880

ББК 65.26

Орехова Н.В, Кузнецов С.А. Банковское дело [Текст]: методические указания к практическим занятиям для студентов по направлению подготовки 080100 – Экономика / Н.В Орехова, С.А. Кузнецов; Министерство образования и науки РФ ФГБОУ ВПО «ВГЛТА», – Воронеж, 2014. – 30с.

Печатается по решению редакционно-издательского совета ВГЛТА

Рецензент: доцент, к.э.н., профессор кафедры финансов и кредита АНО «Институт менеджмента и финансов», Фокина О.М.

ВВЕДЕНИЕ

Многообразие и сложность изменений в финансовой сфере в условиях трансформирующейся экономики России требуют уточнения содержания новых явлений, вызванных жизнью. В связи с этим повышается значимость изучение теоретических и практических аспектов организации денежного обращения и кредита, актуальнее становится необходимость обобщения опыта деятельности российских банков. Важность исследования указанных процессов обусловила подготовку предлагаемых методических указаний, которые составлены в соответствии с рабочей программой дисциплины «Банковское дело» для студентов по направлению подготовки 080100 – Экономика.

Целью практических занятий является:

-моделирование деятельности центральных управленческих органов рыночной экономики и министерства финансов и государственной банковской системы;

-выработка практических навыков по начислению процентов за пользование кредитом разными способами;

-приобретение навыков расчета дисконта, дисконтированной и номинальной величин векселей при операции учета векселей;

-умение проводить структурный анализ баланса и анализ прибыли коммерческого банка;

-выработка практических навыков по расчету плановых платежей, клирингу и факторингу.

Задания, представленные в данных методических указаниях,

выполняются студентами по вариантам, которые имеются в исходных данных к соответствующим заданиям.

Студент по результатам освоения дисциплины «Банковское дело» должен обладать следующими компетенциями:

а) общекультурными (ОК)

-владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию

информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (OKI);

-способен понимать сущность и значение денежного обращения в развитии

современного общества сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе(OKI2);

б) профессиональными (ПК)

-способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально—экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК1);

-способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК4);

-способен выбирать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы

(ПК5);

Врезультате освоения дисциплины студент обязан:

–знать: ресурсы коммерческого банка и его капитальную базу; структуру и качество активов банка; показатели ликвидности коммерческого банка в России и за рубежом; содержание кредитного договора банка с клиентом; формы обеспечения возвратности кредита; классификацию валютных операций коммерческого банка;

–уметь: проверить анализ активов и пассивов коммерческого банка; определять процентную маржу; проводить анализ доходности банка, оценивать его ликвидности; определять кредитоспособность заемщика; рассчитывать банковские проценты, достаточность залога, потребность в кредите и решать другие экономические задачи по кредитованию;

–иметь представление: о классификации доходов и расходов банка, составе банковских кредитов; новых банковских продуктах и услугах.

ЗАДАНИЕ 1 Структурный анализ баланса коммерческого банка

Цели и задачи задания Цель данного задания – приобретение практических навыков по

выявлению и оценке удельного веса каждой группы пассива и актива баланса и отдельных операций в общем итоге баланса, что определяет значимость и роль каждой операции для банка и позволяет охарактеризовать направление деятельности коммерческого банка, определить его специализацию, показать роль каждого экономического контрагента в развитии операций и место банка в банковской системе.

Содержание и методика выполнения задания Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов,

состоянии банковских операций формируется в процессе бухучета. Завершающим этапом учетного процесса является составление итогового баланса и других форм отчетности банка.

Баланс – главная часть банковской отчетности и представляет собой бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ.

В банковском балансе представлено 2 раздела: актив и пассив, которые группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в международной практике главным принципом их построения:

статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств);

статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка).

Вид анализа баланса зависит от целей и характера исследования, полноты и комплексности изучаемых вопросов. Например, бывает анализ полный, тематический, оперативный, перспективный, функциональный, операционно–стоимостной и т.п.

Виды анализа баланса в определенной степени взаимосвязаны и в значительной мере используют структурный анализ баланса коммерческого банка.

Большинство показателей, характеризующих ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе структурного анализа.

Структурный анализ осуществляется в виде объединения отдельных операций баланса в подходящие группы для последовательного сравнения. Основными составляющими структурного анализа являются:

1)анализ состава и структуры активных и пассивных операций;

2)анализ состава и структуры доходов и расходов.

Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли, обеспечение ликвидности банка.

В процессе анализа счета баланса группируются по разным признакам. Например, по экономическому характеру банковских операций; по субъектам сделок; степени риска активов; их ликвидности; срокам операций; видам доходов; видам расходов и т.п.

Традиционно для проведения структурного анализа приняты деление и группировка банковских операций по субъектам:

–межбанковские операции (центрального банка с коммерческими; банков между собой);

–операции с клиентурой (юридическими и физическими лицами; по формам собственности; отраслям);

–внутрибанковские операции.

Проведите структурный анализ на примере балансов двух коммерческих банков (масштабы деятельности которых сопоставимы по валюте баланса), используя исходные данные своего варианта, представленные в табл. 1 (прил. 1), а также следующую методику.

Анализ структуры пассивов банка

1 Определение доли собственных средств.

После определения доли собственных средств необходимо сделать вывод, учитывая, что средний уровень данного показателя по российским банкам – 10 %.

2 Определение доли уставного фонда в собственном капитале

Дайте обоснованный ответ на вопрос: у какого банка этот показатель бывает обычно выше, у вновь образованного или у действующего банка?

3 Определение доли фондов в собственном капитале

4 Определение доли резервного фонда Так как в приведенном балансе нет данных о резервном капитале в

чистом виде, то для его оценки рассчитывается доля прочих фондов в уставном фонде.

Окончательный вывод о доли резервного фонда необходимо сделать исходя из того, что по рекомендации Банки России резервный фонд (который входит в прочие фонды и др. собственные средства) должен быть не менее 10 % уставного фонда.

5 Показатель соотношения собственных и привлеченных средств

Необходимо оценить значения данного показателя, учитывая, что его норматив, обеспечивающий минимально необходимый уровень ликвидности банка, составляет для коммерческих банков России от 1/15 до 1/25 (0,07…0,04).

Этот структурный показатель характеризует, во-первых, степень зависимости банка от привлеченных средств; во-вторых, показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, т.к. требуется определить собственный капитал (нетто).

В учебных целях запускается определение требуемого показателя на основе собственного капитала (брутто).

6 Определение доли привлеченных средств

7 Определение преобладающей доли и доли межбанковских операций в различных обязательствах банка

Небольшая доля кредитов, полученных у других банков, как правило, оценивается положительно, т.к. привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости улучшить ликвидность, т.е. отношение межбанковских кредитов к пассивам (или в целом к привлеченным средствам) характеризует управляемость ресурсами.

Анализ структуры активов банка

1 Оценка состояния активов в отношении ликвидности банка

К работающим активам относятся кредиты предприятиям, организациям, населению и вложению в ценные бумаги.

3 Показатель соотношения «первичных резервов» к обязательствам.

вкладынаселения(ст. 3 пассивыбаланса)

Этот показатель оценивает ликвидность банка, определяя, насколько депозиты покрываются ликвидными активами в случае изъятия вкладчиками средств.

ЗАДАНИЕ 2 Оценка уровня прибыли коммерческого банка

Цели и задачи задания Целью данного задания является получение практических навыков по

определению процентной маржи, «бремени», суммы стабильных и нестабильных источников банковской прибыли, балансовой и чистой прибыли коммерческого банка, а также изучение системы финансовых коэффициентов.

Содержание и методика выполнения задания В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого

банка можно выделить:

структурный анализ источников прибыли; анализ системы финансовых коэффициентов; факторный анализ.

Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.

где Пбал – балансовая прибыль банка, тыс.р.;

М– процентная маржа тыс.р.;

Б– разница между беспроцентным доходом и беспроцентным расходом банка, т.р; ( Б со знаком «–» носит название «бремя»);

СО – доходы (убытки) от спекулятивных операций банка на рынке; НО – доходы (убытки) от непредвиденных операций.

Ми Б являются стабильными источниками прибыли.

Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом и процентным расходом. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных