Шпак А.В. Налоговое право. Практикум

отношений действий, которые

содержаться в источниках

налогового права;

г) в возможности всеми

участниками выбирать варианты

вступления в налоговые

правоотношения.

Статья 5. Действие актов

1. Акты законодательства о

законодательства о налогах и

налогах и сборах вступают в

сборах во времени

силу не ранее чем по истечении:

Акты законодательства о налогах

а) 10 дней со дня их официального

вступают в силу не ранее чем по

опубликования;

истечении одного месяца со дня их

б) 30 дней со дня их официального

официального опубликования и не

опубликования;

ранее 1-го числа очередного

в) 1 месяца со дня их

налогового периода по

официального опубликования;

соответствующему налогу.

г) 2 месяцев со дня их

Акты законодательства о сборах

официального опубликования.

вступают в силу не ранее чем по

2. Законодательный акт,

истечении одного месяца со дня их

имеющий поправки в налоговый

официального опубликования.

кодекс при определении новых

ФЗ, вносящие изменения в

налогов и сборов, вступает в

налоговый кодекс в части

силу не ранее:

установления новых налогов и (или)

а) первого числа месяца,

сборов, а также акты

следующего за месяцем его

законодательства о налогах и сборах

принятия;

субъектов РФ и нормативные

б) первого января года,

правовые акты представительных

следующего за годом его принятия;

органов муниципальных

в) десяти дней с момента его

образований, вводящие налоги,

официального опубликования;

вступают в силу не ранее 1 января

г) тридцати дней с момента его

года, следующего за годом их

официального опубликования.

принятия, но не ранее одного месяца

3. Акты, повышающие

со дня их официального

налоговые ставки по

опубликования.

действующему закону обратную

Акты законодательства о налогах и

силу:

сборах, устанавливающие новые

а) не имеют;

налоги, сборы и (или) СВ,

б) всегда имеют;

повышающие налоговые ставки,

в) имеют, если это прямо

размеры сборов и (или) тарифы СВ,

предусмотрено в самом акте;

устанавливающие или отягчающие

г) имеют, если это не противоречит

ответственность за нарушение

интересам сторон.

законодательства о налогах и сборах,

4. Акты законодательства о

устанавливающие новые обязанности

налогах и сборах, устраняющие

или иным образом ухудшающие

обязанности

положение налогоплательщиков,

налогоплательщиков или иным

плательщиков сборов и (или)

образом улучшающие их

плательщиков СВ, а также иных

положение:

участников отношений,

а) имеют обратную силу, если это

регулируемых законодательством о

прописано в законе;

налогах и сборах, обратной силы не

б) всегда имеют обратную силу;

имеют.

в) обратной силы не имеют;

Акты законодательства о налогах и

г) имеют обратную силу, если это

сборах, отменяющие налоги, сборы и

не противоречит интересам сторон.

(или) СВ, снижающие налоговые

5. Налоговые источники

ставки, размеры сборов и (или)

субъектов Российской

тарифы СВ, устраняющие

Федерации и органов местного

обязанности налогоплательщиков,

самоуправления

плательщиков сборов, плательщиков

распространяются на

СВ, налоговых агентов, их

территорию:

представителей или иным образом

а) всей страны;

улучшающие их положение, могут

б) конкретного субъекта РФ;

иметь обратную силу, если прямо

в) определенного субъекта РФ и

предусматривают это.

близлежащие районы;

г) субъектов РФ и муниципальных

образований.

6. Императивной норме присуще:

а) отсутствие записи в законе;

б) разрешающий характер;

в) властный характер;

г) свобода выбора поведения.

Статья 9. Участники отношений,

1. Участниками отношений,

регулируемых законодательством

регулируемых налоговым

о налогах и сборах

законодательством являются:

Участниками отношений,

а) организации, физические лица,

регулируемых законодательством о

налоговые органы;

налогах и сборах, являются:

б) организации, физические лица,

– организации и физические лица,

налоговые агенты, таможенные

признаваемые в соответствии с

органы;

налоговым кодексом

в) организации, физические лица,

налогоплательщиками,

налоговые агенты, налоговые

плательщиками сборов,

органы, таможенные органы;

плательщиками СВ;

г) организации, физические лица,

– организации и физические лица,

налоговые агенты, налоговые

признаваемые в соответствии с

органы, финансовые органы.

налоговым кодексом налоговыми

2. Субъекты Российской

агентами;

Федерации обладают правом

– налоговые органы (федеральный

самостоятельно определять

орган исполнительной власти,

налоги и сборы (ставку и виды):

уполномоченный по контролю и

а) имеют, если между субъектом

надзору в области налогов и сборов,

Российской Федерации и

и его территориальные органы);

государством есть

– таможенные органы (федеральный

соответствующий договор;

орган исполнительной власти,

б) имеют, но только республики,

уполномоченный в области

входящие в состав Российской

таможенного дела, подчиненные ему

Федерации;

таможенные органы РФ).

в) да;

г) нет.

Статья 12. Виды налогов и сборов

1. Из каких частей состоит

в РФ. Полномочия

система налогового права:

законодательных

а) федеральная и региональная;

(представительных) органов

б) общая и особенная;

государственной власти субъектов

в) частная и публичная;

РФ и представительных органов

г) личная и общественная.

муниципальных образований по

2. Система расположенных по

установлению налогов и сборов

иерархическому принципу и

В РФ устанавливаются следующие

совместно соединенных

виды налогов и сборов: федеральные,

источников налогового права,

региональные и местные.

которые едины своими целями,

Федеральными налогами и сборами

задачами и предметом

признаются налоги и сборы, которые

регулирования общественных

установлены налоговым кодексом и

отношений – это:

обязательны к уплате на всей

а) налоговая система РФ;

территории РФ.

б) система налогов и сборов;

Региональными налогами

в) система налогообложения;

признаются налоги, которые

г) система налогового права.

установлены налоговым кодексом и

3. Уровни налоговой системы РФ:

законами субъектов РФ о налогах и

а) районный, региональный,

обязательны к уплате на территориях

местный;

соответствующих субъектов РФ.

б) федеральный, районный,

Местными налогами и сборами

местный;

признаются налоги и сборы, которые

в) региональный, местный,

установлены налоговым кодексом и

муниципальный;

нормативными правовыми актами

г) федеральный, региональный,

представительных органов

местный.

муниципальных образований о

налогах и сборах и обязательны к

уплате на территориях

соответствующих муниципальных

образований.

Федеральные, региональные и

местные налоги и сборы отменяются

налоговым кодексом.

Не могут устанавливаться

федеральные, региональные и

местные налоги и сборы, не

предусмотренные налоговым

кодексом.

Статья 19. Налогоплательщики,

В соответствии с

плательщики сборов,

законодательством

плательщики СВ

налогоплательщик – это:

Налогоплательщиками,

а) юридические и физические лица,

плательщиками сборов,

установленные налоговым

плательщиками СВ признаются

кодексом;

организации и физические лица, на

б) граждане и организации, а также

которых в соответствии с налоговым

органы местного самоуправления,

кодексом возложена обязанность

установленные налоговым

уплачивать соответственно налоги,

кодексом;

сборы, СВ.

в) граждане и организации,

индивидуальные предприниматели

и другие участники, признаваемые

гражданским законодательством;

г) организации и физические лица,

а также таможенные органы,

признаваемые в соответствии с

налоговым кодексом.

Статья 21. Права

Налогоплательщики имеют

налогоплательщиков

право:

(плательщиков сборов,

а) требовать от налоговых органов

плательщиков СВ)

пени за несвоевременный зачет или

Налогоплательщики имеют право:

возврат сумм излишне уплаченных

– использовать налоговые льготы

либо излишне взысканных налогов;

при наличии оснований и в порядке,

б) использовать налоговые льготы

установленном законодательством о

при наличии оснований и в

налогах и сборах;

порядке, установленном

– на своевременный зачет или

законодательством о налогах и

возврат сумм, излишне уплаченных

сборах;

либо излишне взысканных налогов,

в) на возмещение убытков,

пени, штрафов;

причиненных актами налоговых

– обжаловать в установленном

органов.

порядке акты налоговых органов,

г) обжаловать в установленном

иных уполномоченных органов и

порядке незаконные акты

действия (бездействие) их

налоговых органов.

должностных лиц;

– на возмещение в полном объеме

убытков, причиненных незаконными

актами налоговых органов или

незаконными действиями

(бездействием) их должностных лиц.

Статья 22. Обеспечение и защита

Какая защита вместе с судебной

прав налогоплательщиков

защитой гарантируется

(плательщиков сборов,

налогоплательщику:

плательщиков СВ)

а) гражданская;

Налогоплательщикам (плательщикам

б) административная;

сборов, плательщикам СВ)

в) уголовная;

гарантируется административная и

г) конституционная.

судебная защита их прав и законных

интересов.

Порядок защиты прав и законных

интересов налогоплательщиков

(плательщиков сборов, плательщиков

СВ) определяется налоговым

кодексом и иными ФЗ.

Статья 23. Обязанности

1. Обязанностью

налогоплательщиков

налогоплательщика не является:

(плательщиков сборов,

а) платить законом определенные

плательщиков СВ)

налоги;

Налогоплательщики обязаны:

б) уведомлять налоговые

– уплачивать законно установленные

инспекции об обстоятельствах

налоги;

нарушения своих прав;

– встать на учет в налоговых

в) встать на учет в налоговых

органах;

органах;

– вести в установленном порядке

г) вести в установленном порядке

учет своих доходов (расходов) и

учет своих доходов (расходов).

объектов налогообложения;

2. Какими источниками кроме

– представлять в установленном

НК РФ определяются права,

порядке в налоговый орган по месту

обязанности и ответственность

учета налоговые декларации

сборщиков налогов и сборов:

(расчеты);

а) Таможенным кодексом РФ;

– выполнять законные требования

б) законодательными актами

налогового органа об устранении

субъектов РФ в сфере налогов и

выявленных нарушений

сборов;

законодательства о налогах и сборах;

в) Таможенным кодексом и

– в течение четырех лет

Кодексом об административных

обеспечивать сохранность данных

правонарушениях;

бухгалтерского и налогового учета и

г) нормативными правовыми

других документов.

актами представительных органов

местного самоуправления.

Статья 24. Налоговые агенты

1. Налоговыми агентами

Налоговыми агентами признаются

признаются:

лица, на которых в соответствии с

а) юридические лица и граждане,

налоговым кодексом возложены

на которых в соответствии с

обязанности по исчислению,

налоговым законодательством

удержанию у налогоплательщика и

установлена обязанность, платить

перечислению налогов в бюджетную

своевременно соответственно

систему РФ.

налоги и (или) сборы.

Налоговые агенты обязаны:

б) граждане и (или) юридические

– правильно и своевременно

лица, отношения между которыми

исчислять, удерживать из денежных

могут оказывать влияние на

средств, выплачиваемых

условия или экономические

налогоплательщикам, и перечислять

результаты их деятельности или

налоги в бюджетную систему РФ на

деятельности представляемых ими

соответствующие счета

лиц;

Федерального казначейства;

в) лица, на которых в соответствии

– письменно сообщать в налоговый

с налоговым кодексом возложены

орган по месту своего учета о

обязанности по исчислению,

невозможности удержать налог и о

удержанию у налогоплательщика и

сумме задолженности

перечислению налогов в

налогоплательщика в течение одного

бюджетную систему РФ;

месяца со дня, когда налоговому

г) лица, которым в соответствии с

агенту стало известно о таких

законом предусмотрена

обстоятельствах;

ответственность по взиманию, у

– вести учет начисленных и

налогоплательщика и

выплаченных налогоплательщикам

перемещению налогов в

доходов, исчисленных, удержанных

определенные фонды бюджетной

и перечисленных в бюджетную

системы.

систему РФ налогов, в том числе по

2. Налоговые агенты обязаны:

каждому налогоплательщику;

а) правильно и своевременно

– представлять в налоговый орган по

исчислять, удерживать из

месту своего учета документы,

денежных средств, выплачиваемых

необходимые для осуществления

налогоплательщикам и направлять

контроля за правильностью

налоги в фонды бюджетной

исчисления, удержания и

системы;

перечисления налогов;

б) вести учет начисленных и

– в течение четырех лет

выплаченных налогоплательщикам

обеспечивать сохранность

доходов и расходов, исчисленных,

документов, необходимых для

удержанных и перечисленных в

исчисления, удержания и

бюджетную систему;

перечисления налогов.

в) в течение 5 лет обеспечивать

сохранность документов,

необходимых для исчисления,

удержания и перечисления

налогов;

г) представлять в налоговый орган

по месту своего учета документы,

необходимые для осуществления

контроля за правильностью

исчисления, удержания и

перечисления налогов.