417

Пенсионный фонд 22%

Фонд мед. страх. (федеральный)5,1%

Фонд социального страхования 2,9%

Определить общий годовой фонд оплаты труда по организации для расчёта НДФЛ (годовой доход сотрудников). Применить к нему стандартные налоговые вычеты за год. Вывести налоговую базу и рассчитать НДФЛ по организации за год. Расчёт свести в таблицу 3.4.

Таблица 3.4 – Регистр расчёта НДФЛ по организации за год.

3. Налог на имущество организации

Формула для расчёта налога:

(ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1)

где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;

ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;

ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь

Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде

Таблица 4.1 Расчёт остаточной стоимости ос по седьмой амортизационной группе, млн. руб.

Первонач. стоимость

Начисленная Амортизация

Остаточная стоимость

Таблица 4.2 Расчёт остаточной стоимости ос по десятой амортизационной группе, млн. руб.

Первонач. стоимость

Начисленная Амортизация

Остаточная стоимость

Таблица 4.3 – Нормы амортизации по нелинейному методу

4. Транспортный налог

Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:

*для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб./л.с.;

*для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с.

5. Налог на прибыль организации

1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 6.1)

Таблица 6.1 Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

Налоговая база ( НБ) =Д - Р 2)Расчёт налога на прибыль НБ * Ставку налога на прибыль

При расчёте налога на прибыль организацией, применяющей традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности.

6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)

1) Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 7.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.

Таблица 7.1

Регистр формирования налоговой базы по УСН

Расчёт налога по объекту налогообложениядоходы, уменьшенные на величину произведённых расходов:

Единый налог УСН= (Д – Р) х Ставку налога. Расчёт налога по объекту налогообложениядоходы:

Единый налог УСН= (Д х Ставку налога) – Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).

При расчёте единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.

7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности

ЕНВД= БД* ФП*К1*К2*ставку налога, где БД – базовая доходность в месяц, ФП – физический показатель,

К1, К2 –коррелирующие коэффициенты базой доходности.

Справочные материалы

Таблица 8 Поступление денежных средств по аренде на р /счёт ООО «Триумф», тыс. руб.

(включая НДС)

Литература

Основная литература

1. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учеб. пособие / А. З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - ЭБС "Знаниум".

Дополнительная литература

1.Миляков Н. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник / Н. В. Миляков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - ЭБС "Знаниум".

2.Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие / М. Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. - ЭБС "Знаниум".

3.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие в схемах / И. В. Сибиряткина; ВГЛТА. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.