1402

3.17Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки:

а) да;

б) нет;

в) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;

г)да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

3.18При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

а)не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

б)не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

в)не позднее 3 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

г) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

3.19Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;

г) ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможенным законодательством.

3.20Каков срок, в течение которого налоговые органы обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:

а) год;

б) 3 года;

в) 5 лет;

г) 5 налоговых периодов.

за отчетный период:

выручка от реализации товаров в оптовой торгов; (в том числе НДС) составила:

вапреле — 350 т. р.,

вмае — 360 т. р.,

виюне — 250 т. р.;

выручка от реализации товаров в розничной торговле составила:

вапреле — 400 т. р.,

вмае — 320 т. р.,

виюне — 340 т. р.;

ставка НДС - 18%;

организация имеет торговый зал площадью 85 м2

численность работников составляет 22 человек.

Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС начиная с июля. Ответ обоснуйте.

Задача 2 (базовый вариант В0).

ООО «Пластмасс» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;

за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 4340 т. р. (в том числе НДС — 18%);

приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму

2620 т. р. (с учетом НДС - 18%), из них оплачено 80%, ТМЦ отпу-

щено в производство на сумму 1960 т. р.;

от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме

85 т. р. (в том числе НДС — 18%);.;

оплачены коммунальные услуги — 42 т. р. (в том числе НДС —

18%);;

сумма начисленных налогов за налоговый период составила

195 т. р.;

приобретены основные средства на сумму 315 т. р. (с учетом НДС —

18%), оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

безвозмездно передан другой организации станок остаточной стои-

мостью 35 т. р.;

получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 227 т. р.;

получена сумма штрафа от поставщиков сырья (плательщиков НДС)

за нарушение договорных обязательств в размере 22 т. р.;

списана просроченная кредиторская задолженность в сумме

45 т. р.

Задача 3 (базовый вариант В0).

ООО «Каскад» осуществляет два вида деятельности: производство светильников и оптовую торговлю изделиями для интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

отгружено продукции собственного производства на сумму и

3750 т.. р., в том числе на экспорт — на 850 т. р.;

на расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию собственного производства —

4120 т. р., в том числе от иностранных покупателей по отгруженной продукции — 850 т. р.;

выручка от реализации изделий для интерьера жилых помеще-

ний — 2250 т. р.;

стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, - 1700 т. р.,

оплачены полностью;

оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2700 т. р. (с учетом НДС — 18%), оплачено

2650 т. р., отпущено! в производство — 90%, в том числе 23% ТМЦ использованы для производства продукции на экспорт;

получены проценты по вкладу на депозитном счете — 150 т. р.;

реализованы основные средства:

—первоначальная стоимость — 150 т. р.,

—амортизационные отчисления — 80 т. р.,

—цена реализации — 110 т. р.;

размер пеней, начисленных в налоговом периоде и полученных от поставщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложе-

ния, — 25 т. р.;

получены авансы под предстоящую поставку товаров — 50 т. р.;

налог на имущество — 5,2 т. р.;

в рамках благотворительной помощи передано безвозмездно обору-

дование на сумму 80 т. р.;

оплачены, но не оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 248 т. р.;

дебиторская задолженность превысила срок исковой давности —

80 т. р.

Задача 4 (базовый вариант В0).

ОАО «Магия» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

выручка от реализации продуктов питания - 25 500 т. р., в том числе деликатесных — 2800 т. р.;

реализовано сопутствующих товаров на сумму 2970 т. р.;

стоимость приобретенных продуктов питания - 22 510 т. р.,

оплачено поставщику — 100%;

оплачены коммунальные услуги в размере 55 т. р.;

реализовано право требования третьему лицу за 250 т. р.

при стоимости 240 т. р. до наступления срока платежа,

предусмотренного договором;

получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения —

45 т. р.;

за оказанные аудиторские услуги организация перечислила 20 т. р.;

получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 480 т. р.;

реализован грузовой автомобиль:

—первоначальная стоимость — 160 т. р.,

—амортизация — 70 т. р.,

—договорная цена реализации — 100 т. р.;

оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период — 20 т. р.;

расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо, — 9020 р.;

доходы от долевого участия в других организациях — 133 т. р.

Задача 5 (базовый вариант В0).

ООО «Триумф» в 2011 г. приняло решение построить для собственных нужд новый склад для хранения готовой продукции. Строительство производилось собственными силами. Для этого ООО «Триумф» приобрело кирпич, бетон и прочие строительные материалы на 682 т. р. (в том числе НДС

— 18%). Заработная плата рабочих, которые строили склад (с учетом страховых взносов), составила 66 т. р. Амортизация на основные средства,

используемые в процессе строительства, начислена в размере 33 т. р.

Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный склад составили 8,5 т. р.

Рассчитайте налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

Практическая работа № 4

«Налог на доходы физических лиц»

1.Налогоплательщики и объект налога на доходы физических лиц

2.Стандартные и социальные налоговые вычеты

3.Имущественные и профессиональные налоговые вычеты

4.Налоговые ставки и порядок исчисления налога

Задача 1 ( базовый вариант В0).

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2011 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 р., в

марте – 9 750 р., в апреле – августе по 10 500 р., в сентябре – октябре по 7 950 р., в ноябре – 11 200 р., в декабре – 13 100 р. Леонова Е.Д. получила

от ОАО «Вереск» в июне 2011 года материальную помощь в размере 10000 р.,

в декабре 2011 года подарок стоимостью 2 000 р. Леонова Е.Д. в сентябре

2011 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 р. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2011 году 28 000 р.

1 апреля 2011 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 р. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ),

подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2011 года.

Расчѐт свести в Налоговую карточку для НДФЛ.

Практическая работа № 5

«Страховые взносы с фонда оплаты труда»

1.Налогоплательщики и объект страховых взносов с фонда оплаты труда

2.Страховые взносы с фонда оплаты труда в пенсионный фонд

3.Страховые взносы с фонда оплаты труда в фонд социального страхования

4.Страховые взносы с фонда оплаты труда в федеральный фонд медицинского страхования

Задача 1 ( базовый вариант В0).

Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды по предприятию согласно действующим ставкам по страховым взносам (в 2011 г. – 34%),

Взносы на обязательное страхование от несчастного случая на производстве

(травматизм )– 1,7 %.

Практическая работа № 6

«Упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на

вмененный доход (ЕНВД)»

1.Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

2.Порядок определения доходов и расходов, налоговые ставки УСН

3.Налогоплательщики, порядок и сроки уплаты единого налога

4.Минимальный налог по УСН.

5.Налогоплательщики ЕНВД, виды деятельности, попадающие под действие данного налога.

6.Порядок расчѐта ЕНВД

7.Ставка налога и сроки уплаты ЕНВД.

Задача 1 (базовый вариант В0).

ООО «Триумф» перешло на упрощенную систему налогообложения с 1

января текущего года. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведѐнных расходов. За календарный год организацией были получены следующие доходы и произведены следующие расходы.

1.Получен доход от реализации натяжных потолков:

1 квартал -277 т. р., 2 квартал -518 т. р., 3 квартал -405 т. р., 4 квартал –

320 т. р.

2.Получен внереализационный доход в 4 квартале: 1. От продажи станка на сумму 120 т. р. 2.Произведеные расходы представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Произведѐнные расходы по кварталам по данной

организации.

Рассчитать сумму единого налога по УСН по отчѐтным периодам и в

целом за год.