.

22.Внутрихозяйственный финансовый контроль. Права и обязанности главного бухгалтера организации в его осуществлении.