2406
.pdfТаблица 2.2 – Расчет фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда по традиционной |
Фонд оплаты труда по специальным |
системе налогообложения |
налоговым режимам |
|
|
Таблица 2.3 – Расчѐт страховых взносов с ФОТ по видам деятельности
Традиционная система |
Сумма |
Специальные налоговые |
Сумма |
|
налогообложения |
за год |
режимы |
За год |
|
|
|
|
|
|
Общая ставка – согласно |
|
Общая ставка - согласно |
|
|
действующему на момент |
|
действующему на момент |
|
|
написания курсовой работы |
|
написания курсовой работы |
|
|
законодательству |
|
законодательству |
|
|
|
|
|
|
|
Пенсионный фонд 26% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд мед. страх. |
|
|
|
|
(федеральный)2,1% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд мед. страх. |
|
|
|
|
(территориальный) 3% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд социального |
|
|
|
|
страхования 2,9% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ) |
|
|||
|
|
|
|
|
За год |
|
|
За год |
|
|
|
|
|
|
Определить общий годовой фонд оплаты труда по организации для расчѐта НДФЛ (годовой доход сотрудников). Применить к нему стандартные налоговые вычеты за год. Вывести налоговую базу и рассчитать НДФЛ по организации за год. Расчѐт свести в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 – Регистр расчѐта НДФЛ по организации за год.
ФОТ за год Стандартные Налоговая |
Ставка налога НДФЛ за год |
вычеты за год база за год
3.Налог на имущество организации
Формула для расчѐта налога:
(ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1)
где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;
ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;
ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь
Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде
Таблица 3.1 –Расчѐт остаточной стоимости ос по седьмой амортизационной
группе, млн. руб.
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
31.12 |
Первонач. стоимость
Начисленная
Амортизация
Остаточная
стоимость
Таблица 3.2 –Расчѐт остаточной стоимости ос по десятой амортизационной
группе, млн. руб.
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
01.11 |
01.12 |
31.12 |
Первонач. стоимость
Начисленная
Амортизация
Остаточная
стоимость
Таблица 3.3 – Нормы амортизации по нелинейному методу
Амортизационная группа |
Норма амортизации месячная |
6-я |
1,8 % |
|
|
4.Транспортный налог
Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:
*для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб./л.с.;
*для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с.
включительно - 7 руб. /л.с.
Налог за год рассчитывается как произведение мощности автомобиля на налоговую ставку (таблица 4.1)
Таблица 4.1 – Регистр расчѐта транспортного налога по организации
Транспортный налог организации |
Сумма налога по видам транспорта |
( по видам транспорта) |
|
|
|
1. |
|
|
|
2. |
|
|
|
N |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
5.Налог на прибыль организации
1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 5.1)
Таблица 5.1 – Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
Наименование дохода, Сумма Дохода (Д) Сумма расхода (Р)
расхода по организации
Налоговая база ( НБ) =Д - Р
2)Расчѐт налога на прибыль НБ * Ставку налога на прибыль При расчѐте налога на прибыль организацией, применяющей традиционную
систему налогообложения и специальные налоговые режимы коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности.
6.Единый налог по упрощённой системе налогообложения
(УСН)
1) Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 6.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.
Таблица 6.1 – Регистр формирования налоговой базы по УСН
Наименование дохода, Сумма Дохода (Д) Сумма расхода (Р)
расхода по организации
Расчѐт налога по объекту налогообложениядоходы, уменьшенные на величину произведѐнных расходов:
Единый налог УСН= (Д – Р) х Ставку налога.
Расчѐт налога по объекту налогообложениядоходы:
Единый налог УСН= (Д х Ставку налога) – Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).
При расчѐте единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.
7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых
видов деятельности
ЕНВД= БД* ФП*К1*К2*ставку налога,
где БД – базовая доходность в месяц,
ФП – физический показатель,
К1, К2 –коррелирующие коэффициенты базой доходности.
Таблица 7.1 –Показатели для расчѐта ЕНВД
Вид предпринимательской |
Физический |
Базовая |
деятельности |
показатель |
доходность |
|
|
( в месяц) в рублях |
|
|
|
1.Оказание |
Количество |
6000 |
автотранспортных услуг |
автотранспортных |
|
по перевозке грузов |
средств |
|
|
|
|
2.Оказание услуг |
Площадь зала |
1000 |
общественного питания |
обслуживания |
|
через столовые |
( в кв.м) |
|
|
|
|
8. Расчет налоговой нагрузки организации при традиционной
системе налогообложения и УСН.
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов/ чистая прибыль
*100%
Таблица 8.1 – Расчѐт налоговой нагрузки
Показатели |
Традиционная |
|
УСН |
УСН |
|
система |
|
Доходы, |
Доходы, |
|
|
уменьшенные на |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
Уплаченные |
|
|
|
|
налоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чиста прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговая |
|
|
|
|
нагрузка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.Обоснованные рекомендации |
организации |
в выгодности |
||
применения того или иного режима налогообложения.
Справочные материалы
Таблица 8 –Поступление денежных средств по аренде на р /счѐт
ООО «Триумф», тыс. руб. (включая НДС)
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
В-1 |
16 |
14 |
18 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
11 |
10 |
19 |
20 |
В-2 |
19 |
12 |
9 |
22 |
20 |
21 |
15 |
15 |
14 |
33 |
18 |
14 |
В-3 |
9 |
11 |
11 |
13 |
17 |
9 |
22 |
30 |
26 |
33 |
18 |
14 |
В-4 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
14 |
18 |
21 |
14 |
11 |
19 |
18 |
В-5 |
13 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
21 |
11 |
13 |
17 |
22 |
В-6 |
18 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
16 |
В-7 |
10 |
22 |
20 |
21 |
15 |
14 |
33 |
18 |
14 |
11 |
13 |
17 |
В-8 |
22 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
В-9 |
13 |
17 |
21 |
14 |
22 |
20 |
21 |
15 |
11 |
13 |
17 |
9 |
В-0 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
9 |
22 |
20 |
21 |
15 |
14 |
33 |
Таблица 9 – Сумма коммунальных платежей начисленных по
организации (включая НДС), млн.р. (для студентов очного обучения)
|
Квар- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
||
|
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
0,4 |
0,3 |
0,6 |
0,49 |
|
0,34 |
0,32 |
0,47 |
0,4 |
0,7 |
0,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0,3 |
0,35 |
0,4 |
0,3 |
|
0,5 |
0,49 |
0,25 |
0,5 |
0,12 |
0,33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
0,2 |
0,5 |
0,12 |
0,25 |
|
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,12 |
0,10 |
0,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
0,3 |
0,2 |
0,10 |
0,25 |
|
0,2 |
0,2 |
0,25 |
0,19 |
0,31 |
0,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 – Сумма коммунальных платежей начисленных по
организации (включая НДС), млн.р. (для студентов заочного обучения)
Квар- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
||
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
0,4 |
0,5 |
0,2 |
0,34 |
|
0,2 |
0,1 |
0,6 |
0,4 |
0,43 |
0,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0,3 |
0,3 |
0,5 |
0,5 |
|
0,1 |
0,4 |
0,2 |
0,4 |
0,1 |
0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
0,35 |
0,4 |
0,35 |
0,26 |
|
0,6 |
0,5 |
0,1 |
0,2 |
0,5 |
0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
0,23 |
0,1 |
0,17 |
0,17 |
|
0,41 |
0,21 |
0,39 |
0,2 |
0,2 |
0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11 – Сумма коммунальных платежей уплаченных
организацией (включая НДС), млн.р. (для студентов очного обучения)
Квар- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
||
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
0,2 |
0,25 |
0,5 |
0,48 |
|
0,33 |
0,32 |
0,45 |
0,38 |
0,65 |
0,48 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0,3 |
0,34 |
0,35 |
0,29 |
|
0,48 |
0,48 |
0,25 |
0,49 |
0,11 |
0,31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
0,2 |
0,4 |
0,1 |
0,24 |
|
0,26 |
0,3 |
0,29 |
0,11 |
0,1 |
0,16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
0,2 |
0,11 |
0,07 |
0,25 |
|
0,18 |
0,19 |
0,19 |
0,16 |
0,14 |
0,29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 – Сумма коммунальных платежей уплаченных
организацией (включая НДС), млн.р. (для студентов заочного обучения)
|
Квар- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
||
|
тал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
0,3 |
0,4 |
0,2 |
0,33 |
|
0,19 |
0,08 |
0,55 |
0,23 |
0,43 |
0,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0,2 |
0,2 |
0,5 |
0,49 |
|
0,1 |
0,32 |
0,18 |
0,33 |
0,1 |
0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
0,25 |
0,4 |
0,35 |
0,25 |
|
0,59 |
0,45 |
0,1 |
0,14 |
0,49 |
0,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
0,15 |
0,1 |
0,15 |
0,16 |
|
0,41 |
0,15 |
0,32 |
0,1 |
0,2 |
0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13 – Амортизационные группы
Номер группы |
Срок полезного использования основного |
||
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
||
Первая |
От 1 года до 2 лет включительно |
||
|
|
|
|
Вторая |
Свыше 2 |
лет до 3 лет включительно |
|
|
|
|
|
Третья |
Свыше 3 |
лет до 5 лет включительно |
|
|
|
|
|
Четвертая |
Свыше 5 |
лет до 7 лет включительно |
|
|
|
|
|
Пятая |
Свыше 7 |
лет до 10 лет включительно |
|
|
|
||
Шестая |
Свыше 10 лет до 15 лет включительно |
||
|
|
|
|
Седьмая |
Свыше 15 |
лет до 20 лет включительно |
|
|
|
|
|
Восьмая |
Свыше 20 |
лет до 25 лет включительно |
|
|
|
|
|
Девятая |
Свыше 25 |
лет до 30 лет включительно |
|
|
|
|
|
Десятая |
Свыше 30 |
лет |
|
|
|
|
|
Библиографический список
Основная литература
1.Российская Федерация. Налоговый кодекс РФ [Текст]: Части первая и вторая. - М.: Эксмо, 2008. – 832 с.
2.Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система РФ [Текст]: Учебник /
В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2007. [Текст]– 464с.
3. Юткина, Т.В. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник для вузов /Т.Ф. Юткина , -2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 576с.
Дополнительная литература
1.Александрова, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]:
Учебник / И.М. Александрова,7-е изд. – М.: ИТК Данков и К, 2007. – 314с.